БУХУЧЕТ биржевого валютного СВОПа TODTOM

[vishulya]

Уважаемые коллеги!
Поделитесь, пожалуйста, опытом учета биржевого валютного СВОПА.
Мы достаточно активно используем инструмент SWAP TODTOM на ММВБ. В настоящее время мы учитываем первую ногу СВОПА, т.е. сделки TOD, на балансе раздел А, а вторую ногу СВОПа (сделки ТОМ) на разделе Г, которые в следующий рабочий день перетекают в раздел А. Далее мы заключаем новую сделку СВОП и т.д. Позиция закрыта в смысле отчетности по ф.634, но при переходе через отчетную дату возникает ситуация, когда, например, курсовая разница от первой ноги села в баланс текущего месяца, а переоценка от первой ноги и курсовая разница от второй ноги пошли на доходы/расходы следующего месяца. При больших объемах Свопов фин.результат оказывается перекошенным на конец месяца. Существует ли какой-нибудь способ, чтобы в баланс попали все доходы/расходы по СВОПу, если он не закрыт на переходящую дату?

[Chugun]

оказывается перекошенным на конец месяца

А прикиньте каково тем банкам, кто сдает ежедневку

[CAP]

Существует ли какой-нибудь способ, чтобы в баланс попали все доходы/расходы по СВОПу, если он не закрыт на переходящую дату?

Не совершать сделку в последний рабочий день месяца.

А прикиньте каково тем банкам, кто сдает ежедневку

А в чем проблема? Неужели нормативы настолько загружены?

[vishulya]

Да нет, дело не в нормативах. Просто долго объяснять руководству почему в одном месяце большой плюс по конверсионным операциям, а в другом месяце большой минус. Приходится вести отдельную аналитику по СВОПам и "очищать" от них фин.результат по конверсионным операциям, который показывает форма 102, на ежедневной основе. А колебания доходов/расходов то в одну, то в другую сторону при такой волатильности и большом объеме СВОПОВ бывают ну очень большие! Попросили по возможности изыскать способ, как отражать все в одном дне и при этом не нарушать 385-П, например учитывать вторую ногу на 47407/08, рассматривая СВОП как единую сделку и типа расчеты по ней начались и вторую сторону можно учитывать на этих счетах. Тогда фин.рез - стоимость СВОПа-сразу отразится в балансе. Но я считаю, что это неверно. Т.к. в биржевых отчетах есть сделки TOD и TOM, входящие в СВОП, и соответственно сделки ТОМ ну ни как нельзя учитывать на разделе А. поэтому стоимость СВОПА в ф.102 баланса всегда будет складываться из курсовых разниц по обеим ногам и переоценки позиции по первой ноге. Они хотят видеть одну цифру - стоимость СВОПА в день его заключения (первой ноги в нашем случае).

[GB]

vishulya, искренне сочувствуем - но если они надеялись услышать какой-то волшебный способ учёта второй ноги свопа в главе А до даты наступления расчётов по ней, то Вы и сами понимаете: такого способа нет.

[CAP]

Они хотят видеть одну цифру - стоимость СВОПА в день его заключения (первой ноги в нашем случае).

Ну это уже управленческий учет получается. Обычное дело, в общем то.

[Taf]

Да нет, дело не в нормативах. Просто долго объяснять руководству почему в одном месяце большой плюс по конверсионным операциям, а в другом месяце большой минус.

Причина в том, что сделки TOD дают финрез, а сделки TOM - нет.
Причем сделки форвард снова дают финрез через счет 526-й.
Т.е. сделки с датами Т+1 и Т+2 выпадают из влияния на финансовый результат
Это серьезная методологическая прореха, но мы живем с ней много лет и еще проживем, по крайней мере до 2018 года.

[vishulya]

Ну, понятно. Это же не ПФИ.