Коллеги, доброе утро!
Вопрос по учету НДФЛ- в случае, когда Банк излишне выплатил работнику сумму дохода, с которой удержал и перечислил в бюджет НДФЛ.
Например, работник болел в феврале, но больничный лист предоставил работодателю в марте после выплаты ему заработной платы.
За февраль – заработная плата была выплачена работнику в полном объеме (начислен доход 10 000, НДФЛ 1 300)
В марте – осуществлен перерасчет заработной платы за февраль (- 5200, включая НДФЛ - 676), выплачено пособие по временной нетрудоспособности (2 000, НДФЛ 260).
На текущий момент формируются проводки:
Дт 70606 Кт 60305 - 10 000
Дт 60305 Кт 60301 - 1 300
Дт 60301 Кт 60305 - 676
Дт 60306 Кт 60305 - 4 524
Дт 60305 Кт 70606 - 5 200
Дт 60302/70606 Кт 60305 - 2000
Дт 60305 Кт 60301 - 260
Позиция нашего УНП следующая: остаток на счете 60301 можно уменьшить только после фактического возврата/удержания из иных выплат, причитающихся этому сотруднику, суммы излишне выплаченного дохода сотрудником. До возврата оснований для уменьшения суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет нет, т.к. вне зависимости от причины излишней выплаты сотруднику дохода, сотрудник этот доход получил и пользуется им, значит налог удержан верно, переплаты по налогу как таковой нет.
Где тогда возможно учесть НДФЛ, до момента возврата сотрудником суммы задолженности:
Дт 60306 Кт 60305 - 5200 (сумма с НДФЛ)
Дт 60305 Кт 70606 - 5200
Частичное погашение задолженности:
Дт 60305 Кт 60306 - 400
Дт 60301 Кт 60306 - 60
либо
Дт 60306 Кт 60305 - 4 524
Дт 60305 Кт 70606 - 4 524,
а сторнирование суммы НДФЛ будет осуществляться после погашения сотрудником задолженности:
Дт 60305 Кт 60306 - 400
Дт 60301 Кт 60305 - 60
Дт 60305 Кт 70606 - 60
Может еще какие-нибудь есть варианты?
Буду признательна за помощь.
Вопрос по учету НДФЛ- в случае, когда Банк излишне выплатил работнику сумму дохода, с которой удержал и перечислил в бюджет НДФЛ.
Например, работник болел в феврале, но больничный лист предоставил работодателю в марте после выплаты ему заработной платы.
За февраль – заработная плата была выплачена работнику в полном объеме (начислен доход 10 000, НДФЛ 1 300)
В марте – осуществлен перерасчет заработной платы за февраль (- 5200, включая НДФЛ - 676), выплачено пособие по временной нетрудоспособности (2 000, НДФЛ 260).
На текущий момент формируются проводки:
Дт 70606 Кт 60305 - 10 000
Дт 60305 Кт 60301 - 1 300
Дт 60301 Кт 60305 - 676
Дт 60306 Кт 60305 - 4 524
Дт 60305 Кт 70606 - 5 200
Дт 60302/70606 Кт 60305 - 2000
Дт 60305 Кт 60301 - 260
Позиция нашего УНП следующая: остаток на счете 60301 можно уменьшить только после фактического возврата/удержания из иных выплат, причитающихся этому сотруднику, суммы излишне выплаченного дохода сотрудником. До возврата оснований для уменьшения суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет нет, т.к. вне зависимости от причины излишней выплаты сотруднику дохода, сотрудник этот доход получил и пользуется им, значит налог удержан верно, переплаты по налогу как таковой нет.
Где тогда возможно учесть НДФЛ, до момента возврата сотрудником суммы задолженности:
Дт 60306 Кт 60305 - 5200 (сумма с НДФЛ)
Дт 60305 Кт 70606 - 5200
Частичное погашение задолженности:
Дт 60305 Кт 60306 - 400
Дт 60301 Кт 60306 - 60
либо
Дт 60306 Кт 60305 - 4 524
Дт 60305 Кт 70606 - 4 524,
а сторнирование суммы НДФЛ будет осуществляться после погашения сотрудником задолженности:
Дт 60305 Кт 60306 - 400
Дт 60301 Кт 60305 - 60
Дт 60305 Кт 70606 - 60
Может еще какие-нибудь есть варианты?
Буду признательна за помощь.
Комментарий