18 апреля, воскресенье 04:38
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Продажа закладных ОАО "АИЖК" по Договору Опциона.

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Продажа закладных ОАО "АИЖК" по Договору Опциона.

    Добрый день! Наш банк сотрудничает с ОАО "АИЖК" по продаже закладных, в связи с чем был заключен стандартный договор. В настоящее время ОАО "АИЖК" переходит на опционную схему выкупа закладных с заключением Договора опциона с установленным сроком и установленным лимитом с оплатой банком премии Опциона за приобретаемое право продажи закладных. Может кто-нибудь подскажет как вести бухгалтерский учет в банке по данному договору опциона?

  • #2
    Добрый день, тоже столкнулись с этим вопросом. Сначала думали отражать через 47407/08, согласно 372-П, но далее решили отказаться от этой затеи.
    Банально перечислили премию со счета расходов (все равно она не подлежит возврату). Скажем так выбрали из двух зол меньшее))

    Комментарий


    • #3
      А требования и обязательства в отношении базисного (базового) актива на внебалансе не отражаете? Счет 52601 у Вас тоже ,как я понимаю, не участвует?

      Комментарий


      • #4
        нет не отражаем, я думал провести уплату премии согласно раздела 7 372-П, но посовещавшись решили ничего не отражать на внебал. и ничего не проводить через 47404/08.
        основной аргумент был у оппонентов такой: это же право, а не обязанность, можем продать, а можем не продавать.
        да и связываться не хотелось с новыми (для нас это были бы новые) операциями...

        Комментарий


        • #5
          По логике, насчет 372-П всеж-таки лучше уточнить в ЦБ, так как согласно приказа ФСФР от 4 марта 2010 г. N 10-13/пз-н:

          3. Опционным договором (контрактом) признается:
          1) договор, предусматривающий обязанность стороны договора в случае предъявления требования другой стороной периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цены (значения) базисного (базового) актива или наступления обстоятельства, являющегося базисным (базовым) активом;
          2) договор, предусматривающий:
          обязанность стороны договора на условиях, определенных при его заключении, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать ценные бумаги, валюту или товар, являющийся базисным (базовым) активом, в том числе путем заключения стороной (сторонами) и (или) лицом (лицами), в интересах которых был заключен опционный договор, договора купли-продажи ценных бумаг, договора купли-продажи иностранной валюты или договора поставки товара; или
          обязанность стороны договора в случае предъявления требования другой стороной заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом и составляющий базисный (базовый) актив.

          Если Вы заключаете договор купли-продажи закладной, которая является именной ценной бумагой, удостоверяющей права ее законного владельца, то вроде как подпадает под 372-П.

          Комментарий


          • #6
            Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
            По логике, насчет 372-П всеж-таки лучше уточнить в ЦБ, так как согласно приказа ФСФР от 4 марта 2010 г. N 10-13/пз-н:
            Тут и уточнять не надо.
            Опцион является ПФИ.
            И учитывается по 372-П.

            Комментарий


            • #7
              Taf АИЖК заключает договора опциона не только по договорам продажи закладных, но и договора опциона на право привлечения денег в виде займа. Так вот первые, я согласен, скорее являются ПФИ (хотя договора я не видел), а вторые на мой взгляд- не подпадают под второй пункт определения опциона 10-13/пз-н. Поэтому как-то относить все, что имеет слово "опцион" к ПФИ я бы не стал. К примеру, опцион эмитента не является ПФИ.

              Комментарий


              • #8
                А как Вы рассматриваете то, что " это же право, а не обязанность, можем продать, а можем не продавать.",поэтому отражать на внебалансе по 372-П ,как требования и обязательства, как бы тоже не логично? И премия идет как разовая оплата, сумма которой никак в течение срока договора опциона меняться не будет..

                Комментарий


                • #9
                  АИЖК просто решил срубить денег по-раньше, а не как было до этого в зависимости от выполнения/не выполнения плана по объему продаж. Вот кто-то видимо там и придумал слово "опцион".

                  Комментарий


                  • #10
                    Сообщение от Lanka5830 Посмотреть сообщение
                    А как Вы рассматриваете то, что " это же право, а не обязанность, можем продать, а можем не продавать.",поэтому отражать на внебалансе по 372-П ,как требования и обязательства, как бы тоже не логично? И премия идет как разовая оплата, сумма которой никак в течение срока договора опциона меняться не будет..
                    Ну все что Вы перечислили и есть суть опциона. А если он беспоставочный, то на главе Г ничего не отражается. ИМХО надо посмотреть 10-13/пз-н, если все признаки опциона соблюдаются - то по 372-П.
                    Данди Это точно. На семинаре Двойнишников сказал, что в АИЖК любят иностранные слова. Там, где можно было написать слова "право на заключение договора по продаже закладных", они написали слово "опцион", и теперь все чешут репу....

                    Комментарий


                    • #11
                      Сообщение от Lanka5830 Посмотреть сообщение
                      А как Вы рассматриваете то, что " это же право, а не обязанность, можем продать, а можем не продавать.",поэтому отражать на внебалансе по 372-П ,как требования и обязательства, как бы тоже не логично? И премия идет как разовая оплата, сумма которой никак в течение срока договора опциона меняться не будет..
                      Как корабль назовете, так он и поплывет.
                      Это внебиржевой опцион на продажу.
                      А премия в расходах сразу не признается, учитывается в полной сумме на 52601, и влияет на финансовый результат при выбытии, или будет списана на расходы, но ПРИ истечении срока опциона, не раньше.
                      Опцион поставочный, отражается в главе Г.

                      Комментарий


                      • #12
                        Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                        договора опциона на право привлечения денег в виде займа. Поэтому как-то относить все, что имеет слово "опцион" к ПФИ я бы не стал.
                        Да,такой договор по 10-13/пз-н вряд ли можно признать опционом.
                        Если не предположить, что в качестве базисного актива выступает продажа денег на срок займа за плату (проценты).

                        Комментарий


                        • #13
                          Taf "Если не предположить, что в качестве базисного актива выступает продажа денег на срок займа за плату (проценты)."
                          В договоре написано: "Приобретаемое по опциону право: право привлечения кредитором проекта у агенства денежных средств в виде целевых займов путем заключения
                          в течение срока действия опциона договоров целевых займов". Я так понимаю это и есть базисный актив.

                          Комментарий


                          • #14
                            Добрый день! Мы тоже столкнулись с договором опциона на право привлечения у АИЖК денежных средств.
                            Я вижу, что мы должны просто с расходов платить комиссию по договору, но может у кого с даты последнего обсуждения появились какие-то разъяснения ЦБ или (не дай Бог, конечно!) замечания при проверке, что данный договор надо завешивать на главе Г? Поделитесь, пожалуйста.
                            Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                            Комментарий


                            • #15
                              Сообщение от natalya_bk Посмотреть сообщение
                              Добрый день! Мы тоже столкнулись с договором опциона на право привлечения у АИЖК денежных средств.
                              Я вижу, что мы должны просто с расходов платить комиссию по договору, но может у кого с даты последнего обсуждения появились какие-то разъяснения ЦБ или (не дай Бог, конечно!) замечания при проверке, что данный договор надо завешивать на главе Г? Поделитесь, пожалуйста.
                              Скорее всего, это кредитная линия, отрытая Вам.
                              И термин "опцион" не имеет отношения к ПФИ.

                              Комментарий


                              • #16
                                Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                Скорее всего, это кредитная линия, отрытая Вам.
                                И термин "опцион" не имеет отношения к ПФИ.
                                Это мы тоже думали, но... нет счета...
                                91416 - это по кредитным средствам, а у нас ИМХО не кредитные средства, не зашит договор займа в договор опциона
                                Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                                Комментарий


                                • #17
                                  Сообщение от natalya_bk Посмотреть сообщение
                                  Это мы тоже думали, но... нет счета...
                                  91416 - это по кредитным средствам, а у нас ИМХО не кредитные средства, не зашит договор займа в договор опциона
                                  Да, в этом все дело с точки зрения АИЖК.
                                  Это не кредитная организация и выдавать кредиты она не может.
                                  Только займы.
                                  Поэтому АИЖК и изобрело такую юридическую конструкцию через опцион, который, фактически, есть кредитная линия.
                                  Что по условиям опциона, АИЖК обязуется заключить договор займа?
                                  И не может отказаться, если держатель опциона своим правом воспользуется?
                                  Тут много похожего.
                                  Кредитная линия определена в Положении 54-П.
                                  Строго говоря, там нет жесткой привязки к термину "кредит".
                                  "2.2. Предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:
                                  ...
                                  2) открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения / договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:
                                  а) общая сумма предоставленных клиенту - заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении / договоре (далее по тексту настоящего Положения и Приложения к нему - "лимит выдачи");
                                  б) в период действия соглашения / договора размер единовременной задолженности клиента - заемщика не превышает установленного ему данным соглашением / договором лимита (далее по тексту настоящего Положения и Приложения к нему - "лимит задолженности").
                                  ...
                                  В целях настоящего Положения под открытием кредитной линии следует понимать также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора, предусматривающего разовое (единовременное) предоставление денежных средств клиенту - заемщику;"
                                  Последний раз редактировалось Taf; 31.03.2015, 01:22.

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Taf, спасибо, и все таки решила не отражать пока как линию на внебалансе и написать запрос.
                                    Чем труднее борьба, тем почетней победа...

                                    Комментарий

                                    Обработка...
                                    X