4 марта, четверг 06:06
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Проект Положения о бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и активов

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Проект Положения о бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и активов

    Сабж. Синдром конца года
    http://www.cbr.ru/analytics/standart...20919_1_33.pdf
    http://www.cbr.ru/analytics/standart...20919_2_33.pdf
    Все сбывается...Стоит только расхотеть.

  • #2
    http://www.cbr.ru/analytics/standart...30724_18_1.pdf

    http://www.cbr.ru/analytics/standart...30724_18_2.pdf

    возвращение отложенных налоговых обязательств
    Все сбывается...Стоит только расхотеть.

    Комментарий


    • #3
      вот опять появились проекты на сайте ЦБ... что это, вообще? с чем это едят?
      Последний раз редактировалось bukovka; 25.07.2013, 15:08.

      Комментарий


      • #4
        bukovka, если Вы в Москве, очень рекомендую сходить на семинар Банка России (читает Волков) по этой теме - он всё раскладывает по полочкам очень внятно.

        Комментарий


        • #5
          Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение
          http://www.cbr.ru/analytics/standart...30724_18_1.pdf

          http://www.cbr.ru/analytics/standart...30724_18_2.pdf

          возвращение отложенных налоговых обязательств
          Кстати, файлы проектов с сайта пропадают довольно быстро - в дату окончания сроков для замечаний! Поэтому рекомендую всем посохранять на компах.
          Содержание вряд ли изменится. Волков на семинарах в начале года рассказывал всё по этим документам практически один в один. Думаю, ЦБ не настроен что-то менять. Разве что только если какие-то явные баги-ляпы выявятся в проекте...

          Комментарий


          • #6
            Здравствуйте,
            можно Вам задать 2 простых вопроса по проекту положения о порядке ведения бухгалтерского учета отложенных налоговых обязателельств и отложенных налоговых активов.

            При получении по ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов на отчетную дату ( на 1.04.13 г.) отложенного налогового актива в сумме 5000 тыс.руб., отложенного налогового обязательства в сумме 3000 тыс.руб., перенесенных на будущее убытков в сумме 4000 тыс.руб.

            1 вопрос: В учете следует отразить развернуто на сч.61701 (ОНО) сумму 3000тыс.руб., на 61702 (ОНА) сумму 5000 тыс.руб., на счете 61703 сумму 4000 тыс.руб., или свернуто на счете 61702 сумму 6000 тыс.руб. (5000-3000+4000).

            2 вопрос: При наличии по налоговой декларации на 1.04.13 г. убытка в сумме 300 тыс.руб. следует признать отложенный налоговый актив или нет?

            Большое спасибо за ответ

            Комментарий


            • #7
              Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение
              почему то при открытии пустые страницы...не могли бы вы, пжлста, выложить их как документы а не ссылки

              Комментарий


              • #8
                Tanushka, почему то при открытии пустые страницы... проекты с сайта ЦБ со временем убирает, свежие проекты см. по ссылкам, указанным в сообщении 2
                Угол зрения зависит от занимаемого места.

                Комментарий


                • #9
                  Сообщение от jaguar111 Посмотреть сообщение
                  Здравствуйте,
                  можно Вам задать 2 простых вопроса по проекту положения о порядке ведения бухгалтерского учета отложенных налоговых обязателельств и отложенных налоговых активов.

                  При получении по ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов на отчетную дату ( на 1.04.13 г.) отложенного налогового актива в сумме 5000 тыс.руб., отложенного налогового обязательства в сумме 3000 тыс.руб., перенесенных на будущее убытков в сумме 4000 тыс.руб.

                  1 вопрос: В учете следует отразить развернуто на сч.61701 (ОНО) сумму 3000тыс.руб., на 61702 (ОНА) сумму 5000 тыс.руб., на счете 61703 сумму 4000 тыс.руб., или свернуто на счете 61702 сумму 6000 тыс.руб. (5000-3000+4000).

                  2 вопрос: При наличии по налоговой декларации на 1.04.13 г. убытка в сумме 300 тыс.руб. следует признать отложенный налоговый актив или нет?

                  Большое спасибо за ответ
                  Уважаемый jaguar111, наверное, сумма перенесенных на будущее убытков составляла 20000 тыс. руб, если ОНА на 61703 отражен в сумме 4000.
                  По первому вопросу: как это ни странно с точки зрения МСФО, но из проектов ЦБ следует, что парными счетами являются 61701 и 61702, а на 61703 отражается ОНА по перенесенным на будущее убыткам до момента прекращения признания. Таким образом, имеем на 61702 2000 тыс. руб. и на 61703 4000 тыс. руб.
                  По второму вопросу: вам следует вынести профессиональное суждение, в состоянии ли ваш банк получить прибыль в обозримом будущем, достаточную для "погашения" ОНА.

                  Комментарий


                  • #10
                    Подскажите пожалуйста, за 1 кв.2014 г. необходимо ли отражать сумму отложенного налога на сумму временной разницы - переоценки, проведенную по ОС, до 2014 года. Или это только касается новых переоценок, к примеру. по состоянию на 31.12.2014г.?

                    Комментарий


                    • #11
                      Nadiy,
                      Была на семинаре Двойнишникова по отложенным налогам и в мозгах слегка просветлело
                      Отложенные налоги считаются с учетом всей накопленной истории организации, соответственно и переоценка и амортизация учитываются не за какой-то конкретный период, а нарастающим итогом. Как если бы мы вели еще один баланс, в котором учитывали налоговые суммы и по разнице обычного и налогового баланса считаются отложенные налоги.
                      В частности по переоценке Вы сравниваете сегодняшний остаток счета 60401 и его значение при первоначальном признании актива. Разница и дает налогооблагаемую временную разницу к которой применяется ставка 20%.
                      Если у вас амортизация в налоговом учете не совпадает с балансовым, то аналогично сравниваете текущий остаток счета 60601 и амортизацию, признанную в налоговом учете за весь период существования организации. С разницы считаете отложенный налог.
                      Плохо, что ЦБ ничего не написал про возможность применения принципа существенности.

                      Комментарий


                      • #12
                        Коллеги, кто сохранил проекты по отлож.налогам, выложите пожалуйста. Заранее спасибо

                        Комментарий


                        • #13
                          Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                          Коллеги, кто сохранил проекты по отлож.налогам, выложите пожалуйста. Заранее спасибо
                          http://regulation.gov.ru/project/823...&stage_id=3730

                          Комментарий


                          • #14
                            Коллеги! кого порекомендуете послушать по ОНО и ОНА, еще не вникали в эту тему....

                            Комментарий


                            • #15
                              Сообщение от Пшеничная Посмотреть сообщение
                              Коллеги! кого порекомендуете послушать по ОНО и ОНА, еще не вникали в эту тему....
                              Двойнишников хорошо все раскладывает по полочкам и выдает методические материалы с образцами ведомостей расчета ОНО и ОНА

                              Комментарий


                              • #16
                                Trudogolik, спасибо, поищем его семинары

                                Комментарий


                                • #17
                                  Сообщение от Trudogolik Посмотреть сообщение
                                  Двойнишников хорошо все раскладывает по полочкам и выдает методические материалы с образцами ведомостей расчета ОНО и ОНА
                                  Да, мы тоже у него были, очень доступно рассказал, стало все понятно и доступно. В любом случае время у нас еще есть, до весны...)

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    В ноябре Двойнишников читать про ОНО-ОНА, я так понимаю, не будет. Поделитесь, пож-та, методическими материалами с образцами ведомостей с последнего его семинара. Заранее спасибо.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Материалы отложенные налоги.rar

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Что-то Двойнишников ничего про внутренние стандарты не написал, а ведь
                                        в пункте 5.1 указано, что кроме всего прочего, надо руководствоваться внутренними стандартами
                                        кредитной организации.
                                        Какие будут мысли?

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                          Что-то Двойнишников ничего про внутренние стандарты не написал, а ведь
                                          в пункте 5.1 указано, что кроме всего прочего, надо руководствоваться внутренними стандартами
                                          кредитной организации.
                                          Какие будут мысли?
                                          В методических материалах не все есть, что на семинаре озвучивалось. В частности банку нужно определиться с принципом осторожности и выбрать по какому методу будет засчитываться ОНА. Будут ли сальдироваться результаты ОНА и ОНО прежде чем применяется принцип осторожности. В зависимости от принятых решений будет зависить и аналитический учет.

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Nadiy, спасибо за материалы Двойнишникова. А у кого-то есть материалы с семинара Волкова, говорят, он тоже неплохо читает

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Коллеги! Скажите, пожалуйста, как отразить разницы, которые не приведут в будущем к уменьшению (увеличению) налогооблагаемой прибыли, например:
                                              1) Материальная помощь, выплаченная в 1 кв. 2014 по ст. 270 НК РФ
                                              2) Проценты, не учитываемые для целей ст. 269 НК РФ.

                                              Или соответствующие налоговые активы (обязательства) не подлежат признанию (не отражаются в балансе)?

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Lampo,

                                                С семинара Двойнишникова:
                                                Отложенные налоги будут возникать в бухучете по операциям, которые удовлетворяют следующим условиям:
                                                1. Доходы/расходы или выручка/затраты по данным операциям включаются в базу по налогу на прибыль
                                                2. По этим операциям одни и те же финансовые результаты по разному признаются в бухгалтерском и налоговом учете (в разные периоды времени)
                                                Т.о. если расход никогда не уменьшает налоговую базу, то не возникает отложенных налогов.

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Господа, подскажите пожалуйста, отложенные налоги сподом за 2013 будем отражать или нет. И где можно это наблюдать(документ)

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Сообщение от vasa Посмотреть сообщение
                                                    Господа, подскажите пожалуйста, отложенные налоги сподом за 2013 будем отражать или нет. И где можно это наблюдать(документ)
                                                    Вот это непонятно. Т.к. отложенные налоги отражаются в балансе до 15/05/14, то вероятно все споды уже пройдут. Нигде про это не написано (пока), но по слухам ЦБ обещал выпустить то ли методические рекомендации, то ли разъяснения. (инфа с семинара)

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Trudogolik, спасибо за ответ.

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        Относится ли к отложенному налоговому активу перенос на 45 дней убытков по договору цессии в размере второй части- 50 %?

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          Сообщение от Trudogolik Посмотреть сообщение
                                                          Вот это непонятно. Т.к. отложенные налоги отражаются в балансе до 15/05/14, то вероятно все споды уже пройдут. Нигде про это не написано (пока), но по слухам ЦБ обещал выпустить то ли методические рекомендации, то ли разъяснения. (инфа с семинара)
                                                          Нет, это не должны быть СПОДы. Вы же их не за 2013 год будете считать, а текущие на конец первого квартала.
                                                          Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Татьяна Волкова,
                                                            Точно!!!
                                                            А вот за 2014г. вероятно это будут СПОДы.

                                                            Комментарий

                                                            Обработка...
                                                            X