4 марта, четверг 08:20
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Начисление процентов в соответствии с 39-П, 302-П

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Начисление процентов в соответствии с 39-П, 302-П

    Коллеги, добрый день!
    Возник вопрос по отражению в бух. учете начисленных процентов в последний рабочий день месяца.
    В соответствии с 39-П ЦБ, п. 3.6 "Банк должен обеспечить программным путем ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения в бухгалтерском учете банка суммы начисленных процентов.
    Ранее в 39-П п 3.6. "Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам".

    Возникает след. вопрос: каким образом Банк должен производить отражение начисленных процентов по счетам. Получается что ранее 39-П нам конкретизировало сроки, сейчас нет. Прошу помощи, может есть какие-то разъяснения ЦБ!!!

  • #2
    Сообщение от Катарина_ Посмотреть сообщение
    Коллеги, добрый день!
    Возник вопрос по отражению в бух. учете начисленных процентов в последний рабочий день месяца.
    В соответствии с 39-П ЦБ, п. 3.6 "Банк должен обеспечить программным путем ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения в бухгалтерском учете банка суммы начисленных процентов.
    Ранее в 39-П п 3.6. "Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам".

    Возникает след. вопрос: каким образом Банк должен производить отражение начисленных процентов по счетам. Получается что ранее 39-П нам конкретизировало сроки, сейчас нет. Прошу помощи, может есть какие-то разъяснения ЦБ!!!
    Глава 11 Приложения 3 к 302-П
    Все сбывается...Стоит только расхотеть.

    Комментарий


    • #3
      Здравствуйте, уважаемые коллеги!
      Столкнулся с ситуацией, что начисленные проценты по кредитам физикам не отражаются в бухучете, так как проценты уплачиваются заемщиками ежемесячно в последний рабочий день месяца, а мол отражать начисленные, но не уплаченные за два (выходных) последних дня месяца нет смысла. Я с таким положением дел сталкиваюсь впервые, плюс меня немного сбивает с толку самоуверенность тех, кто эту позицию защищает. Мне представляется, что в любом случае начисленные проценты перед их уплатой надо отражать в БУ. Плюс, чувствую, тут есть и "налоговые" последствия такого вот "кассового" метода вместо "метода начисления" по учету процентов по кредитам.

      Комментарий


      • #4
        vitek!,
        Мне представляется, что в любом случае начисленные проценты перед их уплатой надо отражать в БУ.
        (Письмо Банка России от 18.12.2008 "Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с ведением бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности").
        Вопрос 4. "Возможна ли уплата процентов клиентом, при полном погашении кредита, за период с даты последнего отражения процентов на счете N 47427 "Требования по получению процентов" по дату погашения кредита непосредственно на счет N 70601 "Доходы" (минуя счет N 47427)?"
        Ответ. Если дата фактической уплаты процентов совпадает с датой отражения в бухгалтерском учете начисленных процентов, предусмотренной положением пункта 11.2.1 Приложения 3 к Положению N 302-П, то полученные проценты могут отражаться непосредственно по счету N 70601 "Доходы".
        Применение счета N 47427 "Требования по получению процентов" в этом случае необязательно. Данный порядок должен быть предусмотрен в учетной политике.

        Комментарий


        • #5
          Сообщение от vitek! Посмотреть сообщение
          Мне представляется, что в любом случае начисленные проценты перед их уплатой надо отражать в БУ. Плюс, чувствую, тут есть и "налоговые" последствия такого вот "кассового" метода вместо "метода начисления" по учету процентов по кредитам.
          В данном случае последствий не будет, поскольку по таким "вводным" условиям эти методы совпадают по результатам применения. Главное, отследить, чтобы не увлеклись и не продолжали начислять только в дату получения процентов также и по договорам, в которых дата уплаты процентов отличается от последнего дня месяца.

          Кстати, а что происходит при непогашении процентов в срок? Прогоняют по таким договорам просроченные суммы через 47427 на 459 - или сразу начисляют Дт 459 Кт 70601?

          Комментарий


          • #6
            Сообщение от GB Посмотреть сообщение
            Главное, отследить, чтобы не увлеклись и не продолжали начислять только в дату получения процентов также и по договорам, в которых дата уплаты процентов отличается от последнего дня месяца.
            Тань, это почему?
            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

            Комментарий


            • #7
              Сообщение от GB Посмотреть сообщение
              Кстати, а что происходит при непогашении процентов в срок? Прогоняют по таким договорам просроченные суммы через 47427 на 459 - или сразу начисляют Дт 459 Кт 70601?
              Вот именно поэтому мы начисляли в любом случае по 47427 - при автоматизации процесса так проще отследить неисполнение и сделать перенос . Если смотреть корреспонденцию счетов, то сначала надо начислить на 47427, и потом отнести на 459.
              Все сбывается...Стоит только расхотеть.

              Комментарий


              • #8
                Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                Тань, это почему?
                Дык ведь забудут начислять в последний день месяца

                Комментарий


                • #9
                  Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение
                  Вот именно поэтому мы начисляли в любом случае по 47427 - при автоматизации процесса так проще отследить неисполнение и сделать перенос . Если смотреть корреспонденцию счетов, то сначала надо начислить на 47427, и потом отнести на 459.
                  Да, единственная схема учета БР, где он разрешает сразу начислять 459 - это Приложение к 385-П по уступке прав требования.
                  Но у меня вообще ощущение, что у того приложения особый автор и неплохой, кстати

                  Комментарий

                  Обработка...
                  X