10 декабря, вторник 13:54
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет производных финансовых инструментов

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Спасибо!

    Комментарий


    • Сообщение от Lapa79 Посмотреть сообщение
      у нас в основном сделки евро/доллар, золото/рубль, серебро/рубль, может будем йену и фунт против доллара делать, если утрясем все с бухгалтерией и нормативкой внутренней.
      НВА посмотрела. Интересный сайт, давненько к нему не обращалась. Сделки против рубля у нас на ммвб, там все ясно. а вот с внебиржевыми евро/доллар и по драгам - совсем труба...
      Если есть котировки евро/рубль и доллар/рубль (а они есть на сайте НВА), то можно пересчитать в котировки евро/доллар. Для целей определения СС это вполне сгодится.

      Относительно золота и серебра.
      У Вас это совершенно точно ПФИ?
      Как срочная сделка не пройдет? Все-таки поставка металла, наверно будет?

      Относительно Иены и фунта. Для расчета по формуле необходимо знать ЛИБОР или какие-либо другие рыночные ставки..
      В Интернете найти такие ставки можно, но спустя какое-то время (неделя или более того).
      Т.е. для расчета СС в нужную дату это не годится.
      Как вариант - поиск на сайте центрального банка соответствующей страны. Там информация должна быть более свежая. При знании языка, разумеется.
      По рублям, например Банк России дает процентные ставки на своем сайте.
      Можно ожидать, что и другие центральные банки делают тоже самое.

      А так кардинальным решением проблемы является подключение к Рейтерсу или Блумбергу.

      ЗЫ. А Двойнишников чего посоветовал?

      Комментарий


      • Коллеги, если есть возможность, помогите пожалуйста рыбой положения по определению рынка и справедливой стоимости ПФИ по 372-П или куском учетной политики, где это прописано на e-mail vvk@kibank.ru. Со своей стороны могу выслать рыбу какого-то положения. Просто мы будем начинать разработку положения с нуля по форвардам (фьючерсам) в инвалюте на неорганизованном рынке.

        Комментарий


        • Коллеги, добрый вечер!

          Мы продали бумаги в валюте с датами расчетов 17-20 января, это точно не ПФИ.
          Вопрос возник со счетами 96803/93803 - они должны быть в валюте или в рублях.
          В 302-П прописано, что Счета «Нереализованные курсовые разницы» ведутся в валюте Российской Федерации.
          это касается всех 938/968 или все-таки к 96803/93803 это не относится? Смущает то что раньше 94001/97001 могли быть в валюте.

          Комментарий


          • Сообщение от CB123 Посмотреть сообщение
            Коллеги, добрый вечер!

            Мы продали бумаги в валюте с датами расчетов 17-20 января, это точно не ПФИ.
            Вопрос возник со счетами 96803/93803 - они должны быть в валюте или в рублях.
            В 302-П прописано, что Счета «Нереализованные курсовые разницы» ведутся в валюте Российской Федерации.
            это касается всех 938/968 или все-таки к 96803/93803 это не относится? Смущает то что раньше 94001/97001 могли быть в валюте.
            Относится ко всем 938/968
            я так думаю данные изменения произошли , чтобы не делать переоценку в рубли счетов переоценки (бывшие 940/970)

            Комментарий


            • Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
              Коллеги, если есть возможность, помогите пожалуйста рыбой положения по определению рынка и справедливой стоимости ПФИ по 372-П или куском учетной политики, где это прописано на e-mail vvk@kibank.ru. Со своей стороны могу выслать рыбу какого-то положения. Просто мы будем начинать разработку положения с нуля по форвардам (фьючерсам) в инвалюте на неорганизованном рынке.
              Фьючерсов на неорганизованном рынке не бывает.
              Может Вы имели в виду свопы.
              Какими валютами и драгметаллами торговать будете?
              Есть ли Рейтерс или Блумберг?
              В этой теме уже достаточно написали чтобы составить учетку по форвардам.

              Комментарий


              • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                Если есть котировки евро/рубль и доллар/рубль (а они есть на сайте НВА), то можно пересчитать в котировки евро/доллар. Для целей определения СС это вполне сгодится.

                Относительно золота и серебра.
                У Вас это совершенно точно ПФИ?
                Как срочная сделка не пройдет? Все-таки поставка металла, наверно будет?

                Относительно Иены и фунта. Для расчета по формуле необходимо знать ЛИБОР или какие-либо другие рыночные ставки..
                В Интернете найти такие ставки можно, но спустя какое-то время (неделя или более того).
                Т.е. для расчета СС в нужную дату это не годится.
                Как вариант - поиск на сайте центрального банка соответствующей страны. Там информация должна быть более свежая. При знании языка, разумеется.
                По рублям, например Банк России дает процентные ставки на своем сайте.
                Можно ожидать, что и другие центральные банки делают тоже самое.

                А так кардинальным решением проблемы является подключение к Рейтерсу или Блумбергу.

                ЗЫ. А Двойнишников чего посоветовал?
                По драгметаллам форвардные сделки пока не знаем, будут ли ПФИ - это у ж как решит наш банк-контрагент, как говорится, кто платит за девушку, тот ее и танцует Мы запрашивающая сторона, а банк-контрагент - предлагающая если они (наши контрагенты) определят, что это ПФИ, то соответственно так же будем обязаны их признать ПФИ, ибо так гласит 372-П
                Поставки металла может и не быть. Как мы и работали ранее: заключаешь сделку, оборот только при своповании и то только неттинг по рублям. и усе Но в другом банке действиетльно приходилось прогонять по мет счету.... Видимо они спецом так делали. там же налогообложение меняется, если поставочные/непоставочные...
                А Двойнишников просто сказал, что есть варианты такие то и такие то СС. более подробно он уже не вдавался. Я на самом семинаре не была. у нас диск с записью. Дай Бог ему здоровья крепкого (Двойнишникову)! А то так бы и сидели изобретали велосипед....

                Комментарий


                • Если они в рублях, то у нас возникла проблема, что на них остатки зависают и что с ними делать не знаем

                  Комментарий


                  • Сообщение от CB123 Посмотреть сообщение
                    Если они в рублях, то у нас возникла проблема, что на них остатки зависают и что с ними делать не знаем
                    Это при экспирации контрактов? похоже мы тоже столкнулись с этой проблеммой

                    Сначала мы открыли эти счета 938/968 в валюте, все схлопнулоссь при экспирации, потом типа репку почесали, посмотрели- в рублях счета переоценки то, переделали- не схлопывается...все проверили- нет ничего такого лишнего, а не схлопывается...

                    Комментарий


                    • Taf у нас будет форвардная сделка с клиентом в инвалюте и форвардная сделка с российским банком-корреспондентом. Самостоятельно писать сложно - это первая сделка, что-нибудь да упущу. Кроме-того, сделка длинная и сумма крупная, а доходы/расходы от ПФИ ежемесячно будут относиться по одному принципу, который мы и выдумываем. Хотелось бы взять за основу опыт поколений

                      Комментарий


                      • Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                        Taf у нас будет форвардная сделка с клиентом в инвалюте и форвардная сделка с российским банком-корреспондентом. Самостоятельно писать сложно - это первая сделка, что-нибудь да упущу. Кроме-того, сделка длинная и сумма крупная, а доходы/расходы от ПФИ ежемесячно будут относиться по одному принципу, который мы и выдумываем. Хотелось бы взять за основу опыт поколений
                        Основные подходы изложены в посте 95.
                        В дополнение к нему, могу добавить, что более удобно (и точнее) пользоваться не формулой из Приказа 10-67/пз-н
                        а ставками своп. Ведь вторая часть свопа это форвард.
                        Например, на сайте Банка России по парам евро/рубль, доллар/рубль они есть на каждый день, на стандартные даты. И что особенно ценно, на сроки больше года. ЛИБОР на сроки больше года, как правило, отсутствуют.Т.е. по формуле форвард на 3 года рассчитывать неправильно, поскольку нет достоверных данных.
                        Индикативные ставки своп, например на 12.01.2012 по паре доллар/ рубль.
                        http://www.cbr.ru/hd_base/nfea/?swty...1%2F2012&d1=12
                        По конкретному сроку вашего форварда пересчитываете из тех стандартных сроков, что там есть. (Линейная интерполяция или кривую будете подбирать, уже ваше дело).
                        Это и будет форвардным курсом.
                        Разница между курсом вашей сделки и определенным форвардным курсом, умноженным на объем сделки и будет СС.

                        Комментарий


                        • Сообщение от Hata Посмотреть сообщение
                          Это при экспирации контрактов? похоже мы тоже столкнулись с этой проблеммой

                          Сначала мы открыли эти счета 938/968 в валюте, все схлопнулоссь при экспирации, потом типа репку почесали, посмотрели- в рублях счета переоценки то, переделали- не схлопывается...все проверили- нет ничего такого лишнего, а не схлопывается...
                          А на цифрах можно показать?

                          Комментарий


                          • Сообщение от Lapa79 Посмотреть сообщение
                            А то так бы и сидели изобретали велосипед....
                            Ну, велосипед изобретать все равно придется, поскольку конкретики Двойнишников, по вашим словам, не давал.
                            Потом не надо забывать, что он больше специалист по МСФО. А МСФО составляется раз в году, ну раз квартал у кого-то. Что годится для МСФО, которая составляется спустя несколько месяцев после отчетной даты, совершенно не годится (или плохо подходит) для ежедневного бухгалтерского учета.

                            Комментарий


                            • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                              А на цифрах можно показать?
                              05.12.2011 продан опцион CALL на фьючерс на нефть 13000
                              дата экспирации 17 01 2012
                              до 30.12.2011 переоценка в главе Г по цене на нефть велась на счетах 940/ 970 в инвалюте
                              10.01.2012 в связи с изменениями остатки по счетам 940 /970 (в долларах) перенесены на счета 93803/ 968 03 (в рублях)
                              с 10.01.2012 переоценка по цене на нефть базового актива проводится на счета 938/968 в рублях по курсу ЦБ на дату переоценки
                              цены
                              10.01 102,24 долл за барель
                              11.01 100,87
                              12.01 99,10
                              13.01 98,70
                              16,01 торгов нет- в америке ваыходной
                              17.01 -экспирация

                              Комментарий


                              • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                А на цифрах можно показать?
                                продолжение..20 контрактов
                                10.01 переоценка отриц (102,24-98,83 (курс на 30.12))*1000*20=68200 долл (курс ЦБ 32,1961) Дт 938 Кт 966
                                11.01 переоценка положит (100.87-102,24)*1000*20=27400 (31,8729)Дт 966 Кт 968
                                12.01переоценка положит (99,10-100,87)*20*1000=35400 (31,6886)
                                13.01переоценка положит (98,7-99,10)*20*1000=8000 (31,6807)
                                16,01 переоценки нет- выходной в Америке(31,5830)
                                17.01 (31,9344)

                                Комментарий


                                • изм

                                  Входные данные Ост на 01.01.2012 на сч 93306 2 600 000 долл
                                  на сч 966 (бывш 965) 1976600 долл
                                  Если переоценка проходит по курсу ЦБ в рублях то на сч 968/938 остаток формируется в сумме меньше/больше, чем необходимо для схлопывания контракта
                                  Последний раз редактировалось Hata; 23.01.2012, 15:36.

                                  Комментарий


                                  • Сообщение от Hata Посмотреть сообщение
                                    Входные данные Ост на 01.01.2012 на сч 93306 2 600 000 долл
                                    на сч 966 (бывш 965) 1976600 долл
                                    Если переоценка проходит по курсу ЦБ в рублях то на сч 968/938 остаток формируется в сумме меньше/больше, чем необходимо для схлопывания контракта
                                    А фьючерс, который в основе опциона, поставочный? Или расчетный?
                                    Дата экспирации фьючерса тоже 17.01? Или другая?
                                    Поставочный фьючерс как исполняется? Нефтью?
                                    Вариационная маржа (надо полагать в долларах) в каком порядке перечисляется? Ежедневно?
                                    Последний раз редактировалось Taf; 23.01.2012, 16:22.

                                    Комментарий


                                    • Taf Спасибо большое

                                      Комментарий


                                      • Hata

                                        Буду отвечать как я понял ваши условия.
                                        Контракт, очевидно, поставочный.
                                        Если расчетный - в главе Г ничего не отражается и проблем нет.
                                        Судя по данным, опцион вне денег на дату экспирации, поставки не будет.
                                        Требования на 933 у вас в долларах по цене страйка.
                                        Обязательства на 966 тоже в долларах, кроме этого должны еще по расчетной цене фьючерса (именно фьючерса, а не опциона!).
                                        Я так понял, что показывая разную цену нефти, вы намекаете, что это и есть расчетная цена фьючерса?
                                        Фьючерс у вас относится к товарным сделкам, опцион, по логике, тоже должен относиться к товарным сделкам.
                                        А это значит, что переоценивается он в корр. со счетами 93806, 96806. На этих счетах должна отражаться разница в расчетных ценах фьючерса между сегодня и вчера. Требования по страйку, естественно, не меняются.
                                        А кроме этого и требования (т.е., по страйку) и обязательства (по расчетной цене фьючерса) переоцениваются в связи с изменением курса доллара в корр. 93801, 96801.
                                        Т.е. у вас классический случай, когда цена зависит от двух переменных.
                                        Поэтому при переносе на 01.01. вы должны были учесть это обстоятельство. И учитывать не только счета 940/970, но и выделить чисто валютную переоценку соответствующую вашей сделке на старых счетах 93801, 96801.
                                        А там должны быть остатки соответствующие и счетам 933/965 и счетам 940/970.
                                        Что-то Вы потеряли.
                                        Последний раз редактировалось Taf; 23.01.2012, 18:49.

                                        Комментарий


                                        • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                          ... более удобно (и точнее) пользоваться не формулой из Приказа 10-67/пз-н
                                          а ставками своп. Ведь вторая часть свопа это форвард.
                                          Например, на сайте Банка России по парам евро/рубль, доллар/рубль они есть на каждый день, на стандартные даты. И что особенно ценно, на сроки больше года. ЛИБОР на сроки больше года, как правило, отсутствуют.Т.е. по формуле форвард на 3 года рассчитывать неправильно, поскольку нет достоверных данных.
                                          Индикативные ставки своп, например на 12.01.2012 по паре доллар/ рубль.
                                          http://www.cbr.ru/hd_base/nfea/?swty...1%2F2012&d1=12
                                          По конкретному сроку вашего форварда пересчитываете из тех стандартных сроков, что там есть. (Линейная интерполяция или кривую будете подбирать, уже ваше дело).
                                          Это и будет форвардным курсом.
                                          Разница между курсом вашей сделки и определенным форвардным курсом, умноженным на объем сделки и будет СС.
                                          Хорошая мысль! Спасибо за идею!

                                          А подскажите, пожалуйста, корректно ли по фьючерсу и опциону так определить:

                                          По фьючерсу в качестве справедливой стоимости рассматривается разница между расчетной ценой контракта на дату оценки и ценой сделки. При этом
                                          - при покупке фьючерса сумма превышения расчетной цены фьючерса над ценой сделки является активом, сумма превышения цены сделки над расчетной ценой фьючерса является обязательством;
                                          - при продаже фьючерса сумма превышения расчетной цены фьючерса над ценой сделки является обязательством, сумма превышения цены сделки над расчетной ценой фьючерса является активом.
                                          По опциону в качестве справедливой стоимости рассматривается расчетная цена биржевого контракта, или премия по внебиржевому опциону.

                                          Комментарий


                                          • И по форварду прошу оценить такой вариант:

                                            По форвардному договору (сделке) в качестве справедливой стоимости рассматривается разница между ценой сделки и расчетной стоимостью форвардного контракта, определяемой по следующим правилам:
                                            - по договору на покупку/продажу иностранной валюты:
                                            - если до даты исполнения форварда остается один день, используется биржевой курс tom;
                                            - если до даты исполнения форварда остается два дня используется биржевой курс spot,
                                            - в остальных случаях используется установленный Банком России Курс второй части сделки по операции валютный своп, при этом для вычисления расчетного форвардного курса по сделке с датой исполнения на конкретную дату используется метод линейной интерполяции

                                            - по прочим договорам (сделкам) используется одна из следующих величин (указаны в порядке убывания приоритета)
                                             средневзвешенный курс фьючерса с той же датой исполнения и тем же базисным базовым активом, что и оцениваемый форвард и тождественным направлением заключенной сделки (курс предложения для контракта/сделки на продажу актива и курс спроса для контракта/сделки на покупку актива);
                                             котировки агентств Рейтер или Блумберг по состоянию на 18.00 московского времени дня оценки;
                                             средневзвешенный курс трех банков – контрагентов на форвардные контракты с тем же базисным базовым активом, что и оцениваемый форвард , с тем же сроком исполнения, с аналогичным направлением сделки;
                                             расчетная стоимость, определенная в соответствии с пунктом 4 Порядка, утвержденного Приказом ФСФР России от 09.11.2010 г. №10-67/пз-н.

                                            Наверно, еще надо учесть, что указанный порядок по валютным сделкам, насколько я понимаю, можно применить только для доллара и евро?

                                            Комментарий


                                            • Сообщение от go07 Посмотреть сообщение
                                              Хорошая мысль! Спасибо за идею!

                                              А подскажите, пожалуйста, корректно ли по фьючерсу и опциону так определить:

                                              По фьючерсу в качестве справедливой стоимости рассматривается разница между расчетной ценой контракта на дату оценки и ценой сделки. При этом
                                              - при покупке фьючерса сумма превышения расчетной цены фьючерса над ценой сделки является активом, сумма превышения цены сделки над расчетной ценой фьючерса является обязательством;
                                              - при продаже фьючерса сумма превышения расчетной цены фьючерса над ценой сделки является обязательством, сумма превышения цены сделки над расчетной ценой фьючерса является активом.
                                              По опциону в качестве справедливой стоимости рассматривается расчетная цена биржевого контракта, или премия по внебиржевому опциону.
                                              В основном, верно, но...
                                              1. Фьючерс контракт переоцениваемый, поэтому надо добавить, что СС это разница между расчетной ценой сегодня и расчетной ценой вчера (для открытой позиции). Аналогично определить актив и обязательство для покупателя (длинная позиция) и для продавца (короткая позиция).
                                              2. По любым опционам премия есть СС (первоначально).
                                              - по биржевым (по тем, которые маржируемые) изменение СС есть разница между расчетной ценой и премией на дату заключения, разница между расчетной ценой сегодня и расчетной ценой вчера (при переносе открытой позиции) (это изменение СС, которая потом уходит при расчетах по ВМ).
                                              - по внебиржевым считается расчетная цена премии по формуле и сравнивается с той СС, которая на 526.
                                              3. По форвардам. Хорошо.
                                              Относительно котировок трех банков.
                                              Хотелось бы, очень. Но вот как доказывать проверяющим будете? Кто и где будет архив этих самых котировок вести, как минимум в течении трех лет?
                                              Вот на сайте Банка России или НВА архив есть и любому легко проверить, какие были котировки на ту или иную дату.
                                              Использовать фьючерсы в качестве аналогичного инструмента можно более широко. Необходимо, чтобы обращалось много фьючерсов на различные даты. Да не покажется это странным, но данные Чикагской биржи открыты всем и архив есть. Фьючерсов на разные пары по ведущим валютам полно, причем, практически на каждый месяц. Тут тоже можно пересчитать на промежуточные форвардные даты, поскольку точек для построения всяких кривых достаточно. А по драгметаллам есть много фьючерсов на Нью-Йоркской бирже, и тоже все в открытом доступе.
                                              Если какие-то экзотические валюты, то надо заходить на сайт национального банка, котировки свопов или процентные ставки должны быть. И архив этих данных тоже. Но без знания языка могут быть трудности.
                                              Так, что кто ищет, тот найдет.
                                              Последний раз редактировалось Taf; 23.01.2012, 20:41.

                                              Комментарий


                                              • Сообщение от Hata Посмотреть сообщение
                                                Входные данные Ост на 01.01.2012 на сч 93306 2 600 000 долл
                                                на сч 966 (бывш 965) 1976600 долл
                                                Если переоценка проходит по курсу ЦБ в рублях то на сч 968/938 остаток формируется в сумме меньше/больше, чем необходимо для схлопывания контракта
                                                На конец года, был, очевидно, еще остаток на 970 в сумме 623 400 долл.
                                                В 2011 году сумма всех валютных переоценок в активе была равна сумме валютных переоценок в пассиве, потому что соблюдался валютный баланс.
                                                С 2012 год валютный баланс нарушен. Поэтому сумма переоценок активных счетов отличается от суммы валютной переоценки пассивных. При закрытии сделки надо эти суммы валютных переоценок списать. При этом не просто подобрать разницу, а учесть, какая конкретно была сумма положительной и отрицательной переоценок. Иначе мусор в главе Г останется.

                                                Комментарий


                                                • Taf, Спасибо, буду копать
                                                  Вариационной маржи нет, немаржируемый

                                                  Комментарий


                                                  • Сообщение от Hata Посмотреть сообщение
                                                    Taf, Спасибо, буду копать
                                                    Вариационной маржи нет, немаржируемый
                                                    Согласно Правилам 302-П в редакции 2654-У аналитический учет на счетах 938/968 определяется кредитной организацией самостоятельно. Но должен обеспечивать получение информации о нереализованных доходах/расходах по каждой сделке.
                                                    Ваши программы этого не делают.
                                                    Чтобы было понятно объясню на более простом примере.
                                                    Курс 30 р. продали опцион колл на страйке 1000 долл. , расчетная цена 900 долл.
                                                    Дт 933 Кт 966 1000 долл. 30 000 р.
                                                    Дт 966 100 долл. 3000 р.
                                                    Кт 96806 3000 р.
                                                    На следующий день курс 31 р., расчетная цена 800 долл.
                                                    Переоценка валюты
                                                    Дт 933 Кт 96801 1 000 р.
                                                    Дт 93801 Кт 966 900 р.
                                                    Переоценка по расчетной цене
                                                    Дт 966 100 долл. 3100 р.
                                                    Кт 96806 3 100 р.
                                                    Какие остатки?
                                                    Актив
                                                    933 1000 долл. 31 000 р.
                                                    93801 900 р.
                                                    итого 31 900 р.
                                                    Пассив
                                                    966 800 долл. 24 800 р
                                                    96801 1 000 р
                                                    96806 6 100 р
                                                    итого 31 900 р.
                                                    Эти остатки и надо списать при схлопывании
                                                    Поскольку 93801/96801 парные, то может быть и один остаток.
                                                    В этом примере только 96801 100 р.
                                                    Если у Вас сделок с долларами много, то эти конкретные остатки по счетам 93801/96801 легко потеряются в общей массе.
                                                    А не должны.

                                                    Комментарий


                                                    • Hata, и как вы вышли из этого положения? или пока так оставили?

                                                      Комментарий


                                                      • Сообщение от go07 Посмотреть сообщение
                                                        И по форварду прошу оценить такой вариант:


                                                        - в остальных случаях используется установленный Банком России Курс второй части сделки по операции валютный своп, при этом для вычисления расчетного форвардного курса по сделке с датой исполнения на конкретную дату используется метод линейной интерполяции


                                                        ?
                                                        подскажите как использовать линейную интерполяцию на примере пожалуйста!

                                                        Комментарий


                                                        • Сообщение от Lapa79 Посмотреть сообщение
                                                          подскажите как использовать линейную интерполяцию на примере пожалуйста!
                                                          Все мы учились понемногу чему-нибудь и как-нибудь.
                                                          Сейчас многое забыли.
                                                          Но для учета производников придется вспомнить.

                                                          Главный вопрос - модераторам.

                                                          Насколько уместно на экономическом форуме обсуждать и объяснять математические вопросы?
                                                          Тем более, что Интернете полно ресурсов, где это все объясняется, в том числе и с примерами.
                                                          И от мнения Банка России никак не зависит.

                                                          Комментарий


                                                          • Taf, без проблем.

                                                            Комментарий


                                                            • Taf,
                                                              CB123,

                                                              по состоянию на 31.12.2011 Активы и обязательства равны, все типа схлопнется при случае)
                                                              по состоянию за 10.01.2012 Активы и обязательства равны тк курс ЦБ не менялся с 31.12.2011 по 10.01.2012
                                                              а начиная с 11,01.2012 начинают накапливаться проблемы, так что я думаю проблеммы не с переносом остатков по счетам переоценки с валютных счетов на рублевые с прошлого года ,
                                                              а все таки должна быть еще какая то проводка (в нормативке не нашла)
                                                              в 11.01 у меня разница активов и обязательств составила 179 440,64= (32,1964-31,8729)* (2600000-2044800) те разница курсов ЦБ по долл умноженная на разницу активов и обязательств с
                                                              10.01.2011
                                                              в 11.01.2011 ост 966=2017400
                                                              933= 2600000 без изменений

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X