22 сентября, воскресенье 07:29
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет производных финансовых инструментов

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Ну, раз никому не интересен КДС...

    Проект Отраслевого стандарта по учёту хеджирования видели? Кто знает, почему Стандарт вступает в силу с 01.01.2018, а изменения в 385-П в части счетов переоценки фин.активов и "инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение", счетов "корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости инструмента хеджирования" - с 01.01.2016г?
    Типа, кому будет с 01.01.2016 г. нечем заняться - могут начать переоценивать прямо с января следующего года?

    Комментарий


    • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
      Ну, раз никому не интересен КДС...

      Проект Отраслевого стандарта по учёту хеджирования видели? Кто знает, почему Стандарт вступает в силу с 01.01.2018, а изменения в 385-П в части счетов переоценки фин.активов и "инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение", счетов "корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости инструмента хеджирования" - с 01.01.2016г?
      Типа, кому будет с 01.01.2016 г. нечем заняться - могут начать переоценивать прямо с января следующего года?
      Ну ЦБ ВВЕЛ много счетов, которые не будут применяться с 01.01.16. Наверное, чтоб 2 раза не вставать.
      Все сбывается...Стоит только расхотеть.

      Комментарий


      • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
        А всё равно ещё спрошу по кредитно-дефолтному свопу.

        Если мы покупатель КДС, то требование по выплате по нему в случае дефолта когда с раздела Г на раздел А поднимается? В дату дефолта (и начинает висеть на 47408 до даты выплаты по дефолту) - или в дату, когда контрагент должен уже заплатить по дефолту?
        Когда появляется обязанность платить?
        Все сбывается...Стоит только расхотеть.

        Комментарий


        • Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение
          Ну ЦБ ВВЕЛ много счетов, которые не будут применяться с 01.01.16. Наверное, чтоб 2 раза не вставать.
          Татьяна Волкова, главное, в пояснительной записке сказано, что если кто хочет, мол, применяйте уже с 01.01.2016.
          А если нам, к примеру, захочется применять с 15.04.2017?

          Первый раз такое вижу, чтобы дали свободу по началу применения некоего серьёзного новшества бухучёта в диапазоне два года (!).

          Комментарий


          • Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение
            Когда появляется обязанность платить?
            Да, так более логично - так сказать, "в дату начала расчётов по сделке, установленную её условиями".
            Спасибо!

            Комментарий


            • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
              Первый раз такое вижу, чтобы дали свободу по началу применения некоего серьёзного новшества бухучёта в диапазоне два года (!).
              Внимательней надо читать пояснительную записку.
              С 01.01.2016 применяется учет хеджирования по МСФО 39 - для этого достаточно Указания.
              С 01.01.2018 применяется учет хеджирования по IFRS 9 - для этого необходимо Положение.
              На сегодняшний день в IFRS 9 отсутствует глава 6 в официальном переводе на русский язык, которая и определяет
              новый подход к хеджированию.

              Комментарий


              • Taf, Вы хотите сказать, что все Банки обязаны будут с 01.01.2016 применять учёт хеджирования, как минимум по МСФО 39?
                (А те, кто асилят, могут и сразу по IFRS 9 - но главное, что хеджирование нужно будет учитывать с 1 января?

                Банк России однозначно решил устроить банкам с 1 января "больше ада!"...

                Комментарий


                • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                  Taf, Вы хотите сказать, что все Банки обязаны будут с 01.01.2016 применять учёт хеджирования, как минимум по МСФО 39?
                  (А те, кто асилят, могут и сразу по IFRS 9 - но главное, что хеджирование нужно будет учитывать с 1 января?
                  По МСФО 39 - после выхода соответствующих рекомендаций с 01.01.2016
                  По IFRS 9 - после вступления в силу Положения, т.е. с 01.01.2018.
                  Пункт 1.2. проекта
                  Бухгалтерский учет хеджирования осуществляется, если кредитная организация установила отношения хеджирования между инструментом хеджирования и объектом хеджирования во внутренних документах экономического субъекта. Отношения хеджирования определяются в начале хеджирования.

                  Т.е. это право: установить отношения хеджирования.
                  Некоторые банки просто ждут не дождутся, когда им разрешат учитывать хеджирование.
                  Ну, а те, которые об этом ничего не слыхали, или слыхали, но не используют и не планируют - могут спать спокойно.

                  Комментарий


                  • Taf, большое-пребольшое спасибо! Теперь всё совсем прояснилось.
                    Мы как раз из тех, кто слыхали, но использовать не хочет. У отчётников в случае, если вдруг хеджирующая сделка становится прибыльной, а основная убыточной, у них какая-то проблема с отражением в отчётности. Поэтому они просят по возможности максимально долго ничего хеджирующего не демонстрировать явным образом.

                    Комментарий


                    • Доброго времени суток всем! По старому, но действующему Положению № 50 драгоценные металлы - слитки золота, серебра ...., а также монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой РФ. По Положению 372-П сделки с драгоценными металлами учитываются как ПФИ или как прочие, если дата ... и т.д. Т.е. формально получается, что заключая сделку купли-продажи монеты из ДМ иностранного государства или "Червонца" с физлицом, по которой расчёты и поставка проходят не в дату сделки, этот договор необходимо отражать в соответствии с Положением 372-П, в том числе и на "Г", так? Может, кто-то задавал вопрос по этой теме и может выложить ответ?

                      Комментарий


                      • Андрей ГДР, мы задавали Банку России, давно. Ответ выложить не могу, не располагаю. Но точно было сказано, что на разделе Г такие сделки не учитываются.
                        Или"могут не учитываться", точно не знаю. Но вы ведь не хотите учитывать, я полагаю? Тогда это не принципиально.

                        Комментарий


                        • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                          [b] Но вы ведь не хотите учитывать, я полагаю? Тогда это не принципиально.
                          Спасибо! :-) В этом деле принципиально, что хочет ЦБ РФ. Если б учёт зависел от желания банков, а не ЦБ, какая жизнь настала бы тогда! К сожалению, вопрос в том, обязаны ли мы это делать, а не хотим ли.... И, если ответ был "давно", то тогда не было 372-П...
                          Я-то тоже склоняюсь к тому, чтобы не учитывать, но коллеги тыкают пальцем и указывают на формальные основания :-(

                          Комментарий


                          • Андрей ГДР, тогда попросите коллег (раз сомнения у них ) написать запрос в БР. И получите ответ. И все будут довольны.

                            (Всё равно "чужой" ответ приводить в качестве основания рискованно... в моём вот случае по тому же учёту монет из драгметаллов (но о порядке количественного учёта) на запросы из двух банков отвечали так, а из третьего банка ответили совсем иначе. Как я была зла на них тогда, не передать...

                            Кстати, вы, наверное, продажу таких монет ещё и через 47407/47408 учитываете? Тоже не обязательно.

                            Комментарий


                            • http://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=p...43#CheckedItem изменения в 385-П и отраслевой стандарт по ПФИ с 2017 года.
                              Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                              Комментарий


                              • Татьяна Волкова, уфф, ну, наконец-то зафиксировали, что происходит с СС ПФИ, если дата поставки актива не совпадатет с датой расчётов по нему!
                                Надеюсь, на это можно ориентироваться и до вступления в силу?

                                Комментарий


                                • Добрый день!
                                  Помогите советом пожалуйста.
                                  Ситуация:
                                  01.07. заключена сделка по покупке ценных бумаг с исполнением 06.07. 100 штук по цене 100 р. (НЕ ПФИ).
                                  До 03.07. учитываем эту сделку на Главе Г баланса по счетам 93507/96307, а 03.07. переносим на 93506/96306.
                                  06.07. закрываем Главу Г.
                                  06.07. ТСС становится 90р. за штуку.
                                  Отражаем 1000р. Дт70614-Кт52602
                                  Затем переносим сделку на баланс Дт47408-Кт47407 в сумме 10000р
                                  Перечисляем деньги Дт47407-Кт счет контрагента 10000р
                                  Списываем ТСС Дт52602-Кт47408 в сумме 1000р
                                  Отражаем покупку Дт502..-Кт47408 в сумме 9000р

                                  Это верно? Получается переоценки Дт10605-Кт50220 нет?

                                  Комментарий


                                  • Petrusha, это неверно. У вас весь учёт некорректный.
                                    Разве что кроме:
                                    01.07. заключена сделка по покупке ценных бумаг с исполнением 06.07. 100 штук по цене 100 р. (НЕ ПФИ).
                                    До 03.07. учитываем эту сделку на Главе Г баланса по счетам 93507/96307, а 03.07. переносим на 93506/96306.
                                    06.07. закрываем Главу Г.


                                    ТСС ПФИ начинает учитываться на 526 с даты заключения сделки.
                                    На баланс бумаги встают по цене приобретения, а не по СС (это потом они по СС переоцениваются).
                                    Соответственно, при покупке бумаг за 1000 при ТСС ПФИ 900 возникает финрезультат от сделки - у Вас его нет.
                                    Ещё раз изучите 372-П - в целом и в части сделок покупки ценных бумаг.

                                    Комментарий


                                    • Добрый день!
                                      В Метод.рекомендациях N 8-МР:
                                      Списание справедливой стоимости договора купли-продажи ценных бумаг:
                                      Дебет счета N47408 - Кредит счета N52601
                                      Отражение приобретения ценных бумаг:
                                      Дебет счета по учету вложений в долговые обязательства - Кредит счета N47408

                                      Комментарий


                                      • Petrusha, прошу прощения. Это я почему-то запуталась в 10000 и 1000.
                                        Покупка бумаг за 10000, а мне показалось почему-то, что у Вас написано за 1000. Видимо, небрежно прочитала.

                                        Вроде всё верно.
                                        Последние две проводки - в дату зачисления бумаг на счёт депо.

                                        Комментарий


                                        • Да! Спасибо огромное!

                                          Комментарий


                                          • Коллеги, простите за чайниковый вопрос, но нужно перепровериться: процентный беспоставочный своп - это сделки "с производными финансовыми инструментами, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки", так?

                                            Буду признательна за оперативный ответ.

                                            Комментарий


                                            • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                                              Коллеги, простите за чайниковый вопрос, но нужно перепровериться: процентный беспоставочный своп - это сделки "с производными финансовыми инструментами, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки", так?

                                              Буду признательна за оперативный ответ.
                                              Да. Но на внебалансе учитываются и проценты, и сумма номиналов.
                                              Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                              Комментарий


                                              • Татьяна Волкова, да, про учёт согласна, полностью, а вот с классификацией внезапно возникла потребность перепровериться.
                                                Спасибо большое!

                                                Комментарий


                                                • Если кому интересно - Банк России разместил на сайе проект Отраслевого стандарта по хеджированию для банков.
                                                  http://cbr.ru/analytics/?PrtId=proje...69#CheckedItem

                                                  Комментарий


                                                  • Люди добрые, подскажите, пожалуйста!
                                                    Как учесть сделку по продаже ценных бумаг, заключенную в дату Т, если цена сделки будет определена в дату расчетов T+8 в зависимости от сложившихся котировок на эти бумаги на эту дату.

                                                    Комментарий


                                                    • Сообщение от LM Посмотреть сообщение
                                                      Люди добрые, подскажите, пожалуйста!
                                                      Как учесть сделку по продаже ценных бумаг, заключенную в дату Т, если цена сделки будет определена в дату расчетов T+8 в зависимости от сложившихся котировок на эти бумаги на эту дату.
                                                      По сегодняшней и дальше переоценивать до т+8.
                                                      Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                      Комментарий


                                                      • Спасибо!

                                                        Комментарий


                                                        • Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение
                                                          http://www.cbr.ru/analytics/accounting/files/8-MR.pdf Рекомендации вместо 191-Т
                                                          Добрый день коллеги!

                                                          Поясните пожалуйста как в данных примерах, а именно в примере №5 оценили справедливую стоимость ПФИ в кредитной организации "Б"
                                                          25.12.20X1 2 000-00
                                                          31.12.20X1 1 100-00
                                                          31.01.20Х2 2 100-00
                                                          24.02.20Х2 2 400-00

                                                          В первый день 25.12.20X1 еще понятно что СС равен премии выплачиваемой по ПФИ...
                                                          а вот 31.12.20X1 почему стало 1 100 руб. в моем понимании если при рыночной цене актива (акций) 278,90 руб. то он должен быть равен СС=(280,00*1000)-(278,90*1000)+2000=3100 руб. так как по логике вещей предполагается что банк "Б" купит на рынке данные акции по 278,90 и продаст по опциону за 280,00 и плюс еще премию получит 2000 руб. Я также могу согласится с тем что СС может быть не выше 2000 руб. так как Банк "А" может не предъявить свое право на покупку и тогда глупо оценивать его свыше 2000 руб. НО я не могу понять почему положительная разница опциона уменьшает СС если рыночная цена ниже цены исполнения опциона.
                                                          Такая же непонятная мне логика и в остальные дни, где СС опциона увеличивается когда рыночная цена актива (акций) выше цены исполнения опциона.
                                                          Объясните пожалуйста как они вышли на данные суммы и какая в них логика

                                                          Комментарий


                                                          • Добрый день!
                                                            Подскажите, как отражать биржевые сделки с валютой (USD_TOM) в новогодние праздники:
                                                            сделка будет заключена 30.12.15 с исполнением 11.01.16, получается что между датами больше 3-х рабочих дней. Отражать аналогично ПФИ? тогда что принимать за справедливую стоимость?

                                                            Комментарий


                                                            • Сообщение от Petrusha Посмотреть сообщение
                                                              Добрый день!
                                                              Подскажите, как отражать биржевые сделки с валютой (USD_TOM) в новогодние праздники:
                                                              сделка будет заключена 30.12.15 с исполнением 11.01.16, получается что между датами больше 3-х рабочих дней. Отражать аналогично ПФИ? тогда что принимать за справедливую стоимость?
                                                              Почему 3 рабочих?
                                                              Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X