12 ноября, вторник 11:04
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет производных финансовых инструментов

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • zhilin, так это обеспечительная маржа?
    Тогда совсем не понимаю вопрос. Сама-то сделка своп имеет место? Срок Т>2? тогда в чём вопрос, учитывать ли на 526, если срок свопа больше двух дей? (учитывать ли на Г, совсем вопрос не стоит).
    Вы решили этот своп как сделку полностью проигнорировать (раз всё внимание марже), что ли?

    Комментарий


    • Сообщение от zhilin Посмотреть сообщение
      Если обязательства на 47407 оказались исполненными, то требования с 47408 на счет просроченных требований.
      Если обязательства на 47407 не исполнены, то ждем исполнения; если будут изменены сроки сделки, то снимаем требования и обязательства со счетов 47408 и 47407 и ставим на соответствующие счета главы Г.
      спасибо! Посмотрела Ваш профиль (риски, аудит) в связи с чем хотела бы посоветоваться. У нас учетная политика также построена, и есть неисполненные требования, которые с 47408 перешли на 45812, в связи с чем оценку, вроде бы как, необходимо производить по 254-П (хотя под определения ссудной задолженности и приравненой к ней данные требования никак не подпадают), что также повлечет достаточно крупное досоздание резерва (сейчас оценивем по 283-П, пп.1.13 позволяет). как по Вашему мнению?

      Комментарий


      • Кстати, у нас есть адресный ответ БР, что Положение БР № 302-П [385-П в этой части не изменилось - прим.моё] содержит требование о переносе требований и обязательств на счета просроченной задолженности только в отношении операций с ценными бумагами. По другим активам, требования и обязательства по которым не исполнены в срок, требований по переносу на счета по учету просроченной задолженности не содержится. И их надо отражать в бухучете на 47408 до момента их урегулирования.

        Со времени ответа, к таким требованиям и обязательствам (подлежащим переносу) добавились из 372-П "суммы требований или обязательств на получение (уплату) денежных средств, по каким-либо причинам не исполненных кредитной организацией или другой стороной по договору в установленный условиями договора срок, учтенных на счетах N 47407 и (или) N 47408" (п.5.4).

        Так что - только по ценным бумагам и ещё по денежным расчетам по сделкам ПФИ. По поставке драгметаллов, например - не подлежат И по сделкам не длиннее Т+2 (если они не с ценными бумагами).

        Комментарий


        • Уважаемые коллеги, добрый день!
          Очень нужна подсказка. Планируем начать работу на срочном рынке ММВБ. И в процессе разработки схем бухучета возникли вопросы:
          1. Поставочный фьючерс на акции с исполнением путем заключения сделки Т+2. На счетах главы Г требования и обязательства учитываются с учетом 2 рабочих дней от даты заключения сделки Т+2 или без их учета?
          Если без учета, то предполагается ли, что в дату заключения сделки Т+2 со счетов главы Г требования и обязательства по фьючерсу списываются и появляются новые требования/обязательства на счетах главы Г (не ПФИ)?А 47408/47407 используем уже в дату расчетов по сделке Т+2? Остаток на 526 висит до Т+2.
          Если с учетом, то получается, что в дату заключения сделки Т+2 требования и обязательства будут висеть и на счетах ПФИ (по формально исполненному фьючерсу), и на счетаз не ПФИ (по сделке Т+2). И соответственно в дату Т+2 все спишется со счетов главы Г и одной суммой сделки зависнет на 47408/47407. Но тогда на дату прекращения признания ПФИ не будет переоценки на 526.
          На Ваш взгляд, какой вариант более корректен?
          2. Если в течение дня прошли 2 контракта на покупку и 1 на продажу по одному коду контракта, на счетах главы Г и на требованиях, и на обязательствах нетто-позиция будет учтена?
          3. И первую ногу свопа все через 616 решили проводить? А все-таки по свопу на драгметаллы можно делать, как в схеме проводок, которую Национальный Клиринговый Центр разместил - использовать и 616, и 61213 счета при продаже драгметалла по первой части свопа?
          Буду очень благодарна за ответ!

          Комментарий


          • Сообщение от April4 Посмотреть сообщение
            Уважаемые коллеги, добрый день!
            Очень нужна подсказка. Планируем начать работу на срочном рынке ММВБ. И в процессе разработки схем бухучета возникли вопросы:
            1. Поставочный фьючерс на акции с исполнением путем заключения сделки Т+2. На счетах главы Г требования и обязательства учитываются с учетом 2 рабочих дней от даты заключения сделки Т+2 или без их учета?
            Если без учета, то предполагается ли, что в дату заключения сделки Т+2 со счетов главы Г требования и обязательства по фьючерсу списываются и появляются новые требования/обязательства на счетах главы Г (не ПФИ)?А 47408/47407 используем уже в дату расчетов по сделке Т+2? Остаток на 526 висит до Т+2.
            Если с учетом, то получается, что в дату заключения сделки Т+2 требования и обязательства будут висеть и на счетах ПФИ (по формально исполненному фьючерсу), и на счетаз не ПФИ (по сделке Т+2). И соответственно в дату Т+2 все спишется со счетов главы Г и одной суммой сделки зависнет на 47408/47407. Но тогда на дату прекращения признания ПФИ не будет переоценки на 526.
            На Ваш взгляд, какой вариант более корректен?
            2. Если в течение дня прошли 2 контракта на покупку и 1 на продажу по одному коду контракта, на счетах главы Г и на требованиях, и на обязательствах нетто-позиция будет учтена?
            3. И первую ногу свопа все через 616 решили проводить? А все-таки по свопу на драгметаллы можно делать, как в схеме проводок, которую Национальный Клиринговый Центр разместил - использовать и 616, и 61213 счета при продаже драгметалла по первой части свопа?
            Буду очень благодарна за ответ!
            1. Мы здесь обсуждали парой страниц ранее, что ПФИ ставится на срок с учетом т+2. Никаких счетов не ПФИ в дату т+2 у Вас быть не должно, т.к в этом случае вы не рассматриваете сделку т+2 как отдельную сделку. Если это срочный рынок, то там вармаржа, поэтому остатка на 526 нет.
            2. Если это прошло в виде офсетных сделок, то покажете нетто-позицию.
            3. На усмотрение вашей учетной политики, жесткой регламентации нет.
            Все сбывается...Стоит только расхотеть.

            Комментарий


            • Татьяна, спасибо огромное за ответы!
              На всякий случай уточню по первому вопросу: то есть мы считаем и фьючерс, и сделку, заключенную в качестве исполнения фьючерса, как одну сделку, учитываемую на счетах главы Г как ПФИ со сроком исполнения +2 рабочих дня к дате исполнения, определенной по спецификации. В дату расчетов по сделке на покупку/продажу акций идет обычное закрытие счетов требований и обязательств по счетам ПФИ главы Г и перенос на баланс (прекращение признания) на счета 47408/47407 с дальнейшим обычным отражением исполнения требований и обязательств. А вармаржа последний раз по фьючерсу на бирже выплачивается в дату заключения сделки Т+2 на акции (дату Т). Все верно?
              Еще раз спасибо!!!

              Комментарий


              • Сообщение от April4 Посмотреть сообщение
                Татьяна, спасибо огромное за ответы!
                На всякий случай уточню по первому вопросу: то есть мы считаем и фьючерс, и сделку, заключенную в качестве исполнения фьючерса, как одну сделку, учитываемую на счетах главы Г как ПФИ со сроком исполнения +2 рабочих дня к дате исполнения, определенной по спецификации. В дату расчетов по сделке на покупку/продажу акций идет обычное закрытие счетов требований и обязательств по счетам ПФИ главы Г и перенос на баланс (прекращение признания) на счета 47408/47407 с дальнейшим обычным отражением исполнения требований и обязательств. А вармаржа последний раз по фьючерсу на бирже выплачивается в дату заключения сделки Т+2 на акции (дату Т). Все верно?
                Еще раз спасибо!!!
                Да. Некоторые банки делают не так -они считают, что в дату исполнения фьючерса заключением сделки фьючерса больше нет, возникает сделка Т+2. Но Банк России сказал нам в частном разъяснении, что это неверно, справедливая стоимость ПФИ обязана повлиять на стоимость бумаги.
                В Вашем случае инструмент с вармаржой, поэтому стоимость бумаг будет одинакова и в том, и в другом случае, а вот если он был бы без вармаржи , то вариативность была бы не приемлема.
                Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                Комментарий


                • Поняла. Теперь у меня в голове все красиво уложилось. Спасибо большое!

                  Комментарий


                  • Коллеги, а когда вы расторгаете сделки ПФИ без исполнения (ещё до наступления даты расчетов), вы СС списываете с 526 напрямую на 70613/70614 или через 61601?

                    Комментарий


                    • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                      Коллеги, а когда вы расторгаете сделки ПФИ без исполнения (ещё до наступления даты расчетов), вы СС списываете с 526 напрямую на 70613/70614 или через 61601?
                      По-моему, п.5.3 применяется без исключений. Мы через 616
                      Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                      Комментарий


                      • Уважаемые коллеги, добрый день!
                        Жутко запуталась с бухучетом на счетах главы Г расчетных ПФИ.
                        1. Правильно ли я понимаю (исходя из того, что написано в 247-Т и Информации Банка России от 19.02.2014), что для примера по расчетным фьючерсам на акции на счетах главы Г отражаются и требования, и обязательства по поставке ценных бумаг, а не как по поставочным - требования или обязательства по поставке ценных бумаг и обязательства или требования по поставке денежных средств. И при этом требование (для покупки) и обязательство (для продажи) учитываются по рыночной цене акций, а обязательство (для покупки) и требование (для продажи) учитываются в размере по сделке с коррекцией по вариационной марже.
                        Или все-таки абсолютная аналогия с поставочными, т.е. для покупки 935 и 963, для продажи 933 и 965.
                        2. По фьючерсам на индексы стоимостное значение, определяемое при заключении контракта (требования для покупки или обязательства для продажи), корректируется вариационной маржой?
                        Спасибо!

                        Комментарий


                        • http://www.cbr.ru/analytics/accounting/files/8-MR.pdf Рекомендации вместо 191-Т
                          Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                          Комментарий


                          • Татьяна Волкова, а где предварительное вынесение в виде проекта на сайте для публичного обсуждения, для проверки на коррупциогенность?
                            Как и положено, и как сделали нормально с РЕПО? Где предупреждения про него на семинарах?
                            Всё страшнее и страшнее жыть.

                            Ты уже смотрела, что там осталось от сама знаешь чего? Или прямо один в один? Смогу только вечером почитать нормально.]

                            Комментарий


                            • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                              Татьяна Волкова, а где предварительное вынесение в виде проекта на сайте для публичного обсуждения, для проверки на коррупциогенность?
                              Как и положено, и как сделали нормально с РЕПО? Где предупреждения про него на семинарах?
                              Всё страшнее и страшнее жыть.

                              Ты уже смотрела, что там осталось от сама знаешь чего? Или прямо один в один? Смогу только вечером почитать нормально.]
                              НЕТ пока, видела, что добавили расчетные на процентную ставку и своп по ДМ
                              Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                              Комментарий


                              • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                                а где предварительное вынесение в виде проекта на сайте для публичного обсуждения, для проверки на коррупциогенность?
                                Где предупреждения про него на семинарах?
                                Методические рекомендации не нуждаются в обязательном соблюдении такого порядка.
                                А обещали еще в 2013 году.

                                Комментарий


                                • Taf, это так. Но вывесили уж слишком внезапно!.

                                  Татьяна Волкова, своп по ДМ тоже был сама знаешь где , и расчётный опцион на процентную ставку. Ты просто забыла. Могу пруф прислать
                                  А не было знаешь чего? Опционов put и call на бумаги. Или я чего-то не знаю?

                                  Комментарий


                                  • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                                    Taf, это так. Но вывесили уж слишком внезапно!.

                                    Татьяна Волкова, своп по ДМ тоже был сама знаешь где , и расчётный опцион на процентную ставку. Ты просто забыла. Могу пруф прислать
                                    А не было знаешь чего? Опционов put и call на бумаги. Или я чего-то не знаю?
                                    Да, я помню. Опционы на бумаги мы обсуждали с Банком России (как и здесь), но нам был интересен случай с поставкой через 2 дня после экспирации, а включили в МР, если правильно посмотрела, только отказ, что и так не вызывало сомнений
                                    Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                    Комментарий


                                    • Добрый день!
                                      Я, честно говоря, жутко удивлена - справедливая стоимость ценных бумаг в примере по сделке Т+более 3 с ценными бумагами списывается НЕ в дату перехода прав собственности на бумагу. Каким-то образом переоцененным в евро по рыночной стоимости бумаг оказывается счет 47408978.
                                      Это же противоречит 385-П и 372-П вместе взятым.

                                      Комментарий


                                      • Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение
                                        Да, я помню. Опционы на бумаги мы обсуждали с Банком России (как и здесь), но нам был интересен случай с поставкой через 2 дня после экспирации, а включили в МР, если правильно посмотрела, только отказ, что и так не вызывало сомнений
                                        прошу прощения, есть и поставочный с исполнением, и расчетный
                                        Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                        Комментарий


                                        • Сообщение от April4 Посмотреть сообщение
                                          Добрый день!
                                          Я, честно говоря, жутко удивлена - справедливая стоимость ценных бумаг в примере по сделке Т+более 3 с ценными бумагами списывается НЕ в дату перехода прав собственности на бумагу. Каким-то образом переоцененным в евро по рыночной стоимости бумаг оказывается счет 47408978.
                                          Это же противоречит 385-П и 372-П вместе взятым.
                                          Отчего же?
                                          В 372-П
                                          "5.1.2. По сделкам на приобретение ценных бумаг справедливая стоимость производного финансового инструмента списывается с соответствующего балансового счета в корреспонденции с балансовым счетом N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня, после дня заключения договора (сделки)".
                                          Дальнейшее отражение в бухгалтерском учете приобретения ценных бумаг осуществляется в
                                          порядке, установленном нормативными актами Банка России."
                                          Тут ничего не говорится о дате перехода прав собственности на ценные бумаги.
                                          Дата перехода может быть и в будущем.
                                          526-й списывается на дату начала исполнения (а данном случае, на дату расчетов).
                                          И почему Вы решили, что счет 47408 отражает рыночную стоимость ценных бумаг?
                                          По условиям примера 47408 = 3 731 000 р. (91 000 *41, 0000)
                                          А справедливая стоимость на 06.02 = 907 евро*100 * 41, 0000 = 3 718 700 р

                                          Комментарий


                                          • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                            Отчего же?
                                            В 372-П
                                            "5.1.2. По сделкам на приобретение ценных бумаг справедливая стоимость производного финансового инструмента списывается с соответствующего балансового счета в корреспонденции с балансовым счетом N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня, после дня заключения договора (сделки)".
                                            Дальнейшее отражение в бухгалтерском учете приобретения ценных бумаг осуществляется в
                                            порядке, установленном нормативными актами Банка России."
                                            Тут ничего не говорится о дате перехода прав собственности на ценные бумаги.
                                            526-й списывается на дату начала исполнения (а данном случае, на дату расчетов).
                                            И почему Вы решили, что счет 47408 отражает рыночную стоимость?
                                            По условиям примера 47408 = 3 731 000 р. (91 000 *41, 0000)
                                            А справедливая стоимость на 06.02 = 907 евро*100 * 41, 0000 = 3 718 700 р
                                            Ну то есть сумма справедливой стоимости в примере плавно перейдет в сумму переоценки
                                            Последний раз редактировалось Татьяна Волкова; 02.04.2015, 16:53.
                                            Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                            Комментарий


                                            • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                              Отчего же?
                                              В 372-П
                                              "5.1.2. По сделкам на приобретение ценных бумаг справедливая стоимость производного финансового инструмента списывается с соответствующего балансового счета в корреспонденции с балансовым счетом N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня, после дня заключения договора (сделки)".
                                              Дальнейшее отражение в бухгалтерском учете приобретения ценных бумаг осуществляется в
                                              порядке, установленном нормативными актами Банка России."
                                              Тут ничего не говорится о дате перехода прав собственности на ценные бумаги.
                                              Дата перехода может быть и в будущем.
                                              526-й списывается на дату начала исполнения (а данном случае, на дату расчетов).
                                              И почему Вы решили, что счет 47408 отражает рыночную стоимость ценных бумаг?
                                              По условиям примера 47408 = 3 731 000 р. (91 000 *41, 0000)
                                              А справедливая стоимость на 06.02 = 907 евро*100 * 41, 0000 = 3 718 700 р
                                              В 385-П, например, для продажи написано так:
                                              "3.4.1. На дату выбытия ценной бумаги по кредиту счета выбытия (реализации) отражается сумма, поступившая в погашение ценной бумаги, либо стоимость ценной бумаги по цене выбытия (реализации), определенной договором, стоимость производного финансового инструмента, представляющего собой обязательство, в корреспонденции со счетом N 52602.
                                              По дебету счета выбытия (реализации) списывается стоимость ценной бумаги (по ценным бумагам "имеющимся в наличии для продажи" с учетом переоценки), стоимость производного финансового инструмента, представляющего собой актив, в корреспонденции со счетом N 52601."
                                              Плюс был ответ на вопросы от 19.02.2014.
                                              Т.е. 52601/52602 корреспондируют с 61210, а не с 47407.
                                              А по цене - я про 4 февраля остатки. На 4 февраля вместо 90 000 (сумма сделки в евро) и рублевого эквивалента, скорректированного на 52601, в размере 3 822 000 руб. (90 000*42 + 42 000 руб.) стоит 91 000 евро в аналогичном рублевом эквиваленте.
                                              Соответственно 6 февраля тоже почему мы ставим покупную стоимость в размере 91 000 евро, если по сделке она 90 000 евро? Справедливая стоимость корректирует только рублевый эквивалент.

                                              Комментарий


                                              • Вот очень хорошо, что сделали пример поставочного форварда по бумагам с разными датами расчётов и поставки.
                                                Это же была вечная непонятка: почему по валюте прекращение признания - в дату начала расчётов по сделке, а по ДМ и ЦБ - только в дату поставки актива?
                                                Это же нелогично!

                                                И поэтому фраза в 372-П

                                                5.2.2. По сделкам, связанным с реализацией ценных бумаг, справедливая стоимость производного финансового инструмента списывается с соответствующего балансового счета в корреспонденции со счетом N 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг".

                                                вызывала некоторое удивление. Ведь эту проводку можно сделать только в дату поставки бумаг.
                                                Но из примера теперь ясно, что это не догма.

                                                Комментарий


                                                • Сообщение от April4 Посмотреть сообщение
                                                  Т.е. 52601/52602 корреспондируют с 61210, а не с 47407.
                                                  Помнится Ваш вопрос был о счете 47408.
                                                  Что касается отнесения 526 на счет 47407, то, да, это противоречит процитированному фрагменту и 5.2.2. из 372-П,
                                                  как правильно отметила GB.
                                                  Тут уже обсуждалось, что есть неразрешимое противоречие между требованием списать 526-й счет в дату исполнения
                                                  контракта и необходимостью отразить такое списание в счет 61210 именно в дату поставки ценной бумаги, которая Т+2.
                                                  Вот Методические рекомендации вышли из этого тупика, теперь надо 385-П и 372-П подкорректировать соответственно.
                                                  Сообщение от April4 Посмотреть сообщение
                                                  А по цене - я про 4 февраля остатки. На 4 февраля вместо 90 000 (сумма сделки в евро) и рублевого эквивалента, скорректированного на 52601, в размере 3 822 000 руб. (90 000*42 + 42 000 руб.) стоит 91 000 евро в аналогичном рублевом эквиваленте.
                                                  Соответственно 6 февраля тоже почему мы ставим покупную стоимость в размере 91 000 евро, если по сделке она 90 000 евро? Справедливая стоимость корректирует только рублевый эквивалент.
                                                  1.Вспомните, как определяется справедливая стоимость контракта.
                                                  На дату исполнения, т.е. на 04.02. она равна 42 000 руб.
                                                  Эта цифра получается как разница между ценой сделки и рыночной (справедливой) ценой базового актива на дату
                                                  отражения сделки на балансовых счетах. И тому есть объяснение.
                                                  Справедливая стоимость равна сумме, которая необходима для урегулирования требований и обязательств по контракту.
                                                  На дату 04.02. теоретически можно заключить сделку противоположного направления по справедливой
                                                  стоимости ценных бумаг. После того как взаимные требования и обязательства урегулируются неттингом,
                                                  останется разница в 42 000 р. Это и есть справедливая стоимость контракта на 04.02.
                                                  Естественно, что после списания справедливой стоимости в счет 47408 для покупателя, и в счет 47407 для продавца эти требования
                                                  и обязательства стали в точности равны справедливой стоимости ценных бумаг.
                                                  2.Поскольку и 47408 и 47407 отражаются в валюте расчетов, то после присоединения 42 000 руб. (526-й счет)
                                                  они изменились и в валюте стали равны 91 000 евро (42 000 р это рублевый эквивалент 1 000 евро).
                                                  3.На дату 06.02. счета 47408 и 47407 были переоценены по валюте, а не по справедливой стоимости.

                                                  Комментарий


                                                  • Добрый день!
                                                    Я комплексно (и про приобретение, и про реализацию удивилась ), поскольку разъяснения Банка России:
                                                    "Списание справедливой стоимости производного финансового инструмента со счета по учету производных финансовых инструментов в корреспонденции с балансовым счетом N 47408 по сделкам на приобретение ценных бумаг (пункт 5.1.2 Положения N 372-П) и в корреспонденции с балансовым счетом N 61210 по сделкам, связанным с реализацией ценных бумаг (пункт 5.2.2 Положения N 372-П), осуществляется на дату перехода прав на ценные бумаги, что отвечает принципам отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг, изложенным в приложении 10 к Положению N 385-П." И все-таки 385-П и 372-П еще не изменены и даже изменений таких в проекте не видно было.
                                                    И в примере по опциону 526 корреспондирует с 61210. То есть получается, что справедливая стоимость может и с 61210 списаться (если в дату перехода прав), и с 47407...
                                                    Ну да ладно...
                                                    По 47408 поняла. Спасибо!
                                                    Но по стоимости 91 000 евро, честно говоря, вижу проблему в том, как можно по счету с кодом валюты евро и изменением рублевого эквивалента от рублей пересчитать евро. Мы же по сделкам с иностранной валютой разницу между рублевыми эквивалентами по курсу официальному и курсу сделки, измененному на справедливую стоимость, списываем на доходы/расходы, а не пересчитываем требование или обязательство в иностранной валюте. Может, конечно, и некорректный пример. Просто мне кажется, это надо программный продукт переделывать - у нас он не пересчитает от рублей в евро счет с кодом в евро. Хотя момент технический, а не методологический.

                                                    Комментарий


                                                    • Сообщение от April4 Посмотреть сообщение
                                                      Мы же по сделкам с иностранной валютой разницу между рублевыми эквивалентами по курсу официальному и курсу сделки, измененному на справедливую стоимость, списываем на доходы/расходы, а не пересчитываем требование или обязательство в иностранной валюте.
                                                      А вот с 2016г и будем разделять эти переоценки...
                                                      (если я правильно поняла суть проблемы с пересчетом валютных обязательств с помощью рублёвой ТСС)

                                                      Комментарий


                                                      • В Консультанте+ уже размещено УКАЗАНИЕ от 16 февраля 2015 г. N 3565-У О ВИДАХ ПРОИЗВОДНЫХ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ.
                                                        Всё очень лаконично.
                                                        Опцион, фьючерс, форвард, своп. Какие - поставочные, а какие - расчётные.
                                                        И что может быть базисным активом.

                                                        Комментарий


                                                        • Методические рекомендации по бухгалтерскому учету договоров, на которые распространяется Положение Банка России от 04.07.2011 N 372-П "О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов"
                                                          (утв. Банком России 30.03.2015 N 8-МР)

                                                          Комментарий


                                                          • Коллеги, а что это за подвид ПФИ такой? тот самый кредитно-дефолтный своп?
                                                            А почему он - своп???

                                                            Базисным активом производного финансового инструмента также является наступление обстоятельства, соответствующего условиям, предусмотренным договором, являющимся производным финансовым инструментом, и свидетельствующего о неисполнении или ненадлежащем исполнении одним или несколькими юридическими лицами, государствами или муниципальными образованиями (далее - контрольное лицо) своих обязанностей, о наличии оснований для предъявления требования о досрочном исполнении обязанностей контрольного лица, о реструктуризации задолженности контрольного лица, о признании контрольного лица несостоятельным (банкротом), о действиях государственных органов, способных воспрепятствовать исполнению контрольным лицом своих обязанностей, либо иного обстоятельства, которое предусмотрено законодательством Российской Федерации и относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит (далее - кредитное событие), при условии, что о наступлении такого кредитного события сделано сообщение, соответствующее условиям, предусмотренным договором, являющимся производным финансовым инструментом.
                                                            Последний раз редактировалось GB; 07.04.2015, 13:37.

                                                            Комментарий


                                                            • А всё равно ещё спрошу по кредитно-дефолтному свопу.

                                                              Если мы покупатель КДС, то требование по выплате по нему в случае дефолта когда с раздела Г на раздел А поднимается? В дату дефолта (и начинает висеть на 47408 до даты выплаты по дефолту) - или в дату, когда контрагент должен уже заплатить по дефолту?

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X