23 октября, среда 06:15
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет производных финансовых инструментов

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Татьяна Волкова, У меня было ощущение, что БР разрешал в каком-то очередном разъяснении, что можно те или другие, главное, закрепить в УП. Но всё перерыла в К+ - не нашла... (((
    Тоже за ПФИ, но есть проблемы с объяснить это ПО (((

    Комментарий


    • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
      Татьяна Волкова, У меня было ощущение, что БР разрешал в каком-то очередном разъяснении, что можно те или другие, главное, закрепить в УП. Но всё перерыла в К+ - не нашла... (((
      Тоже за ПФИ, но есть проблемы с объяснить это ПО (((
      Было разрешение не использовать в первых частях 61601 (19.02.14), откуда, собственно, можно вывести возможность учитывать внебаланс как обычную короткую сделку
      Все сбывается...Стоит только расхотеть.

      Комментарий


      • Татьяна Волкова, понятно, спасиб! Скорее всего, да, мне "казалось" оттуда. Но, мне кажется, это всё-таки не даёт право учитывать как "обычную короткую сделку" на счетах именно обычных коротких сделок, да.

        Комментарий


        • Коллеги!
          Размещаем бивалютный депозит. В дату возврата депозита контрагент по свобственному желанию возвращает депозит либо в валюте депозита (+ проценты в ввалюте же депозита), либо
          в другой альтернативной валюте (определенной договором) по обменному курсу (также определенному заранее договором) + проценты на ЭТУ сумму в этой же альтернативной валюте.
          Как на ваш взгляд учитывать данный депозит? (Может у кого-то есть прецедент?)
          На мой взгляд налицо встроенный опцион на полную сумму депозита + проценты?
          Или как-то иначе?
          Спасибо.

          Комментарий


          • ke_plus, конечно, есть, и не в одном банке
            Это действительно депозит со встроенным опционом. Так и учитываем - и депозит, и опцион. Сумма при погашении депозита, если опцион исполняется, не зачисляется на счет клиента, а идёт в погашение его обязательств по форварду, который в основе опциона (т.е. на Кт 47408). Не забудьте это прописать в договоре депозита ))) - наверное, как зачет встречных однородных требований или типа того. Это уже юристы пусть напишут как надо.

            Комментарий


            • GB, спасибо большое!
              А в договоре это прописать, да, действительно, тоже важный вопрос. Спасибо.

              Комментарий


              • На сайте БР размещен проект указания о видах ПФИ
                Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                Комментарий


                • Всем Доброго дня!
                  Коллеги, подскажите примерную схему отражения в бух. учете покупки биржевого опциона на индекс РТС? Заранее все спасибо, что ответили!!!

                  Комментарий


                  • Сообщение от ТБФ Посмотреть сообщение
                    Всем Доброго дня!
                    Коллеги, подскажите примерную схему отражения в бух. учете покупки биржевого опциона на индекс РТС? Заранее все спасибо, что ответили!!!
                    Разве есть такой инструмент? есть фьючерс на индекс и маржируемый опцион на фьючерс на индекс.
                    Если маржируемый опцион на фьючерс на индекс, то на балансе вариационная маржа в соответствии с п.6.3 372-П, в разделе Г базисный актив (фьючерс) на счетах "требования /обязательства по поставке других активов". Как учитывать базисный, решайте сами. Самый простой - по расчетной цене. Здесь ранее этот вопрос обсуждался (сообщ.754,775 (там фьючерс на индекс РТС)).
                    Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                    Комментарий


                    • спасибо за ответ! а как быть с гарантийным обеспечением?

                      Комментарий


                      • Сообщение от ТБФ Посмотреть сообщение
                        спасибо за ответ! а как быть с гарантийным обеспечением?
                        Вы имеете в виду индивидуальное клиринговое обеспечение? вы до этого вообще на бирже не работали? Это 30424.
                        Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                        Комментарий


                        • Добрый вечер! коллеги, подскажите пожалуйста ссылку на проект НФА "Методические рекомендации по учету ПФИ" спасибо!

                          Комментарий


                          • Сообщение от ТБФ Посмотреть сообщение
                            Добрый вечер! коллеги, подскажите пожалуйста ссылку на проект НФА "Методические рекомендации по учету ПФИ" спасибо!
                            Проект разъяснений готовит, если не ошибаюсь, не НФА, а ЦБ. этого документа в доступе пока нет. Следите на сайте ЦБ за проектами разъяснений.
                            Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                            Комментарий


                            • Татьяна, Добрый вечер! Извините что снова и снова повторяюсь, у нас данная сделка впервые, учетки нет, хотелось бы все отразить все правильно!
                              Купили Маржируемый Опцион колл на фьючерсный контракт на Индекс РТС
                              Отражение на балансе
                              1 день
                              Дт 47408
                              Кт 47407 в сумме вар. маржи

                              Дт 47407
                              Кт 52602 в сумме вар. маржи

                              Дт 30602
                              Кт 47408 в сумме вар. маржи

                              Раздел"Г"
                              Требования на поставку фьюч
                              Дт 936_
                              Кт 99997 рын.цена*кол-во контрактов*курс*0,2
                              Обязательства поставку ДС
                              Дт 99996
                              Кт 963_ страйк цена*кол-во контрактов*курс*0,2

                              или все таки мы должны на Г сажать на 937 и 967 прочие базисные активы?

                              Еще раз прошу прощения, что повторяюсь, буду очень благодарна если ответите!

                              Комментарий


                              • Коллеги, как считаете? Валютно-процентный своп, по условиям которого - все расчеты будут осуществляться в рублях по курсу, определяемому ближе к платежу. Можно ли в данном случае в разделе Г учитывать и номиналы, и проценты в рублях, переоценивать их ежемесячно, например?
                                Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                Комментарий


                                • Татьяна Волкова, на мой взгляд - можно, т.к. на Г отражаем требования и обязательства по сделке, а они у Вас выходит что в рублях. Только здесь наверное должна быть еще ОВП, т.к. сумма рублей зависит от изменения курса.
                                  ... и нет ничего нового под солнцем

                                  Комментарий


                                  • Сообщение от Mahen Посмотреть сообщение
                                    Татьяна Волкова, на мой взгляд - можно, т.к. на Г отражаем требования и обязательства по сделке, а они у Вас выходит что в рублях. Только здесь наверное должна быть еще ОВП, т.к. сумма рублей зависит от изменения курса.
                                    Поддерживаю, и считаю даже, что не "можно", а "нужно" Обязательства учитываем в валюте именно обязательств. Ну, и ОВП будет, конечно, да.

                                    Татьяна Волкова, странный валютно-процентный своп, не? Или он расчетный, без обмена номиналами?

                                    Комментарий


                                    • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                                      Поддерживаю, и считаю даже, что не "можно", а "нужно" Обязательства учитываем в валюте именно обязательств. Ну, и ОВП будет, конечно, да.

                                      Татьяна Волкова, странный валютно-процентный своп, не? Или он расчетный, без обмена номиналами?
                                      Проценты будут начисляться на валютные суммы.
                                      Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                      Комментарий


                                      • Татьяна Волкова, не ответ Обмен номиналами будет или нет?

                                        Комментарий


                                        • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                                          Татьяна Волкова, не ответ Обмен номиналами будет или нет?
                                          да, думала, что про это написала. Своп одноногий, т.е факт. обмена номиналами в конце, но при этом номиналы пересчитываются в рубли.
                                          Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                          Комментарий


                                          • Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение
                                            да, думала, что про это написала. Своп одноногий
                                            О, и вы тоже приобщились к прекрасному...

                                            Комментарий


                                            • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                                              О, и вы тоже приобщились к прекрасному...
                                              Слава мирозданию, нет. Это был вопрос из зала .
                                              Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                              Комментарий


                                              • Всем доброго вечер! Помогите пожалуйста разобраться, сломала уже всю голову
                                                Купили опцион кол на фьючерс на индекс РТС
                                                на Г отразили треб на поставку фьючерса/ обязат по ден. средствам (ежедневно переоценивали по расч цене фьючерса ), вчера заключили офсетную сделку, как закрыть раздел Г? Спасибо!

                                                Комментарий


                                                • Сообщение от ДжуС Посмотреть сообщение
                                                  Добрый день, Коллеги!
                                                  Кто-нибудь работает по Стандартной документации для срочных сделок на финансовых рынках (согласована с ФСФР России 28 декабря 2011 года) (на сайте НАУФОР, например, http://www.naufor.ru/tree.asp?n=7492)?
                                                  В частности там есть "Стандартные условия договора о порядке уплаты плавающих маржевых сумм 2011 г.".
                                                  Каким образом учитывать данные маржевые суммы? Не совсем понимаю, для чего эти маржевые суммы предназначены? Это обеспечение? Или...
                                                  В частности есть накопленные маржевые суммы... Они возвращаются? В соответствии с Примерными условиями договора о срочных сделках на финансовых рынках Договоры об уплате плавающих маржевых сумм являются сделками (п. 2.2.(а)).
                                                  Остается непонятным каким образом будут выглядеть в учете накопленные маржевые суммы, и каким образом на эти накопленные маржевые суммы в балансе начислять проценты?!
                                                  Коллеги, необходимо ли отражать справедливую стомиость на счете 526 и требования и обязательства на главе Г по сделкам своп, заключенным по RISDA при наличии также заключенного договора об уплате плавающих маржевых сумм?

                                                  Комментарий


                                                  • Бухгалтера, подскажите, как у вас построена учетная политика отражения ПФИ, в случае нарушения сроков по договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), требования по данным договорам перевешиваются со счет №47408 куда? Заранее спасибо!

                                                    Комментарий


                                                    • Сообщение от chemical_sister Посмотреть сообщение
                                                      Бухгалтера, подскажите, как у вас построена учетная политика отражения ПФИ, в случае нарушения сроков по договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), требования по данным договорам перевешиваются со счет №47408 куда? Заранее спасибо!
                                                      Если обязательства на 47407 оказались исполненными, то требования с 47408 на счет просроченных требований.
                                                      Если обязательства на 47407 не исполнены, то ждем исполнения; если будут изменены сроки сделки, то снимаем требования и обязательства со счетов 47408 и 47407 и ставим на соответствующие счета главы Г.

                                                      Комментарий


                                                      • Сообщение от zhilin Посмотреть сообщение
                                                        Коллеги, необходимо ли отражать справедливую стомиость на счете 526 и требования и обязательства на главе Г по сделкам своп, заключенным по RISDA при наличии также заключенного договора об уплате плавающих маржевых сумм?
                                                        Совсем непонятен вопрос ))
                                                        Если сделка ПФИ - у неё есть СС, она должна отражаться на 526, пусть даже и "списывается" ежедневно на 61601 в связи с уплатой маржевых сумм.
                                                        Ну, и на Г отражаются номиналы свопа даже у расчетного, а не только у поставочного - это мы определили, вспомните, ещё в начале 2014 г. )) (были соотв.ответ Банка России на вопросы , ЕМНИП).
                                                        В чём специфика Вашего вопроса в январе 2015 года?

                                                        Комментарий


                                                        • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                                                          Совсем непонятен вопрос ))
                                                          Если сделка ПФИ - у неё есть СС, она должна отражаться на 526, пусть даже и "списывается" ежедневно на 61601 в связи с уплатой маржевых сумм.
                                                          Ну, и на Г отражаются номиналы свопа даже у расчетного, а не только у поставочного - это мы определили, вспомните, ещё в начале 2014 г. )) (были соотв.ответ Банка России на вопросы , ЕМНИП).
                                                          В чём специфика Вашего вопроса в январе 2015 года?
                                                          В том, что по РИСДА эти маржевые суммы - депозитная маржа и являются отдельным ПФИ, видимо.
                                                          Насколько я понимаю, в учете получатся 2 разных ПФИ -основной и депозитная маржа как ПФИ.
                                                          Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                          Комментарий


                                                          • Татьяна Волкова, а, понятно. Я не знала Спасибо!
                                                            Не, ну неужели есть банки, которые действительно хотят так учитывать (или уже учитывают) - как 2 ПФИ? Смурь какая-то.
                                                            И что это за ПФИ по депозитной марже такой странный? Кстати, номинал ведь у него всё равно есть, пусть и беспоставочный, верно? Значит, надо учитывать в Г. Но ведь глупо учитывать этот номинал дважды - в свопе и в этом странном "ПФИ маржовом" Значит, всего 1 раз. И две СС тут тоже привязать невозможно - контракт-то один, его нельзя разделить на два и продать по частям.
                                                            Значит, всё равно получается, что учитываем как один ПФИ (своп с маржой) - и никакой экзотики.

                                                            Комментарий


                                                            • Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение
                                                              Насколько я понимаю, в учете получатся 2 разных ПФИ -основной и депозитная маржа как ПФИ
                                                              В учете — маржевые суммы на счетах прочих привлеченных или прочих размещенных средств. Их размер и направление определяется "агентом по расчетам" (стороной по договору), который учитывает все заключенные сделки на текущий момент. На эти размещенные или привлеченные средства начисляются проценты по установленной ставке (см. стандартную документацию НАУФОР). Мы определили в учетной политике, что сам такой договор не признается ПФИ (приоритет содержания над формой). Нужно ли при этом отражать требования и обязательства на главе Г и справедливую стоимость на сч. 526 в отношении каждой сделки, по которой эти плавающие суммы рассчитаны — в этом вопрос.

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X