15 ноября, пятница 02:53
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет производных финансовых инструментов

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
    Татьяна Волкова, ...и противоречить пункту 1.3 части III настоящих Правил? ? Ай-яй-яй...

    Ссылаться-то на что будете, "если что"?
    "Не, нуачо они торгуют в официальные нерабочие дни..."?
    именно . В эти дни меняются все курсы (кроме БР), цены, так что обоснование есть.. Согласна, небанально .
    Все сбывается...Стоит только расхотеть.

    Комментарий


    • Татьяна Волкова, лично мне тот факт, что при этом прямо нарушаются и 385-П, и пресловутое Письмо ЦБ, перевесил бы радость от креативности подхода

      Комментарий


      • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
        Татьяна Волкова, лично мне тот факт, что при этом прямо нарушаются и 385-П, и пресловутое Письмо ЦБ, перевесил бы радость от креативности подхода
        Верю. Но у меня нет альтернативы
        Все сбывается...Стоит только расхотеть.

        Комментарий


        • Татьяна, здравствуйте. А как вы все-таки учли базисный актив по фьючерсу на индекс РТС: индекс РТС*2 долл.*курс биржи или как-то иначе?

          Комментарий


          • Сообщение от mng55 Посмотреть сообщение
            Татьяна, здравствуйте. А как вы все-таки учли базисный актив по фьючерсу на индекс РТС: индекс РТС*2 долл.*курс биржи или как-то иначе?
            Как расчетную цену в долларах. Не стали переводить в рубли, т.к базовый актив контракта выражен в долларах.
            Все сбывается...Стоит только расхотеть.

            Комментарий


            • А денежную часть тоже в долларах или в рублях?

              Комментарий


              • Сообщение от mng55 Посмотреть сообщение
                А денежную часть тоже в долларах или в рублях?
                Мы все сделали в долларах. Потому что у нас много офсетных сделок, и при отражении денежной части в рублях в этом случае нужно сделать много дополнительных телодвижений по переоценке входящих денег по сегодняшнему курсу биржи. Хотя сначала думали про рубли, естественно.
                Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                Комментарий


                • Спасибо.

                  Комментарий


                  • Коллеги, никто не общался с ЦБ насчет определения рабочих дней при отражении по главе Г, все таки берется только российский календарь рабочих дней или можно при определении сроков учитывать и иностранные праздники? Сами мы хотим написать запрос, может кто уже на семинарах общался с представителями ЦБ, на эту тему?
                    Напомню, что в 385-П речь идет только о российских выходных (праздниках), а в письме 247-Т ЦБ пишет
                    "Банк России разъясняет следующее.
                    1. Справедливая стоимость договоров купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющихся производными финансовыми инструментами, предусматривающих обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество, на которые распространяется Положение Банка России от 04.07.2011 N 372-П, в первый рабочий день 2014 года отражается бухгалтерскими записями в соответствии с требованиями пункта 3.2 Положения N 372-П.
                    Рабочие дни определяются в соответствии с пунктом 1.3 части III приложения к Положению Банка России от 16.07.2012 N 385-П или в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике, если это вытекает из условий договора (сделки)."
                    Я думаю, что ЦБ в своем письме все-таки намекает что можно учитывать праздники за границей, так как этот абзац выпадает из контекста (содержания) первого пункта.
                    Не имел же он в виду что день, в который нужно отразить справедливую стоимость в РФ должен определятьсяя с учетом иностранных праздников? Скорее речь идет об определении даты срока окончания сделки при выборе счета на какой перенести, правда речь об этом идет в пункте2.

                    Комментарий


                    • Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                      Коллеги, никто не общался с ЦБ насчет определения рабочих дней при отражении по главе Г, все таки берется только российский календарь рабочих дней или можно при определении сроков учитывать и иностранные праздники? Сами мы хотим написать запрос, может кто уже на семинарах общался с представителями ЦБ, на эту тему?
                      Из стандартов НВА (которые считаются русским ISDA)
                      можно найти по ссылке http://spfi.info/

                      СТАНДАРТНЫЕ УСЛОВИЯ КОНВЕРСИОННЫХ СДЕЛОК, СДЕЛОК ВАЛЮТНЫЙ ФОРВАРД, ВАЛЮТНЫЙ ОПЦИОН И ВАЛЮТНЫЙ СВОП
                      2011 г

                      1.19. Рабочий день означает:
                      (а) для целей осуществления платежей в Дату платежа/Дату уплаты премии, Даты оценки и/или Способа определения курса спот — любой день, являющийся Рабочим днем в значении, определенном в Гене- ральном соглашении, и:
                      (А) днем, когда кредитные организации осуществляют (или, если бы не наступление События, препятствующего исполнению, осуществляли бы) банковские операции и другие сделки (в том числе операции по переводу валют, расчеты в которых предусмотрены Сделкой, в соот- ветствии со сложившейся на нем практикой) в месте или местах, указанных в Подтвержде- нии или иным образом согласованных сторонами применительно к Сделке для целей опре- деления Рабочего дня;
                      (Б) при отсутствии такого указания:
                      (аа) если евро является валютой, в которой должен быть осуществлен платеж, или од- ной из валют в Валютной паре для целей Даты оценки и/или Способа определения курса спот — днем, когда открыта Трансъевропейская автоматическая система ва- ловых расчетов и экспресс-переводов в режиме реального времени (Система TARGET);
                      (бб) если другая иностранная валюта является валютой, в которой должен быть осуще- ствлен платеж, или одной из валют в Валютной паре для целей Даты оценки и/или Способа определения курса спот — днем, когда кредитные организации осуществ- ляют (или, если бы не наступление События, препятствующего исполнению, осу- ществляли бы) банковские операции и другие сделки (в том числе на валютном рынке в соответствии со сложившейся на нем практикой) в Основном финансовом центре этой иностранной валюты;
                      (вв) если несколько видов иностранных валют подлежат уплате или обе валюты Ва- лютной пары являются иностранными валютами — Рабочим днем в соответствии с настоящим определением для каждой валюты соответственно (если практикой, сложившейся на соответствующем валютном рынке, не установлено иное);
                      (б) для целей остальных положений настоящих Стандартных условий или Подтверждения — Рабочий день в значении, определенном в Генеральном соглашении.

                      Комментарий


                      • Добрый день, коллеги!!

                        Подскажите пожалуйста, на момент признания ПФИ (покупка/продажа ин.валюты на бирже) кто-нибудь принимает справедливую стоимость равной нулю и почему?Заранее огромное спасибо!!

                        Комментарий


                        • vovik, думаю, если бы ЦБ намекал, то не привязывал бы возможность учета иностранных праздников к условиям договора/сделки.

                          Возможно, это касается случаев, когда стороны прописывают исполнение обязательств на такой-то рабочий день после заключения сделки, при этом рабочие дни определяются по законодательству такой-то страны (не России).
                          Иных вариантов дословного соблюдения расширенной формулировки ЦБ в части рабочих дней я не представляю.
                          А не дословного - риск банка.

                          Комментарий


                          • GB Taf Спасибо. Мы участниками НВА не являемся, да и не слышал ни разу чтобы ЦБ где-то писал про стандарты НВА. А в Письме 247-Т скорее имеются в виду случаи, когда в период с 1-9 января 2014 надо начислить СС в связи с исполнением сделки, заключенной до 1.01.14. В общем, попробуем написать запрос.
                            VAO1986 СС равная нулю может быть при совпадении курса сделки с курсом закрытия или средневзвешенным (как установлено в УП банка), но это будет исключением из правил. По-логике, СС должна быть каким-то усредненным или общим значением, которым не может быть курс разовой сделки Вашего банка на торгах.

                            Комментарий


                            • VAO1986 СС равная нулю может быть при совпадении курса сделки с курсом закрытия или средневзвешенным (как установлено в УП банка), но это будет исключением из правил. По-логике, СС должна быть каким-то усредненным или общим значением, которым не может быть курс разовой сделки Вашего банка на торгах.[/QUOTE]

                              Спасибо большое!Поняла!

                              Комментарий


                              • VAO1986 Судя по смайлику, не поняли. Taf Вам же уже вроде как написал по этому поводу в этой теме. Совпадение СС с курсом ЦБ или с курсом сделки Вашего банка со стороны ЦБ приветствоваться не будут.

                                Комментарий


                                • Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                                  GB Taf Спасибо. Мы участниками НВА не являемся, да и не слышал ни разу чтобы ЦБ где-то писал про стандарты НВА. А в Письме 247-Т скорее имеются в виду случаи, когда в период с 1-9 января 2014 надо начислить СС в связи с исполнением сделки, заключенной до 1.01.14. В общем, попробуем написать запрос.
                                  VAO1986 СС равная нулю может быть при совпадении курса сделки с курсом закрытия или средневзвешенным (как установлено в УП банка), но это будет исключением из правил. По-логике, СС должна быть каким-то усредненным или общим значением, которым не может быть курс разовой сделки Вашего банка на торгах.
                                  Рабочие дни.
                                  Банк России пишет об обычаях делового оборота и международной практике.
                                  Подчинить сделку стандарту ISDA или его русифицированному варианту (размещенному на сайте НВА) это и означает
                                  следовать обычаям и международной практике.
                                  Членство в НВА тут не играет роли.
                                  Но главное, как написала GB, это условие договора (генерального соглашения).
                                  В нем обязательно должно быть определено, что такое "рабочий день".
                                  Или прямым указанием в тексте, или ссылкой на стандарты ISDA или НВА..

                                  По справедливой стоимости.
                                  В примерах из Методических рекомендаций (Письмо 191-Т) в день заключения сделки СС не признается.
                                  Исключение, фьючерс - там будет вар.маржа, как правило, отличная от нуля, значит и СС будет отличной
                                  от нуля.
                                  В отношении других контрактов по разъяснениям представителей ЦБ СС = 0.
                                  Логика следующая.
                                  Банк заключает сделку на рыночных условиях (его сделка тоже является частью рынка) и поэтому,
                                  первоначально, ни одна из сторон договора не имеет выгоды.
                                  При последующей оценке (на отчетную дату), СС, скорее всего, не будет равняться нулю,
                                  поскольку курсы и процентные ставки изменились не совсем так, как это изначально предполагалось
                                  при заключении сделки.

                                  Комментарий


                                  • Taf, А если сделка на поставку евро заключается на ММВБ в режиме SWAP TOM (не срочный рынок), но из-за праздников зарубежом исполняется на 3-й российский рабочий день (так было в "буржуазное" рождество). Нигде не могу найти что такое рабочий день на бирже. Там есть понятия когда в России не рабочий день, а зарубежом рабочий:

                                    Выдержка:
                                    При этом праздничным днём здесь и далее по тексту Методики называется:
                                    • для валютной пары «доллар США/рубль»: нерабочий день (здесь и далее – день, в который торги на валютном рынке ММВБ-РТС не проводятся) при условии, что в США рабочий день;
                                    • для валютной пары «евро/рубль»: нерабочий день при условии, что в Германии рабочий день.

                                    Правиление Московской биржи самостоятельно устанавливает дни, когда на биржи не торгуются инструменты в евро и доллах. Как тогда считать - что это обычай делового оборота и можно не признавать такие дни рабочими (т.е. торгов нет = не рабочий).

                                    Комментарий


                                    • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                      Рабочие дни.
                                      Банк России пишет об обычаях делового оборота и международной практике.
                                      Подчинить сделку стандарту ISDA или его русифицированному варианту (размещенному на сайте НВА) это и означает
                                      следовать обычаям и международной практике.
                                      Членство в НВА тут не играет роли.
                                      Но главное, как написала GB, это условие договора (генерального соглашения).
                                      В нем обязательно должно быть определено, что такое "рабочий день".
                                      Или прямым указанием в тексте, или ссылкой на стандарты ISDA или НВА..

                                      По справедливой стоимости.
                                      В примерах из Методических рекомендаций (Письмо 191-Т) в день заключения сделки СС не признается.
                                      Исключение, фьючерс - там будет вар.маржа, как правило, отличная от нуля, значит и СС будет отличной
                                      от нуля.
                                      В отношении других контрактов по разъяснениям представителей ЦБ СС = 0.
                                      Логика следующая.
                                      Банк заключает сделку на рыночных условиях (его сделка тоже является частью рынка) и поэтому,
                                      первоначально, ни одна из сторон договора не имеет выгоды.
                                      При последующей оценке (на отчетную дату), СС, скорее всего, не будет равняться нулю,
                                      поскольку курсы и процентные ставки изменились не совсем так, как это изначально предполагалось
                                      при заключении сделки.
                                      Спасибо, насчет рабочих дней информация пригодится. По СС могу заметить, что в 191-Т написано "Данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов, приведенные в примерах, являются условными и не рассматриваются как рекомендации по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
                                      Разъяснения представителей что ЦБ СС = 0 не слышал, хотя на семинарах часто бываю. А логика, что сделка банка тоже является частью рынка не кажется мне убедительной,
                                      так как это логика в стиле "Каждый день встает солнце"

                                      Комментарий


                                      • Сообщение от Lampo Посмотреть сообщение
                                        Нигде не могу найти что такое рабочий день на бирже. Там есть понятия когда в России не рабочий день, а зарубежом рабочий:
                                        Искать надо в документах биржи.
                                        Согласно Правилам организованных торгов ОАО Московская биржа на валютном рынке и рынке драгоценных металлов
                                        Утверждены Наблюдательным Советом ОАО Московская Биржа
                                        18 июля 2013 г. (Протокол №4)

                                        Рабочий день – день, в том числе выходной или праздничный нерабочий день, в который Биржа проводит организованные торги иностранными валютами и/или драгоценными ме-таллами. Проведение организованных торгов иностранными валютами и/или драгоценными металлами в выходной или праздничный нерабочий день устанавливается решением Биржи по согласованию с Клиринговым центром.

                                        2.1.4 Торги иностранной валютой и (или) драгоценными металлами проводятся ежеднев-но, кроме установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации вы-ходных и праздничных нерабочих дней. Биржа по согласованию с Клиринговым центром вправе принять решение об отмене проведения торгов (в том числе по отдельным инстру-ментам) в установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации рабочий день и/или о проведении торгов (в том числе по отдельным инструментам) в установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации выходной или праздничный нерабочий день.

                                        Если в соответствии с п.2.1.4. Биржа не проводит торги в рабочий день по зак-ву РФ, то такой день не считается
                                        рабочим в смысле определения "Рабочий день".

                                        Следите за решениями Биржи.

                                        Комментарий


                                        • Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                                          По СС могу заметить, что в 191-Т написано "Данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов, приведенные в примерах, являются условными и не рассматриваются как рекомендации по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.
                                          Конечно, это условно.
                                          Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                                          Разъяснения представителей что ЦБ СС = 0 не слышал, хотя на семинарах часто бываю. А логика, что сделка банка тоже является частью рынка не кажется мне убедительной,
                                          так как это логика в стиле "Каждый день встает солнце"
                                          Если сделка банка была единственной в этот день на рынке, то она и есть, в некотором смысле, это самое солнце.
                                          В смысле, определяющей рыночные условия.
                                          А еще могут быть дни, когда никто не заключает сделок какого-то вида.
                                          Это что, значит солнце не встанет?

                                          А кроме того было сказано, что, конечно, если условия сделки СУЩЕСТВЕННО отличаются от рыночных,
                                          то и в день заключения сделки СС будет отличной от нуля.

                                          А семинары, они знаете, разные бывают.
                                          Некоторые полезные, некоторые не очень, а некоторые и вовсе потерянное время.

                                          Вношу уточнение: это было на форуме, который был организован АРБ в декабре в 2011 году.
                                          Своего рода комментарии к Письму 191-Т.

                                          Комментарий


                                          • Taf, спасибо большое!

                                            Комментарий


                                            • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                              Конечно, это условно.


                                              Если сделка банка была единственной в этот день на рынке, то она и есть, в некотором смысле, это самое солнце.
                                              В смысле, определяющей рыночные условия.
                                              А еще могут быть дни, когда никто не заключает сделок какого-то вида.
                                              Это что, значит солнце не встанет?

                                              А кроме того было сказано, что, конечно, если условия сделки СУЩЕСТВЕННО отличаются от рыночных,
                                              то и в день заключения сделки СС будет отличной от нуля.

                                              А семинары, они знаете, разные бывают.
                                              Некоторые полезные, некоторые не очень, а некоторые и вовсе потерянное время.

                                              Вношу уточнение: это было на форуме, который был организован АРБ в декабре в 2011 году.
                                              Своего рода комментарии к Письму 191-Т.
                                              Речь шла о сделках, заключаемых на бирже, так что там сделка вряд ли единственная, то есть солнце явно встанет
                                              И я посещал семинар Асписова из ЦБ, который тоже при введении в действие 372-П давал комментарии.
                                              Но конечно, свою точку зрения я никому не навязываю, каждый как хочет, так и определяет СС.

                                              Комментарий


                                              • Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                                                Речь шла о сделках, заключаемых на бирже, так что там сделка вряд ли единственная, то есть солнце явно встанет
                                                О биржевой торговле.
                                                Зря Вы так думаете.
                                                Есть немало инструментов на Московской бирже, по которым рынок сложно признать активным.
                                                Например, по фьючерсу на волатильность или уже тут упоминавшийся процентный фьючерс, а также опционы на крайних страйках.
                                                Там и несколько дней подряд никто не торгует.
                                                Впрочем, на бирже вариационную маржу (она же СС) рассчитают без участия банков и спишут/зачислят, если она не равна нулю.
                                                Я-то имел в виду сделки вне биржи.
                                                И если есть возможность на дату заключения такой сделки считать, что СС = 0, почему бы не воспользоваться?

                                                Комментарий


                                                • Для биржевых сделок на валютном рынке рассчитывается центральный курс. Курс сделки далеко не всегда совпадает с этим центральным курсом, так что как минимум это различие в ТСС уже может быть. Если сделка короткая, то, наверное, можно ограничиться центральным курсом. Если сделка длинная, то нет, нужно уже применять другие методы.
                                                  Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                  Комментарий


                                                  • Уважаемые форумчане!!! Пожалуйста, подскажите, есть ли какой подвох и принципиальные ошибки в таких вариантах учета расчетных ПФИ на главе Г:

                                                    Фьючерс на индекс RTS.
                                                    День 1.
                                                    Покупка 100 контрактов на значение 135 000. Значение индекса RTS по итогом торгового дня 1380.00.
                                                    1) На сумму 100*135000*0,02= 270 000 долларов
                                                    Дт 937 (по сроку до даты исполнения контракта) в валюте
                                                    Кт 99997
                                                    2) На сумму 100*1380*2=276 000
                                                    Дт 99996
                                                    Кт 967 (в валюте, по сроку до даты исполнения контракта)
                                                    День 2.
                                                    Валютные счета переоцениваются. Счет 967 переоценивается также в связи с изменением значения индекса RTS.

                                                    Маржируемый опцион CALL на фьючерсный контракт на индекс РТС:
                                                    День 1. Покупка 100 опционов на фьючерсный контракт на индекс РТС 140000. Расчетная цена контракта на фьючерс РТС 141000.
                                                    1) На сумму 100*140000*0,02 = 280 000 долларов
                                                    Дт 936 (по сроку до даты экспирации)
                                                    Кт 99997
                                                    2) На сумму 100*141000*0,02 =282 000 долларов
                                                    Дт 99997
                                                    Кт 966 (по сроку до даты экспирации)
                                                    День 2. Переоценка валютных счетов, и переоценка по итогом торгов на фьючерсный контракт счета 966.

                                                    Комментарий


                                                    • Nagrada Насчет фьючерса на индекс на семинаре Двойнишников сказал, что учитывается только требование или обязательство, но примеров учета не приводил. Вообще ЦБ должен был выпустить письмо с примерами учета, но сейчас остается только гадать. Может подскажет тот, у кого есть фьючерсы на индексы? У нас нет.

                                                      Комментарий


                                                      • Коллеги, возник еще вопрос. Есть обычный расчетный фьючерс FORTS на покупку на курс доллар-Рубль. На главе Г отражаем требования в сумме лота (к примеру 1000 долл.) и обязательства по курсу, определенному договором (сделкой), к примеру 34000 руб. Требования переоцениваются по мере изменения курса ЦБ, а обязательства нужно переоценивать?
                                                        В 385-П прописано как то не очень понятно:
                                                        "Требования и обязательства по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств, подверженные рискам, связанным с изменением официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночной цены (справедливой стоимости), колебанием ставок, индексов или других переменных, подлежат переоценке.
                                                        При отражении переоценки в соответствии с требованиями настоящего пункта активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996.
                                                        Увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по дебету соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99997.
                                                        Уменьшение стоимостной оценки требований в связи с падением официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99997."

                                                        Комментарий


                                                        • Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                                                          Коллеги, возник еще вопрос. Есть обычный расчетный фьючерс FORTS на покупку на курс доллар-Рубль. На главе Г отражаем требования в сумме лота (к примеру 1000 долл.) и обязательства по курсу, определенному договором (сделкой), к примеру 34000 руб. Требования переоцениваются по мере изменения курса ЦБ, а обязательства нужно переоценивать?
                                                          В 385-П прописано как то не очень понятно:
                                                          "Требования и обязательства по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств, подверженные рискам, связанным с изменением официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночной цены (справедливой стоимости), колебанием ставок, индексов или других переменных, подлежат переоценке.
                                                          При отражении переоценки в соответствии с требованиями настоящего пункта активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996.
                                                          Увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по дебету соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99997.
                                                          Уменьшение стоимостной оценки требований в связи с падением официального курса, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или других переменных отражается по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции со счетом N 99997."
                                                          Мы переоцениваем в соответствии с изменением расчетной цены фьючерса
                                                          Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                          Комментарий


                                                          • Татьяна Волкова А исходя из какой логики? Формально, я понимаю "в связи с колебанием других переменных". А если взять аналогичный поставочный фьючерс, то там обязательство будет исполнено по оговоренному в договоре курсу в дату наступления расчетов или прекращения признания. Там же мы учитываем по курсу оговоренному в договоре? Или Вы тоже переоцениваете обязательства по таким договорам по рыночной цене?

                                                            Комментарий


                                                            • Татьяна Волкова Еще нашел, в инструкции 124-И "Требования и (или) обязательства по договорам, не предусматривающим поставку базисного (базового) актива, рассчитываются как требования и (или) обязательства по аналогичным договорам (сделкам), предусматривающим поставку базисного (базового) актива". То есть при расчете ОВП треб и обязательства берутся по аналогии с поставочными сделками. Это конечно, не показатель, так как расчет ОВП и бухучет можно вести по разному, но все же.

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X