21 ноября, четверг 16:16
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет производных финансовых инструментов

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • #31
    Правильно ли я понимаю, что учет гарантийного обеспечения по сделкам на ФОРТС, которые блокирует организатор торгов, не регламентирован Положением по ПФИ?
    Последний раз редактировалось Вижн; 22.08.2011, 09:26. Причина: орф. ошибка

    Комментарий


    • #32
      Сообщение от Вижн Посмотреть сообщение
      Правильно ли я понимаю, что учет гарантийного обеспечения по сделкам на ФОРТС, которые блокирует организатор торгов, не регламентирован Положением по ПФИ?
      А Вы его сейчас разве как-то учитываете как размещенные средства?

      Я опять торможу с валютным поставочным опционом. Получились вот такие проводки у покупателя:
      Начисление и уплата премии
      А)Дт 47408 Кт 47407 на сумму премии в валюте расчетов,
      Б) Дт 52601810 на сумму рублевого эквивалента премии
      Кт 47408 (вал.расчетов) на сумму премии в валюте расчетов
      С) Дт 47407 Кт 301 на сумму премии
      В разделе Г отражается покупка/продажа базового актива в стандартном для срочных сделок порядке по тем же счетам. - правильно же, это не счета для ПФИ, а обычные срочные счета?

      На дату исполнения в случае реализации банком права по опциону
      В разделе Г оформляются обратные проводки по снятию сделки с внебаланса.
      В разделе А - если мы примем за справедливую стоимость только сумму уплаченной премии, финансовый результат будет не от ПФИ, а только курсовая разница:
      ДТ 47408 Кт 47407
      Дт 47408 Кт 52601
      Дт 47408 Кт 70601/12201

      Далее - в случае досрочного прекращения опционной сделки до даты истечения проводки ? проводить ли через 61601, если нет платежа? вроде бы п.5.3 говорит, что да. И сумма комиссии за прекращение будет тоже частью ПФИ?
      В общем, получается так
      Дт 61601 810 Кт 52601 на сумму премии
      Дт 61601 810 Кт 47407 на сумму комиссии за прекращение (если банк платит)
      Дт 70606/25101 Кт 61601 на сумму остатка

      Йолки, ПФИ - зло, и нужно искоренять всякое упоминание о них в договорах, если есть такая возможноcть
      Все сбывается...Стоит только расхотеть.

      Комментарий


      • #33
        Carry,

        Счета в главе Г для поставочного опциона зависят от вида актива. Если у Вас опцион на фьючерс, то, наверно, будут использоваться счета требований/обязательств по поставке ПФИ.
        В Вашей последней проводке (Дт 70606/25101 Кт 61601 на сумму остатка) следует заменить 70606 на 70614

        Комментарий


        • #34
          Сообщение от go07 Посмотреть сообщение
          Carry,

          Счета в главе Г для поставочного опциона зависят от вида актива. Если у Вас опцион на фьючерс, то, наверно, будут использоваться счета требований/обязательств по поставке ПФИ.
          В Вашей последней проводке (Дт 70606/25101 Кт 61601 на сумму остатка) следует заменить 70606 на 70614
          Спасибо за комментарий, да, в последней проводке действительно 70614, скопировала, не поправив.

          А ведь забыла про отказ от исполнения в срок. Если следовать буквально 372-П, получается,я не могу сделать прямую проводку 526 - финрез, а должна прогнать все равно через 61601?
          Последний раз редактировалось Татьяна Волкова; 26.08.2011, 15:39.
          Все сбывается...Стоит только расхотеть.

          Комментарий


          • #35
            Сообщение от go07 Посмотреть сообщение
            Счета в главе Г для поставочного опциона зависят от вида актива. Если у Вас опцион на фьючерс, то, наверно, будут использоваться счета требований/обязательств по поставке ПФИ.
            Т.е если фьючерс на курс или индекс - раздела Г не будет, вся переоценка в разделе А.
            Если опцион на фьючерс (о-о, любимый маржируемый опцион на фьючерс на индекс РТС ), то в разделе А премия/маржа, а в разделе Г ПФИ, переоцениваемый по 93803,93804,93806,93807....
            Все сбывается...Стоит только расхотеть.

            Комментарий


            • #36
              Сообщение от Carry Посмотреть сообщение
              Если опцион на фьючерс (о-о, любимый маржируемый опцион на фьючерс на индекс РТС ), то в разделе А премия/маржа, а в разделе Г ПФИ, переоцениваемый по 93803,93804,93806,93807....
              Вроде, получается, что надо на Г отражать. Завешиваем по страйку, а потом требования/обязательства по деньгам - не изменяются, а сумма на 936/966 переоценивается до расчетной цены фьючерса в корреспонденции, наверно, с 93806/96806?
              Хотя все было бы так просто, только если бы все суммы номинировались в рублях...

              Комментарий


              • #37
                Сообщение от Carry Посмотреть сообщение
                ПФИ - зло, и нужно искоренять всякое упоминание о них в договорах, если есть такая возможноcть
                А как избежать?
                Если фьючерс или опцион, то это ПФИ однозначно.
                А форвард или своп - поговорите с дилерами - могут они отказаться от аббравеатур FWD и SWAP?
                Если не могут, то тогда тоже ПФИ, поскольку такое упоминание, по моему мнению, и есть указание на то, что сделка относится к ПФИ.

                Комментарий


                • #38
                  Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                  А как избежать?
                  Если фьючерс или опцион, то это ПФИ однозначно.
                  А форвард или своп - поговорите с дилерами - могут они отказаться от аббравеатур FWD и SWAP?
                  Если не могут, то тогда тоже ПФИ, поскольку такое упоминание, по моему мнению, и есть указание на то, что сделка относится к ПФИ.
                  Вообще такого рода сделки идут на основе генсоглашений, в которых сейчас указывается, что сделка является ПФИ (или ожесточенно вымарывается оттуда ). Правда, если соглашение прямо ссылается на ISDA, надо быть честными - это ПФИ.
                  Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                  Комментарий


                  • #39
                    По генсоглашению заключаются разные сделки: tod, tom, spot, а не только форвард и своп.
                    Конкретные условия определяются в переговорах дилеров.
                    Если упоминание о ПФИ из генсоглашения убрать, а при заключении сделки было указано, что это сделка
                    FWD или SWAP, то, фактически, все равно ПФИ.
                    Не так ли?

                    Комментарий


                    • #40
                      Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                      По генсоглашению заключаются разные сделки: tod, tom, spot, а не только форвард и своп.
                      Конкретные условия определяются в переговорах дилеров.
                      Если упоминание о ПФИ из генсоглашения убрать, а при заключении сделки было указано, что это сделка
                      FWD или SWAP, то, фактически, все равно ПФИ.
                      Не так ли?
                      В Генсоглашениях сейчас специально, как правило, для налогового учета оговаривается, что поставочные сделки сроком свыше трех дней являются/не являются ПФИ.
                      Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                      Комментарий


                      • #41
                        Сообщение от Carry Посмотреть сообщение
                        В Генсоглашениях сейчас специально, как правило, для налогового учета оговаривается, что поставочные сделки сроком свыше трех дней являются/не являются ПФИ.
                        Вы хотели сказать, свыше двух дней...
                        Если в налоговом учете ПФИ, то и в бухгалтерском тоже.
                        В налоговом учете есть право в отношении поставочных ПФИ признавать их сделкой с отсрочкой.
                        В бухгалтерском учете такого права нет.

                        Комментарий


                        • #42
                          Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                          Вы хотели сказать, свыше двух дней...
                          Если в налоговом учете ПФИ, то и в бухгалтерском тоже.
                          В налоговом учете есть право в отношении поставочных ПФИ признавать их сделкой с отсрочкой.
                          В бухгалтерском учете такого права нет.
                          Да, конечно, свыше двух дней. В б/у есть следующее. П.1.1 372-П - ПФИ определяются в соответствии с 39-фз. В ст.2 39-фз и в Приказе 10/13-пз-н поставочные сделки (без периодической уплаты маржи) признаются ПФИ при наличии соответствующего указания в договоре. Т.о поставочный процентный/валютный своп, поставочный форвард без маржи , ИМХО, можно не рассматривать как ПФИ, если в договоре данное не указано. Другое дело, что это вряд ли спасет - при большом объеме операций для автоматизации, например, гораздо удобнее унифицировать учет полностью. Но если объем операций незначительный и нет тотальной автоматизации, да еще в налогах данные сделки идут не как ПФИ - возможны варианты.
                          Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                          Комментарий


                          • #43
                            Сообщение от Carry Посмотреть сообщение
                            Т.о поставочный процентный/валютный своп, поставочный форвард без маржи , ИМХО, можно не рассматривать как ПФИ, если в договоре данное не указано.
                            Ну почему ж не указано?
                            В тикетах, в подтверждениях сделок будет стоять FWD или SWAP.
                            Этого вполне достаточно для квалификации как ПФИ.

                            Комментарий


                            • #44
                              И снова тормоз. "Матрешечный ПФИ" не укладывается в предложенную ЦБ схему.
                              Опцион на фьючерс на что нибудь.
                              В день заключения сделки в разделе А учитываем опцион:
                              Дт 47408 кТ 47407 на сумму премии
                              Дт 52601 (например, мы покупатель) Кт 47408
                              Дт 47407 Кт счет расчетов
                              В разделе Г отражаем фьючерс:
                              например
                              Дт 936 Кт 96804-96807
                              Всякие переоценки принимаем за данное и не расписываем здесь.
                              По окончании срока мы решили реализовать свое право по опциону.
                              Соответственно, в разделе Г делаются обратные проводки по ПФИ, если фьючерс поставочный, оформляются проводки по базовому активу фьючерса, если беспоставочный, то ничего не отражается.
                              Раздел А:
                              - проводки по исполнению опциона:
                              Дт 47408 Кт 47407 на справедливую стоимость фьючерса на текущую дату
                              Дт 47408 Кт 52601 списание справедливой стоимости опциона
                              и дальше что? как из опциона вырулить во фьючерс?
                              Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                              Комментарий


                              • #45
                                Сообщение от Carry Посмотреть сообщение
                                И снова тормоз. "Матрешечный ПФИ" не укладывается в предложенную ЦБ схему.
                                ...
                                и дальше что? как из опциона вырулить во фьючерс?
                                Да, тут есть недоработка.
                                Предполагаю, что открывается фьючерсная позиция.
                                Если фьючерс расчетный, то только в главе А.
                                Если поставочный, то еще и в главе Г в развернутом виде.

                                Комментарий


                                • #46
                                  Вот любопытно.
                                  Согласно пункту 5 Приказа ФСФР 10-13/пз-н
                                  5. Опционный договор (контракт), предусматривающий обязанность, установленную подпунктом 2 пункта 3 настоящего Положения, ЗА исключением обязанности заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом, который НЕ предусматривает обязанности передать, купить (продать) или поставить ценные бумаги, валюту или товар, является поставочным договором. Иные опционные договоры (контракты) являются расчетными договорами.

                                  Согласно вносимым изменениями расчетный ПФИ не отражается в главе Г.
                                  Значит, опцион на расчетный фьючерс в главе Г не отражается, поскольку является расчетным опционом?

                                  Комментарий


                                  • #47
                                    Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                    Вот любопытно.
                                    Согласно пункту 5 Приказа ФСФР 10-13/пз-н
                                    5. Опционный договор (контракт), предусматривающий обязанность, установленную подпунктом 2 пункта 3 настоящего Положения, ЗА исключением обязанности заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом, который НЕ предусматривает обязанности передать, купить (продать) или поставить ценные бумаги, валюту или товар, является поставочным договором. Иные опционные договоры (контракты) являются расчетными договорами.

                                    Согласно вносимым изменениями расчетный ПФИ не отражается в главе Г.
                                    Значит, опцион на расчетный фьючерс в главе Г не отражается, поскольку является расчетным опционом?
                                    Как мне кажется, вопрос поставлен некоректно

                                    Какой опцион- поставочный или расчетный - обычно написано в спецификации к инструменту, если он торгуется на бирже

                                    по моему мнению это определяет актив, лежащий в основе опционного контракта (иностранная валюта, драгоценный металл, ценные бумаги, фьючерсные контракты – поставочные опционы; расчетная величина между курсами иностранной валюты, между ценами на драгоценные металлы, между ценами на ценные бумаги, между процентными ставками и т.п. – расчетный опцион

                                    Комментарий


                                    • #48
                                      Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                      Да, тут есть недоработка.
                                      Предполагаю, что открывается фьючерсная позиция.
                                      Если фьючерс расчетный, то только в главе А.
                                      Если поставочный, то еще и в главе Г в развернутом виде.
                                      Понятно, что нужно развернуть фьючерсную позицию. "Но как, Холмс?" (с) В корреспонденции с остатками от опциона? И тогда получается, что при исполнении опциона не будет финреза?
                                      Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                      Комментарий


                                      • #49
                                        Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                        Вот любопытно.
                                        Согласно пункту 5 Приказа ФСФР 10-13/пз-н
                                        5. Опционный договор (контракт), предусматривающий обязанность, установленную подпунктом 2 пункта 3 настоящего Положения, ЗА исключением обязанности заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом, который НЕ предусматривает обязанности передать, купить (продать) или поставить ценные бумаги, валюту или товар, является поставочным договором. Иные опционные договоры (контракты) являются расчетными договорами.

                                        Согласно вносимым изменениями расчетный ПФИ не отражается в главе Г.
                                        Значит, опцион на расчетный фьючерс в главе Г не отражается, поскольку является расчетным опционом?
                                        . В случае, когда базовый актив-ПФИ, 302-П, по-моему, отходит от ФСФР. В целях учета поставкой базиса будет необходимость заключить сделку форвард. Но разночтение знатное, можно позадавать вопросы на ближайших семинарах .
                                        Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                        Комментарий


                                        • #50
                                          Сообщение от Carry Посмотреть сообщение
                                          Понятно, что нужно развернуть фьючерсную позицию. "Но как, Холмс?" (с) В корреспонденции с остатками от опциона? И тогда получается, что при исполнении опциона не будет финреза?
                                          В 372-П ничего нет по этому вопросу.
                                          Предлагаю:
                                          опцион - прекращение признания - остаток 526 на доходы/расходы
                                          фьючерс - начало признания - образование нового 526.

                                          Комментарий


                                          • #51
                                            Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                            В 372-П ничего нет по этому вопросу.
                                            Предлагаю:
                                            опцион - прекращение признания - остаток 526 на доходы/расходы
                                            фьючерс - начало признания - образование нового 526.
                                            Закрытие опциона
                                            Дт 47408 Кт 47407 на сумму, равную справедливой стоимости фьючерса
                                            Дт 47408 Кт 52601 списание справедливой стоимости опциона
                                            Открытие фьючерса (например, на покупку с уплатой маржи)
                                            Дт 70614 Кт 52602 на сумму, равную справедливой стоимости фьючерса
                                            Дт 52602 Кт 61601 на сумму, равную справедливой стоимости фьючерса
                                            Дт 61601 Кт 47408 на сумму, равную справедливой стоимости фьючерса
                                            И
                                            Дт 70614 Кт 47408
                                            Или
                                            Дт 47408 Кт 70613 финрез по опциону
                                            проводок по начислению обязательств по уплате маржи на 47407 нет, так как они уже отражены при закрытии опциона.
                                            как-то так?
                                            Последний раз редактировалось Татьяна Волкова; 05.09.2011, 16:53.
                                            Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                            Комментарий


                                            • #52
                                              Мне видится так.

                                              Для покупателя уплаченная премия по опциону не отражается на расходах, а подлежит отражению в качестве актива на счете 52601.
                                              Предположим в сумме 10 000 руб.
                                              Обязательства по уплате премии исполняются сразу в полном объеме при опционной форме расчетов и частями при фьючерсной системе расчетов.
                                              Если требовать исполнения опциона невыгодно, то на дату экспирации его стоимость будет равна нулю и к этому моменту вся уплаченная премия будет признана в расходах по счету 70614 и произойдет прекращение ПФИ.
                                              Если требование об исполнении опциона выгодно, то это означает, что его справедливая стоимость выше суммы уплаченной премии, предположим 13 000 руб.
                                              Согласно пункту 4.1. оценка справедливой стоимости обязательно осуществляется в дату прекращения признания ПФИ (в нашем случае, на дату требования об исполнении опциона).
                                              Т.е. корректируем СС, доводим до 13 000:
                                              Дт 52601 3000
                                              Кт 70613 3000.
                                              Далее требуется отразить исполнение на счетах Дт 47408 Кт 47407 в сумме сделки.
                                              А какова в этом случае сумма сделки? Фьючерс подлежит отражению на счетах главы Г, если поставочный, либо вообще не подлежит, если расчетный.

                                              Есть предложение считать, что сумма сделки равна нулю!!!
                                              (У держателя опциона нет обязательств по оплате приобретенного фьючерса.)

                                              Справедливая стоимость опциона корректирует стоимость приобретаемого базисного актива, в нашем случае стоимость фьючерса в соответствии с п.5.1.4. 372-П.
                                              Поскольку записью Дт 47408 Кт 47407 отражать нечего, то записи по СС будут
                                              Следующими:
                                              Дт 47408 Кт 52601 опцион 13 000 руб.
                                              И
                                              Дт 52601 фьючерс Кт 47408 13 000 руб.
                                              Это первоначальное признание фьючерса.
                                              Далее, если необходимо корректируется СС фьючерса в порядке пункта 4.3.
                                              Предположим она не изменилась и равна 13000 руб.
                                              Расчеты по ВМ будут следующими:
                                              Дт 47408 требования по получению маржи
                                              Кт 61601 13 000 руб.
                                              И
                                              Дт 61601
                                              Кт 52601 фьючерса 13 000 руб.
                                              Далее
                                              Дт Д/с Кт 47408 13 000 руб.
                                              В главе Г отражаем поставочный фьючерс.

                                              Итог.
                                              Движение денег:
                                              Отток по премии 10 000 руб
                                              Приток по фьючерсу 13 000.
                                              Финрез – 3000 руб.
                                              В бухгалтерском учете:
                                              Доход на 70613 - 3000 руб. (заметьте, по опциону).
                                              При ежедневных расчетах по ВМ справедливая стоимость фьючерса на конец дня равна нулю.
                                              Вроде все получается.

                                              Комментарий


                                              • #53
                                                Коллеги, подскажите, не понимаю схему проводок (с семинара)
                                                Покупка 1000 евро за 40000 руб. курс ЦБ на ДПП 40,02
                                                Проводки в дату прекращения признания.
                                                Кто-нибудь может пояснить??
                                                1. Д47408978 К74707810 1000Э/40000
                                                2. Д47408978 К52601 20,00
                                                3. Д47407810 К30102 40000,00
                                                4. Д30114978 К47408978 1000Э (40020,00)

                                                _________________

                                                Вторая проводка - это что за зверь такой? Сумма валюты что ? ноль?

                                                ___________________

                                                И как вообще можно отразить результат такой сделки, описанный в третьем абзаце пункта 5.1.1. 372-П?

                                                Комментарий


                                                • #54
                                                  Вторая проводка - это списание справедливой стоимости.
                                                  Но где же начало? Т.е. первоначальное отражение справедливой стоимости?
                                                  Так как показано у Вас, финреза не будет.
                                                  А это с чьего семинара?

                                                  Комментарий


                                                  • #55
                                                    А вас не смущает проводка
                                                    Д47408978 К52601 20,00 ?

                                                    Это в контексте буквально означает

                                                    Д47408978 0 евро = 20,00 рублевого эквивалента
                                                    К52601 20,00 рублей = 20,00 рублевого эквивалента

                                                    ???


                                                    Практически то же самое у Волкова:

                                                    Дт 47408·· 1000 EUR
                                                    Кт 47407·· 40 000 RUR(сумма по договору по курсу сделки)
                                                    Дт 47408
                                                    Кт 52601·· 20 RUR(СС)
                                                    Дт 70606
                                                    Кт 47408·· 70 RUR(РКР = 39.95*1000-(40 000+20)=· - 70)

                                                    Комментарий


                                                    • #56
                                                      Сообщение от ke_plus Посмотреть сообщение
                                                      А вас не смущает проводка
                                                      Д47408978 К52601 20,00 ?
                                                      Смущает или нет, не имеет значения - так написано в 372-П - надо выполнять.
                                                      По смыслу: Справедливая стоимость ПФИ входит в цену приобретаемого базисного актива,
                                                      или корректирует финансовый результат от выбытия базисного актива.
                                                      Сообщение от ke_plus Посмотреть сообщение
                                                      Практически то же самое у Волкова:
                                                      Дт 47408·· 1000 EUR
                                                      Кт 47407·· 40 000 RUR(сумма по договору по курсу сделки)
                                                      Дт 47408
                                                      Кт 52601·· 20 RUR(СС)
                                                      Дт 70606
                                                      Кт 47408·· 70 RUR(РКР = 39.95*1000-(40 000+20)=· - 70)
                                                      А здесь откуда финрез?
                                                      Как я понимаю, курс сделки 40, курс на дату исполнения 40, 02,
                                                      а 39, 95 это что?

                                                      Комментарий


                                                      • #57
                                                        Это два разных примера.
                                                        Во втором случае курс сделки 40.
                                                        курс ЦБ РФ на ДПП 39,95.

                                                        Это какая-то ерунда, и совершенно не понятно как это можно реализовывать

                                                        Еще раз - вот получается (как вы говорите, написано в 372-П)

                                                        Курс сделки 40 р Покупка 1000 евро
                                                        Курс ЦБ на дату ДПП 39,95 р
                                                        Счет Сумма в валюте счета: Сумма в нац эквиваленте
                                                        Дт 47408·978 1000 EUR 40 000 RUR - надо вбить руками нац эквивалент? Иначе сумма по курсу ЦБ 39 950 р.
                                                        Кт 47407·· 810 40 000 RUR(сумма по договору по курсу сделки) 40 000 RUR

                                                        Дт 47408 978 0 EUR (надо каким-то образом вбить руками и при этом поставить нац эквивалент 20 RUR
                                                        Кт 52601 810 ·· 20 RUR ·· 20 RUR

                                                        Дт 70606 810 70 RUR(РКР = 39.95*1000-(40 000+20)=· - 70) 70 RUR
                                                        Кт 47408·· 978 70 RUR(РКР = 39.95*1000-(40 000+20)=· - 70) 70 RUR

                                                        Комментарий


                                                        • #58
                                                          Программные средства обсуждать не будем, ясно, что их надо менять.
                                                          Чтобы грамотно поставить задачу надо разобраться.
                                                          Что у Вас за пример?
                                                          Если сделка tod, tom или spot , то откуда 526 вылез? Эти сделки не относятся
                                                          к ПФИ и в их учете ничего не меняется.
                                                          Если форвард, огласите все условия примера, а то пока не понятно, откуда
                                                          на 526-м остаток в 20 руб. взялся.

                                                          Комментарий


                                                          • #59
                                                            Да. Это с семинара.

                                                            Форвардный договор.
                                                            Условия сделки.
                                                            Дата заключения: 08.12.2010
                                                            Дата исполнения: 10.02.2011
                                                            Покупка 1000 EUR за рубли; курс сделки: 40 RUR/ EUR
                                                            Организация А покупает EUR у организации В.
                                                            Дата·Расчетный форвардный курс для определения справедливой стоимости·Расчетная справедливая стоимость·Вид ПФИ
                                                            08.12.2010··0·Сторона А·Сторона Б
                                                            31.12.2010·39.80·39.8-40.0*1000 EUR=200·О·А
                                                            31.01.2011·40.05·40.05-40.0*1000=50·А·О
                                                            10.02.2011·40.02·40.02-40.0*1000=20·А·О
                                                            Курс Банка России:
                                                            08.12.2010: 39.6
                                                            09.12.2010: 39.65
                                                            31.12.2010:39.90
                                                            31.01.2011: 39.85
                                                            10.02.2011: 39.95
                                                            Учет у Стороны А.
                                                            08.12.2010. Поскольку СС =0, на Главе А проводок не будет.
                                                            Глава Г:
                                                            Дт 93304·· 1000 EUR
                                                            Кт 96304·· 40 000 RUR
                                                            Курсовая разница:
                                                            Дт 93801·· 400 RUR
                                                            Кт 93304
                                                            09.12.2010. Переоценка в связи с изменением курса БР:
                                                            Дт 93304
                                                            Кт 93801·· 50 RUR
                                                            31.12.2010. Поскольку СС не равна 0:
                                                            Дт 70614
                                                            Кт 52602·· 200 RUR
                                                            Переоценка в связи с изменением курса БР:
                                                            Дт 93304
                                                            Кт 93801·· 250 RUR
                                                            Переносим остатки с 706-х на 707-е счета.
                                                            31.01.2011. СС=50
                                                            Дт 52602
                                                            Кт 70613·· 250 RUR
                                                            Дт 52601
                                                            Кт 52602·· 50 RUR
                                                            Либо:
                                                            Дт 52602
                                                            Кт 70613·· 200 RUR
                                                            Дт 52601
                                                            Кт 70613·· 50 RUR
                                                            Глава Г:
                                                            Дт 93801
                                                            Кт 93303·· 50 RUR
                                                            10.02.2011.СС=20
                                                            Дт 70613
                                                            Кт 52601·· 30 RUR
                                                            Дт 47408·· 1000 EUR
                                                            Кт 47407·· 40 000 RUR(сумма по договору)
                                                            Дт 47408
                                                            Кт 52601·· 20 RUR(СС)
                                                            Дт 70606
                                                            Кт 47408·· 70 RUR(РКР = 39.95*1000-(40 000+20)=· - 70)

                                                            Комментарий


                                                            • #60
                                                              По условиям примера задача решена правильно.
                                                              Пример, ясное дело, условный.
                                                              Но, все-таки, хотелось бы большей правдоподобности.
                                                              Каким образом в день исполнения сделки 10.02. справедливая стоимость форварда оказалась положительной в сумме 20 руб?
                                                              На эту дату уже известно, что по сделке будет отрицательная курсовая в сумме 50 руб.
                                                              Согласно 372-П справедливая стоимость корректируется также в день исполнения сделки.
                                                              Возникает вопрос: а какова справедливая стоимость форварда в день исполнения?
                                                              Разве тут нужны какие-то формулы?
                                                              Разве СС форварда в день исполнения не курсовая разница, которая известна?
                                                              Какие будут мнения?

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X