17 октября, среда 06:46
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Исправительные проводки

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Исправительные проводки

    Обнаружили ошибку :

    Просроченная задолженность отражена на срочном счете 28/06/08 .
    Бухгалтер делает исправительную проводку 01 числа июля месяца.
    А 3 го июля сдает баланс в ЦБ РФ со срочной задолженностью как ни в чем не бывало.
    Не должен ли бухгалтер, учитывая, что для сдачи баланса дается 3 рабочих дня- сделать исправительный провод последним рабочим днем месяца?

  • #2
    senegalka,
    302-П, раздел 2 "Аналитика и синтетика":
    "2.4...
    При выявлении расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению. Если необходимо сделать исправительные проводки, то они делаются в установленном порядке.
    Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается."
    101-я форма хоть и не является документом синтетики, но составляется на основании документов синететики.
    Keep walking...

    Комментарий


    • #3
      Уважаемые коллеги, помогите разобраться с такой ситуацией. В прошлом году на сч.91307 висела сумма обеспечения, по 302-П перенесли на 91312. Сейчас выяснилось, что сумма обеспечения д.б. больше, чем учли ранее, в связи с чем напрашивается вопрос: сторнировать прошлогоднюю запись невозможно, т.к. счет 91307 исключен, получается, что нужно со сч.91312 сторнировать старую сумму и новой проводкой провести правильную сумму, так?
      Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

      Комментарий


      • #4
        МЕВ, ..со сч.91312 сторнировать старую сумму и новой проводкой провести правильную сумму.. , не допроводить же разницу, под неё ведь документа нет...
        Keep walking...

        Комментарий


        • #5
          Sand не допроводить же разницу А у нас именно такая версия была у бухгалтера,
          под неё ведь документа нет... распоряжение для бухгалтерии на разницу.
          Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

          Комментарий


          • #6
            МЕВ, нет первичного документа, я имела ввиду.. Если случается, мы сторнируем некорректную сумму и проводим правильную.
            Keep walking...

            Комментарий


            • #7
              Sand сторнируем некорректную сумму и проводим правильную мы так и сделали, т.е. не стали допроводить разницу.
              Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

              Комментарий


              • #8
                Пишем служебную записку об ошибочной суммес объяснением причины и допроводим\списываем на разницу. Вообще не вижу смысла туда сюда гонять обороты.

                Комментарий


                • #9
                  Такая Вообще не вижу смысла туда сюда гонять обороты. Так проще, но в 302-П п.3.4.2 (ч.III) - только оборотами, тем более, что сейчас у нас проверка ЦБ и это надо было исправлять в ходе проверки. Вот еще они нам одно замечание тогда влепили бы, за разницу-то.
                  Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

                  Комментарий


                  • #10
                    Такая Я тоже не вижу. Но приходится. В Москве проще. А есть особенности национальных ГУ ЦБ. Ещё бы сказал - особенности мелких и крупных банков. Когда приходят крупный проверять, до такой ерунды дело не доходит. А когда помельче - доходит.

                    Комментарий


                    • #11
                      MEB
                      У меня перед глазами нет 302-П, разве вот эти обороты не при условии ошибочных счетов?
                      При этом у нас так написано во внутреннем документе, что если ошибочен только один счет, а второй правильный, то можно не делать обратное сальдо, а просто перенести с неправильного счета на правильный.
                      Например, отнесли не на тот счет л/с расходов - просто переносим на правильный.
                      Писали запрос, ответили, что так можно. Ответа у меня нет

                      Если ошибка в сумме, то всегда на разницу исправляем, считаем это не исправительной проводкой, а ошибочной суммой в проводке

                      Как там точно звучит 302-П п.3.4.2 (ч.III)?

                      Комментарий


                      • #12
                        Сергей Фёдоров
                        Да, умучали оне
                        Давайте миллионные обороты гонять при ошибке на 20 копеек

                        Комментарий


                        • #13
                          Открывать некогда, но там ругательное слово "обратное сторно"

                          Комментарий


                          • #14
                            3.4.2. Ошибочные записи, выявленные после составления баланса, должны исправляться обратными записями по счетам, по которым сделаны неправильные записи (обратное сторно). Исправление производится в день выявления. Если для исправления ошибочных записей требуется списание средств со счетов клиентов, то необходимо получить их письменное согласие, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Списание средств со счета клиента производится с соблюдением очередности платежей. При отсутствии средств на счете клиента списание производится со счета учета прочих дебиторов, и кредитная организация принимает меры к восстановлению этих средств.
                            Исправление оформляется мемориальным исправительным ордером за подписью бухгалтерского работника, контролирующего работника, главного бухгалтера или по его поручению - заместителем главного бухгалтера.
                            Исправительные ордера составляются в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр служит ордером, второй и третий экземпляры являются уведомлениями для клиентов по дебетовой и кредитовой записям, а четвертый экземпляр остается в ордерной книжке. Книжка эта должна храниться у главного бухгалтера или его заместителя. Ордера нумеруются отдельными от других документов порядковыми номерами.
                            В тексте исправительного ордера должно быть указано, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она вызвана заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. При этом на обороте четвертого экземпляра ордера отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись, указываются должность и фамилия исполнителя, а также лица, проконтролировавшего неправильную запись. Заявления, послужившие основанием для составления исправительных ордеров, должны храниться в документах дня при этих ордерах.
                            В лицевом счете против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, делается отметка "Сторнировано" с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. Отметка эта заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя, подписавшего исправительный ордер.
                            Пользуясь копиями исправительных ордеров, оставшимися в книжке, главный бухгалтер ведет учет ошибок в работе сотрудников, изучает причины ошибок и принимает меры к улучшению работы.

                            Такая написано во внутреннем документе, что если ошибочен только один счет, а второй правильный, то можно не делать обратное сальдо, а просто перенести с неправильного счета на правильный.
                            Например, отнесли не на тот счет л/с расходов - просто переносим на правильный.
                            Ну это очень смело.
                            Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

                            Комментарий


                            • #15
                              MEB Это совсем даже не очень смело, а тупо подгоняется под пункт, который находится как раз под этой цитатой
                              3.5. В случае, когда требуется перенести учет каких-либо операций с одного счета на другой счет либо в другую кредитную организацию, бухгалтерскими записями перечисляется только остаток счета.
                              То есть делаем вид, что это не исправительная (и в книжке исправительных ничего не рисуем), а переносим учёт с одного счёта на другой. С тупым же назначением платежа "перечисляется по назначению"
                              И во внутреннем документе это пищем не по исправительным проводкам, а где-нить в другом месте

                              Комментарий


                              • #16
                                MEB Ну это очень смело.
                                Повторюсь. Есть ответ МГТУ, что так можно
                                С тупым же назначением платежа "перечисляется по назначению"
                                именно.

                                Комментарий


                                • #17
                                  MEB
                                  А вот скажите, вот это делате:
                                  В лицевом счете против ошибочной записи, сумма которой была впоследствии сторнирована, делается отметка "Сторнировано" с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера.

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Сергей Фёдоров В случае, когда требуется перенести учет каких-либо операций с одного счета на другой счет А я это понимаю как случаи, НЕ связанные с ошибочными записями, ведь п.3.5. уже не про исправления, а про перенос остатков.
                                    Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Такая вот это делате Делаем, в выписке по л/с от руки пишем.
                                      ответ МГТУ, что так можно - ну и ладно.
                                      Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Вопросик:
                                        При исправлении ошибочной записи делается "сторно". Тогда в лицевых делается отметка о сторнировании. Так? А если обходимся без сторно (например неправильно выбран счет доходов) и делаем просто перенос суммы с одного (неправильного) внутрибанковского счета на другой (правильный)?
                                        Каким ордером правильно оформить проводку исправительным или просто мемриком? Делается ли в этом случае отметка в лицевых?
                                        Спасибо.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          TANCHIK, Тогда в лицевых делается отметка о сторнировании. Что Вы имеете в виду? Где конкретно ставите отметку? Вы печатаете лицевые счета?
                                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Исправительным м/о, но без отметки (т.к. нет прямого указания 302-П эту отметку делать в данной ситуации).

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              TANCHIK, у нас такие исправления называются "сторно по назначению" и оформляются исправительными ордерами со всеми вытекающими.
                                              Барец за честату раднова езыка

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                milady, да вы креативщики!

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Уважаемые коллеги, помогите , пожалуйста, а то прямо заклинило. Клиентский кредит банк переуступил задним числом. До этого ежедневно начислялись проценты и от клиента получены деньги. Кредит в валюте. Теперь надо сделать сторно на излишне полученные проценты. Кредит переуступлен 05.03. А проценты налислены и получены по 31.03. Никак не могу собразить, покакому курсу делать сторнировочную проводку, то ли по к.31,03, то ли по курсу 06,03.

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Pale, сторнирующей будет проводка
                                                    Дт 70601 (рубли)
                                                    Кт 47427 (валюта)
                                                    надо рассчитать, сколько в рублях излишне отнесено в результате ежедневного начисления процентов на доходы и сторнировать в рублях именно эту сумму.
                                                    возникшую курсовую "отвести" со счетов переоценки 70603 ли 70608 (туда попадала переоценка 47427 в валюте).
                                                    но как потом в случае чего объяснять переуступку задним числом - вот вопрос.

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      chertyчто, да, это я понимаю, я никак не могу сообразить какой курс брать, мне думается, надо брать курс следующего дня полес переуступки, т.е. сторнировать проценты, которые нам уже не принадлежат. Но почему смущает 31,03.Надо до ли что-то отражать по этому курсу? Видимо только возврат, но это чисто валютная проводка.

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        Pale, на мой взгляд, действительно рассчитать, сколько в рублях излишне отнесено в результате ежедневного начисления процентов на доходы и сторнировать в рублях именно эту сумму.
                                                        возникшую курсовую "отвести" со счетов переоценки 70603 ли 70608 (туда попадала переоценка 47427 в валюте)
                                                        , как предлагает chertyчто, иначе говоря, нужно сторнировать по курсам, по которым суммы ежедневно относились в доходы.
                                                        Keep walking...

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          Sand, соглашусь, сторнировать каждый день самый идеальный вариант, но уж больно муторно.Думаю, сторнировать по курсу переуступки, а разницу "добить" переоценкой.Коллеги, спасибо за обсуждение.

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Уважаемые коллеги, поделитесь опытом.
                                                            При сторнировании в лицевом против неправельной проводки делается отметка "сторно".
                                                            А если сторно не проводилось, а имел место перенос с неправильного счета на правильный(например доходов), нужно ли в этом случае делать какую-либо запись в лицевом? И как оформить исправление: исправительным или обычным мем. ордером?

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X