16 октября, вторник 07:31
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Бух.учет по ПОС-терминалам

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Бух.учет по ПОС-терминалам

    Добрый день
    Очень интересно узнать порядок отражения комиссии по операциям выдачи наличных денежных средств по платежным картам сторонних эмитентов.
    В характеристике счетов 30232 и 30233 Положением N 302-П предусмотрена корреспонденция счета 30232 со счетами по учету доходов, а счета 30233 - со счетами по учету расходов. При выдаче наличных денежных средств в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета делаются проводки:
    - получение наличных денежных средств в ПВН:
    Д-т 30233
    К-т 202;
    - отражение комиссии банка:
    Д-т 30232
    К-т 70107;
    - при получении возмещения по корреспондентскому счету:
    Д-т 30110
    К-т 30233.
    Таким образом, сальдо счета 30233 не закрывается, поскольку комиссия банка по второй проводке остается на счете 30232. К тому же счет 30232 - пассивный, и по его дебету невозможно отразить комиссию по счету 70107.
    Возможны ли следующие бухгалтерские проводки по отражению полученной комиссии:
    Вариант 1:
    Д-т 30233
    К-т 70107;
    Вариант 2:
    Д-т 30233
    К-т 30232;
    Д-т 30232
    К-т 70107.
    У кого как реализовано и почему?

  • #2
    bankirsha.rus, А чего процитировали только запрос? Ответ Управления по органиазции учета, отчетности и расчетов МГТУ Банка России от 02.06.2006 Вам не подходит?
    Keep walking...

    Комментарий


    • #3
      Сообщение от Sand Посмотреть сообщение
      bankirsha.rus, А чего процитировали только запрос? Ответ Управления по органиазции учета, отчетности и расчетов МГТУ Банка России от 02.06.2006 Вам не подходит?
      Вот именно что не подходит
      В 2006 году бух.учет вёлся по кассовому методу,
      а с вступлением в действие 302-П мы начали работать по методу начисления.
      В связи с этим комиссию на доходы должны отражать в день проведения операции, а не в день ее возмещения.

      Комментарий


      • #4
        с вступлением в действие 302-П мы начали работать по методу начисления. И Вы тоже? комиссию на доходы должны отражать в день проведения операции, а не в день ее возмещения. А что мешает?
        Приложение 3 к 302-П:
        "11.3. Доходы и расходы от выполнения работ (оказания услуг), учитываемые как в составе доходов и расходов от банковских операций и других сделок, так и в составе операционных и прочих доходов и расходов, в том числе в виде комиссионного вознаграждения и комиссионного сбора, отражаются в бухгалтерском учете на дату принятия работы (оказания услуг), определенную условиями договора (в том числе как день уплаты), или подтвержденную иными первичными учетными документами."
        В качестве первичного учетного документа мы используем отчет из процессинга.
        Keep walking...

        Комментарий


        • #5
          Мне кажется в этом случае первичным учетным документом будет чек из ПОС-терминала, а не отчет из ПЦ.

          Комментарий


          • #6
            Вы вправе сами определить во внутренних документах, что считаете первичным учетным документом для признания этого дохода.
            Keep walking...

            Комментарий


            • #7
              хотелось бы все же услышать опыт других банков по этому вопросу

              Комментарий


              • #8
                Я бы тоже считал, что документ банк может определить сам.
                Ведь может быть и такая логика -вы проводите операцию и за ее проведение берете деньги. Формально брать деньги за незавершенную операцию вообще нельзя, но уж ладно. Подтверждением является сообще ПЦ.
                Дайвер

                Комментарий


                • #9
                  Сообщение от Кирилл Посмотреть сообщение
                  брать деньги за незавершенную операцию вообще нельзя
                  почему незавершенную?
                  банк свою часть выполнил и деньги выдал
                  и за это взял комиссию

                  Комментарий


                  • #10
                    Операция не незавершенная. Нерзавершенные расчеты.
                    У нас так
                    по кассе:
                    Д 30233 (терминал) К 20202 - на сумму по чекам.
                    на основании транзакций:
                    Д 30233 (незаверш с банками) К 70601
                    Д 30233 (незаверш с банками) К 30233 (терминал)
                    расчеты:
                    Д к/с К 30233 (незаверш с банками)

                    терминал поставил через 30233 чтоб развязать кассу и транзакции

                    Вот так.

                    Комментарий


                    • #11
                      Сообщение от В.В. Посмотреть сообщение
                      О
                      У нас так
                      по кассе:
                      Д 30233 (терминал) К 20202 - на сумму по чекам.
                      на основании транзакций:
                      Д 30233 (незаверш с банками) К 70601
                      Д 30233 (незаверш с банками) К 30233 (терминал)
                      расчеты:
                      Д к/с К 30233 (незаверш с банками)
                      спасибо за ответ
                      в принципе мы также сделали

                      Комментарий


                      • #12
                        Коллеги, а резерв к 30233 (по возвращенной клиенту, но не списанной с торговой точке сумме транзакции по POS-терминалу) РВП создаете? И если да, то где - на 30226?

                        Комментарий


                        • #13
                          Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                          Коллеги, а резерв к 30233 (по возвращенной клиенту, но не списанной с торговой точке сумме транзакции по POS-терминалу) РВП создаете? И если да, то где - на 30226?
                          "Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2006, N 6

                          Вопрос: Претензионная работа с международными платежными системами учитывается на балансовом счете 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт". На каком балансовом счете следует учитывать созданный резерв на возможные потери по вышеуказанным операциям?

                          Ответ: Структура Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предполагает отражение резерва на возможные потери на том же балансовом счете первого порядка, что и сам актив, под который он создан.
                          Таким образом, резерв на возможные потери по незавершенным операциям с использованием платежных банковских карт, учтенным на балансовом счете 30233, следует отражать на балансовом счете 30226 "Резервы на возможные потери".

                          Управление по организации учета,
                          отчетности и расчетов
                          Московского ГТУ Банка России
                          Подписано в печать
                          02.06.2006

                          Комментарий

                          Пользователи, просматривающие эту тему

                          Свернуть

                          Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                          Обработка...
                          X