24 августа, суббота 16:28
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

    Коллеги, процесс приближения к внедрению МСФО 9 запущен Банком России.
    17.03.2017 на сайте Регулятора в разделе «Сбор замечаний и рекомендаций» размещены изменения в 579-П (бывшее Положение №385-П) (проект 1, проект 2) и 446-П.
    Документы разработаны в целях реализации требований МСФО 9 «Финансовые инструменты» и по плану вступают с 01.01.2019.

    Положение №579-П:
    Проекты указаний 579-П предполагают изменения:

    в части отражения активных операций:
    - операций по предоставлению (размещению) денежных средств,
    - операций по обязательствам по выданным гарантиям,
    - операций с ценными бумагами.

    в части отражения пассивных операций:
    - операций по привлечению денежных средств,
    - операций выпуска и погашения (оплаты) облигаций, векселей, сертификатов.


    Положение №446-П:
    Проект указаний 446-П дополняет и уточняет символы ОФР в связи с вышеприведенными изменениями в 579-П.

    Документы во вложении:
    С 01.01.2019 (579-П, 446-П).rar

  • Porsik
    Участник ответил
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, кто-то ведет досье по МСФО9? Что может входить в состав этого досье?
    Оно ведется по каждому заемщику, например если нет Посов, если есть Посы, то по Посу? Например так можно вести:
    1. SSPI-тест
    2. Проф.суждение, в котором должно описываться по какой ст-ти оценивается актив, расчет этой ст-ти, в какой корзине находится
    актив. Нужно ли в данном профе описывать фин. положение заемщика на основании статей баланса и бух.отчетности,
    либо можно можно сделать ссылку на проф. по 590-П? Что еще нужно оценивать в Профе по МСФО?
    3. Выписки или документы по корректировкам.

    Заранее спасибо!

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
    Все там понятно.
    И конечно,
    Кт 45216 а не Дт.
    Добрый день! Но если я ставлю в
    Дт 61214
    Кт 45818, то суммы на счете 61214 увеличиваются в 2 раза (т.к. 5категория кач.), а если ставить

    Дт 45818
    Кт 61214 - то сумма на счете уходит в 0,00 и отражаем фин.рез как доход от выручки. Так более логичнее?
    Заранее спасибо!

    Прокомментировать:


  • Taf
    Участник ответил
    Сообщение от 08dolmat Посмотреть сообщение
    Коллеги, возможна ли проводка Дт 47443 Кт 47441 до выдачи кредита? Сам кредитный договор подписан, комиссия за сопровождение (% от суммы кредита или фиксированная сумма за каждый год кредита).
    Возможна, если комиссия подлежит оплате до выдачи кредита и вообще вперед (за будущие периоды).

    Прокомментировать:


  • Taf
    Участник ответил
    Сообщение от Porsik Посмотреть сообщение
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, если договор уступки прав с отсрочкой платежа, т.е 3 лицо покупает кредит у Банка за вознаграждение, которое платится по определенному графику. Возможно ли отразить отсрочку платежа на сч.47423? Или есть спец.счет для отражения отсрочки?
    Заранее спасибо!
    Еще раз, повторю.
    Читайте 605-П, п.4.22., там все сказано.
    Да, и если у Вас отсрочка свыше года и проценты за отсрочку договором не предусмотрены не забывайте про дисконтирование.
    Последний раз редактировалось Taf; 24.06.2019, 13:39.

    Прокомментировать:


  • 08dolmat
    Участник ответил
    Коллеги, возможна ли проводка Дт 47443 Кт 47441 до выдачи кредита? Сам кредитный договор подписан, комиссия за сопровождение (% от суммы кредита или фиксированная сумма за каждый год кредита).

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, если договор уступки прав с отсрочкой платежа, т.е 3 лицо покупает кредит у Банка за вознаграждение, которое платится по определенному графику. Возможно ли отразить отсрочку платежа на сч.47423? Или есть спец.счет для отражения отсрочки?
    Заранее спасибо!

    Прокомментировать:


  • EIP
    Участник ответил
    Всем добрый день! Нигде не могу найти, может кто подскажет ОКУ являются базой для обычного налога на прибыль? или только для отложенного налога?

    Прокомментировать:


  • Taf
    Участник ответил
    Все там понятно.
    И конечно,
    Кт 45216 а не Дт.

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Да, хорошо, спасибо, только не понятно п. 4.22.5:
    Суммы резервов на возможные потери, корректировок резервов на возможные потери, корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость финансовых активов, переоценки, увеличивающей или уменьшающей стоимость финансовых активов, относящиеся к реализованным правам требования, подлежат отражению на счете N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств".

    Т.е резервы и корректировки резервов мы не списываем на доходы, а отражаем на том же счете 61214 куда попали ОД и %?
    Дт 45215 Дт 45216
    Кт 61214 Кт 61214

    И если между ООО "Ромашка" и ООО "Лютик" заключен договор уступки прав требований с отсрочкой платежа, т.е Лютик купил Ромашку, по какому п.605-П оценивать договор ООО "Лютик"?
    Заранее спасибо!

    Прокомментировать:


  • Taf
    Участник ответил
    Глава 4 Положения 605-П, начиная с п.4.22.
    Последний раз редактировалось Taf; 18.06.2019, 15:32.

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас впервые уступка прав требования. 3-е лицо покупает кредитный договор за вознаграждение с отсрочкой платежа. Какие еще проводки нужно делать?
    1. 3-е лицо перечисляет часть суммы вознаграждения по договору со своего р/с, открытого в другом банке на наш счет 61214
    2. Дт 61214
    Кт 45812,45912 и др. -списываем задолженность по КД
    3. Суммы резервов, корректировок резерва, корректировок ст-ти просто списываем на доходы? Либо тоже отражаем на счете 61214
    Дт 61214
    Кт 45818, 45918, 45820,45920, 47447,47452.
    4. Отражаем фин.рез-т
    Дт 61214 Дт 70606
    Кт 70601, либо Кт 61214
    5. Списываем обеспечение по КД на 9999
    Что делать с отсрочкой платежа, на каком счете ее отражать и какие корректировки делать? Помогите пожалуйста. Заранее спасибо!

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, нужно ли создавать резерв по РПБУ и отражать корректировки по МСФО
    по начисленной субсидии (недополученные проценты) из Федерального бюджета (по программе 8,5)? По КД например есть резерв
    Начисленная субсидия отражена на счете 47443
    Дт 47443 Кт 47441
    Дт 47441 Кт 70601-процентные доходы
    Получается создаем резерв на % резерва по КД по которому пришла субсидия на остаток на сч.47443?
    Дт 70606
    Кт 47425
    И делаем корректировку резерва?
    Дт 47465
    Кт 70601
    Заранее спасибо!

    Прокомментировать:


  • zmxncbv
    Участник ответил
    Коллеги, подскажите!!!
    В первый рабочий день нг перешли на мсфо с использованием 108/109.
    9.01 создали СПОДом резерв по одному крупному кредиту.
    С каким счётом нужно было проводить корректировку резерва по мсфо данному кредиту 31.01. , со 108/109 или со счетами доходов/расходов текущего нового года?
    Спасибо.
    Последний раз редактировалось zmxncbv; 27.05.2019, 22:13.

    Прокомментировать:


  • 08dolmat
    Участник ответил
    Коллеги, добрый день! Кто-нибудь включает в будущие потоки просроченные задолженности по ссуде и по %% и дисконтирует их по ЭПС для расчет амортизированной стоимости? Или же можно приравнять просроченные задолженности к финансовым активам сроком до востребования и при расчете АС просто прибавляем эти остатки к АС по буд.потокам по СЗ?

    Прокомментировать:


  • NVS1
    Участник ответил
    Добрый день! Что-то запуталась, помогите разобраться. Вопрос: С какой периодичностью корректировать резерв на возможные потери до оценочного резерва по Кредитным линиям (траншам)?
    При каждой выдаче транша и при каждом погашении транша, или не реже 1 раз в квартал?
    Или можно, не реже 1 раза в квартал, в том числе при полном (частичном) погашении КЛ (траншей) (при этом если выдаем транш резерв не корректируется)?


    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Добрый день! Подскажите пожалуйста по учету банковских гарантий, если обычная гарантия на сч.91315 с 1 КК с и резервом 0,00, по МСФО должен ли применяться какой-то коэф. оценочного резерва? Т.е должна ли быть коректировка резерва к досозданию, или по гарантиям в 1КК данный коэф. =0 и никаких потерь не несет? Чему он может быть равен?

    Прокомментировать:


  • 08dolmat
    Участник ответил
    Код:
    519
    Посмотрите письмо ЦБ РФ 18-1-1-11/942 от 04.06.2016 вопрос 8. Там прописаны счета 47443 и 47441 для субсидий.

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, как вести учет субсидий в кредитной организации по "программе льготного кредитования 8,5 субъектов МСП"? Т.е. бюджет перечисляет недополученные проценты по кредитам в виде субсидий. Бюджетная комиссия должна утвердить сумму субсидий по направленным нами документам. Когда и на какой счет нужно начислять сумму этих субсидий? Может есть какие-то разъяснения от ЦБ по ведению учета в кредитной организации субсидий по данной программе? Помогите пожалуйста!

    Прокомментировать:


  • Аналитик 06
    Участник ответил
    Уважаемые форумчане! Заранее прошу прощения за дурацкие вопросы, но задать их мне больше некому. Работаю в небольшом региональном банке, поэтому автоматизация на уровне расчётов в Excel с занесением в АБС (самописную) процентов резервирования руками. Дальше начисление корректировок осуществляется автоматически. Соответственно, ОКУ по всем трем стадиям отражается одинаково: процент резерва по МСФО 9, разница идёт в виде корректировки в баланс. Понимаю, по 3-й стадии это совсем неверно. Но считать руками и отражать проводки руками по большому количеству кредитов физически не в состоянии. Задача у меня на текущий момент снизить количество кредитов 3-й стадии. Причина 3-й стадии - многочисленные пролонгации. Существует ли какое-либо возможное решение (объяснение), чтобы много раз пролонгированный кредит оставить во второй стадии? Заранее спасибо за помощь.

    Прокомментировать:


  • 08dolmat
    Участник ответил
    Коллеги, по кредитному договору с датой выдачи позже даты подписания и по кредитным линиям при сравнении с рыночной ставкой мы берем рыночную ставку на дату выдачи или же на дату заключения договора?

    Прокомментировать:


  • Porsik
    Участник ответил
    Добрый день! Подскажите пожалуйста в каких случаях возможно применение оценки фин. активов и пассивов:
    1. по справедливой стоимости через прибыль и убыток?
    2. по справедливой стоимости через прочий совокупный доход?
    Справедливая ст-ть может быть оценена при продажи актива или передачи обязательства между
    участниками рынка в текущих рыночных условиях. Можно ли сюда отнести такие операции с кредитами как уступка прав (с гашением цессионария по графику),
    гашение кредита отступным, реализацией залога? К чему данные методы оценки могут относится? Пока у нас все кредиты рассчитаны по АС через ОПУ.

    Прокомментировать:


  • LERA1
    Участник ответил
    Доброе утро!
    Поделитесь опытом-получили от конкурсного управляющего имущество после несостоявшихся торгов по клиенту-банкроту. Как отразить операцию по погашению кредита и процентов -в 605 П как то не описана данная ситуация:
    -использовать ли счет 61214 или какой то другой?
    -проводить ли через этот счет все прроводки-и погашение кт и резервы и корректировки по мсфо или просто гасим кредит и восстанавливаем резерв и корректировки по мсфо?
    -при использовании счета 61214 весь результат от сделки проводим по символу 211(доходы)-?

    Прокомментировать:


  • Taf
    Участник ответил
    Сообщение от pve69 Посмотреть сообщение
    Taf
    В соответствии с п.5.1. Положения Банка России 605-П банки руководствуются МСФО.
    Согласно МСФО (см. п. 5.5.9.) «Организация вправе использовать допущение, что кредитный риск по финансовому инструменту не увеличился значительно с момента первоначального признания, если было определено, что финансовый инструмент имеет низкий кредитный риск на отчетную дату (см. п. МСФО В5.5.22-В5.5.24)».
    Вот неправильно.
    К критериям существенности это не имеет отношения.
    И с чего вдруг низкий кредитный риск означает ноль резервов?
    Мы не должны рассматривать самый благоприятный сценарий.

    Прокомментировать:


  • pve69
    Участник ответил
    Taf
    В соответствии с п.5.1. Положения Банка России 605-П банки руководствуются МСФО.
    Согласно МСФО (см. п. 5.5.9.) «Организация вправе использовать допущение, что кредитный риск по финансовому инструменту не увеличился значительно с момента первоначального признания, если было определено, что финансовый инструмент имеет низкий кредитный риск на отчетную дату (см. п. МСФО В5.5.22-В5.5.24)».

    Прокомментировать:


  • Taf
    Участник ответил
    Сообщение от pve69 Посмотреть сообщение
    Taf
    Критерии существенности рассчитываются исходя из рейтинга возникновения дефолта, который зависит от внешнего рейтинга контрагента и срока размещения денежных средств. У нас в части МБК и НОСТРО - счетов принят в размере 0,1%.
    Я просил сослаться на нормативные акты Банка России.
    Какими нормативными актами Банка России разрешено использовать критерий существенности для принятия решения отражения-неотражения оценочного резерва в бухгалтерском учете.
    Напоминаю, что применение критериев существенности в российском бухгалтерском учете носит разрешительный характер. По умолчанию нет никаких критериев существенности. Но в тех случаях, когда Банк России разрешает в своей нормативке применять критерий существенности в отношении какой-либо операции, то тогда у кредитной организации появляется ПРАВО использовать критерий существенности именно для этой конкретной операции.
    Что-то я не нахожу ни в одном Положении Банка России ПРАВО использовать критерий существенности при отражении оценочных резервов.

    Прокомментировать:


  • Ametist
    Участник ответил
    Добрый день! Заранее извиняюсь, если такой вопрос уже обсуждался - по поиску не удалось найти.
    Коллеги, поделитесь, пожалуйста, опытом. Каким образом в учете отражаете комиссии, размер которых заранее не определен? Например, комиссии за неиспользованный лимит кредитной линии. По факту?
    И включаете ли такие комиссии в расчет ЭПС по кредиту?

    Прокомментировать:


  • pve69
    Участник ответил
    Taf
    Критерии существенности рассчитываются исходя из рейтинга возникновения дефолта, который зависит от внешнего рейтинга контрагента и срока размещения денежных средств. У нас в части МБК и НОСТРО - счетов принят в размере 0,1%.

    Прокомментировать:


  • Taf
    Участник ответил
    Сообщение от pve69 Посмотреть сообщение
    При этом оценочный резерв не формируется в силу того, что расчетный размер оценочного резерва получился ниже установленного значения критерия существенности.
    Позвольте поинтересоваться: из какого документа следует, что банк вправе устанавливать критерий существенности для оценочного резерва?

    Прокомментировать:


  • pve69
    Участник ответил
    Добрый день!
    Уважаемые коллеги, помогите разобраться.По сумме остатка на НОСТРО -счете на отчетную дату создан резерв на возможные потери в размере 1%. При этом оценочный резерв не формируется в силу того, что расчетный размер оценочного резерва получился ниже установленного значения критерия существенности.
    Вопрос - нужно ли нам производить корректировку сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва в соответствии с 605-П?

    Прокомментировать:

Пользователи, просматривающие эту тему

Свернуть

Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

Обработка...
X