26 сентября, суббота 17:49
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Особенно интересует вопрос с резервами по портфелям.

    Комментарий


    • Сообщение от 08dolmat Посмотреть сообщение
      Коллеги, кто-нибудь разобрался, как меняется учет резервов? Если в один день происходит изменение КК и вынос на просрочку, как данную ситуацию отразить в учете?
      Проблема только в том, что оценочный резерв - это одна сумма.
      Решение о порядке бухгалтерского учета оценочного резерва целиком в компетенции бухгалтера.
      На одном счете или на нескольких балансовых счетах (на основе пропорционального расчета) - это Ваше решение.

      Комментарий


      • Я говорю про резервы по 590-П и 611-П. Оценочные резервы пока не трогаем. В 579-П: В случае если предоставленные активы не погашены в установленный срок, то сумма резервов на возможные потери по данным активам наряду с суммой просроченной задолженности по активу и суммой просроченной задолженности по процентам переносится на счета "Резервы на возможные потери" балансовых счетов по учету просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам.

        Комментарий


        • 08dolmat А что поменялось? Ранее созданные резервы переносите на просрочку, новые досоздаете уже на просрочке.
          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

          Комментарий


          • При изменении КК и выносе на просрочку, перенос с рез Сз на рез ПЗ по какому проценту резервирования считать (входящему или исходящему)?

            Комментарий


            • Во вложении пример

              Комментарий


              • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение

                Также в свете готовящихся изменений по 395-П, доход от сделок с отсрочкой платежа будет исключаться из расчета капитала до получения денег.
                Доход от сделки или сумма сделки? Потому как, предположительно, дохода не будет

                Комментарий


                • Вложение
                  Вложения

                  Комментарий


                  • 08dolmat Файлик это, конечно, прекрасно, но какие, собственно, причины менять учет? МСФО 9 к 590-П какое имеет отношение? Дайте ссылки.

                    Сообщение от EIP Посмотреть сообщение
                    Доход от сделки или сумма сделки?
                    Доход. Сумма сделки к капиталу отношение будет иметь только по причине создания резерва под требования, которые из сделки вытекают.
                    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                    Комментарий


                    • Добрый день, коллеги!
                      Вопрос на тему применения положения 606-П:
                      п. 1.11 глаит следующее: ".. По договорам, предметом которых является приобретение ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по которым дата первоначального признания ценных бумаг не наступила на конец отчетного периода и на которые не распространяется Положение Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П....не реже чем на каждую отчетную дату проводится оценка величины изменения справедливой стоимости приобретаемых ценных бумаг с даты заключения договора на приобретение ценных бумаг до отчетной даты.

                      В этой связи не до конца понятно, что делать с ценными бумагами, по амортизированной стоимости, но по которым дата поставки бумаг осуществляется в дату Т+. Сталкивался ли кто-нибудь с подобным кейсом?
                      Я предполагаю, что можно продолжать по старой схеме оценивать такую сделку как ПФИ и отражать СС до поставки бумаг на 526х. Но тогда возникает следующий вопрос, 4611-П дает изменения в 372-П, которые говорят что 372-П должен применяться к инструментам, определенным как ПФИ в Приложении А МСФО 9. МСФО 9 в свою очередь определяет критерием ПФИ "расчеты по нему будут осуществлены на некоторую дату в будущем." В таком случае выходит, что по любой сделке с поставкой в Т+ потребуется отражать СС на 526х?

                      Комментарий


                      • Сообщение от timurvb Посмотреть сообщение
                        В таком случае выходит, что по любой сделке с поставкой в Т+ потребуется отражать СС на 526х?
                        Вроде как да.
                        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                        Комментарий


                        • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                          Вроде как да.
                          А Вы уже обсуждали с коллегами эту тему и пришли к какому-то выводу?
                          Просто не совсем понятна тогда логика изменить учет по ССЧПУ и ССЧПСД, но оставлять старую логику для бумаг по амортизированной стоимости.
                          У меня складывается впечатление, что на балансе вообще такие сделки отражать не нужно.

                          Комментарий


                          • timurvb
                            Не очень понятно, что вы вкладываете в понятие "старой логики". Логика новая в части признания бумаг. Признаете все бумаги по справедливой стоимости с учетом стоимости самой сделки ПФИ. И в части последующего учета - начисления по ЭПС. Откуда ваше впечатление, не очень понятно.
                            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                            Комментарий


                            • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                              Не очень понятно, что вы вкладываете в понятие "старой логики". Логика новая в части признания бумаг. Признаете все бумаги по справедливой стоимости с учетом стоимости самой сделки ПФИ. И в части последующего учета - начисления по ЭПС. Откуда ваше впечатление, не очень понятно.
                              Разговор про покупку ценных бумаг с поставкой в дату Т+, ранее до признания бумаги (trd, afs, htm) мы отражали треб-я и обязательства на внебалансе, а на балансе ставили СС на 526х счетах.
                              Теперь если мы классифицируем инструмент по ССЧПУ или ССЧПСД, до поставки бумаги мы должны отразить СС на счетах корректировок для долговых или переоценки для долевых.
                              Вопрос что делать с бумагами, классифицированными по амортиз стоимости в период после заключения сделки и до поставки бумаги?

                              Что делать с бумагами после поставки мне более менее понятно.

                              Комментарий


                              • CAP
                                см. 579-П с 01.01.2019 часть 1 п.5 абзац 8

                                Комментарий


                                • Сообщение от 08dolmat Посмотреть сообщение
                                  579-П с 01.01.2019 часть 1 п.5 абзац 8
                                  Не удалось идентифицировать.
                                  Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                  Комментарий


                                  • CAP
                                    Это к вопросу об изменении учета по резервам в рамках 590-П и 611-П.

                                    Комментарий


                                    • Сообщение от 08dolmat Посмотреть сообщение
                                      Это к вопросу об изменении учета по резервам в рамках 590-П и 611-П.
                                      Все равно не найду.
                                      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                      Комментарий


                                      • CAP
                                        формулировка в #183. Был добавлен именно приведенный текст. Сейчас его нет.

                                        Комментарий


                                        • 08dolmat
                                          А чем этот текст отличается от того, что действует сейчас? По-моему это то же самое.
                                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                          Комментарий


                                          • CAP
                                            Я вам пишу, что это новая формулировка. Ранее ее не было. При выносе на просрочку как %%, так и самого кредита, вы восстанавливали резерв по %%/осн. долгу в сумме выноса на просрочку*коэфф. резервирования и ровно в такой же сумме создавали резерв по просрочке %%/осн.долга. Теперь же нужно будет делать это переносами через счета резервов, минуя счета 70601/70606.

                                            Комментарий


                                            • Сообщение от 08dolmat Посмотреть сообщение
                                              При выносе на просрочку как %%, так и самого кредита, вы восстанавливали резерв по %%/осн. долгу в сумме выноса на просрочку*коэфф. резервирования и ровно в такой же сумме создавали резерв по просрочке %%/осн.долга.
                                              НЕТ!!! НИКОГДА!!! Резерв переносился со счетов резерва по срочной задолженности на счета резерва по просроченной задолженности.

                                              Сообщение от 08dolmat Посмотреть сообщение
                                              Теперь же нужно будет делать это переносами через счета резервов, минуя счета 70601/70606
                                              Всегда нужно было так делать, иначе это бессмысленные обороты по счетам доходов расходов, ведь эти резервы не восстанавливались и не формировались по сути. А просто были резервами по срочной задолженности, а стали резервами по просроченной задолженности. Поэтому эти формулировки и убрали, как само собой разумеющееся.
                                              Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                              Комментарий


                                              • CAP
                                                А вы уверенны, что "Всегда нужно было так делать"? Хоть обороты и бессмысленны, но так было прописано и в 254-П и 385-П

                                                Комментарий


                                                • Сообщение от 08dolmat Посмотреть сообщение
                                                  но так было прописано и в 254-П и 385-П
                                                  Ссылки в студию.
                                                  Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                  Комментарий


                                                  • CAP
                                                    Нашла переписку по этому вопросу, в кот. цитировался ответ одного из ТУ ЦБ РФ (адресный ответ). Но даже на семинарах Двойнишников отмечает, что это новшество.

                                                    Комментарий


                                                    • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                                                      НЕТ!!! НИКОГДА!!! Резерв переносился со счетов резерва по срочной задолженности на счета резерва по просроченной задолженности.
                                                      Всегда нужно было так делать, иначе это бессмысленные обороты по счетам доходов расходов, ведь эти резервы не восстанавливались и не формировались по сути. А просто были резервами по срочной задолженности, а стали резервами по просроченной задолженности.
                                                      Такой перенос, безусловно, более логичен, чем лишние обороты в доходах/расходах, но Вас не затруднит поделиться ссылкой из 385-П и/или 254-П, где сказано о таком переносе?


                                                      Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                                                      Поэтому эти формулировки и убрали, как само собой разумеющееся.
                                                      А какие формулировки убрали? Указанием 4555-У текст про перенос резервов был, как раз-таки, добавлен:
                                                      1.2.2. В части I:
                                                      в пункте 15:
                                                      абзац восьмой дополнить предложением следующего содержания:
                                                      "В случае если предоставленные активы не погашены в установленный срок, то сумма резервов на возможные потери по данным активам наряду с суммой просроченной задолженности по активу и суммой просроченной задолженности по процентам переносится на счета "Резервы на возможные потери" балансовых счетов по учету просроченной задолженности по предоставленным кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам."

                                                      Комментарий


                                                      • Сообщение от НАЧОПЕРОТ Посмотреть сообщение
                                                        А какие формулировки убрали?
                                                        Сорри, это я немного запутался. Да, текст добавили. Но всегда именно так и действовали и причин действовать по-другому я не вижу.

                                                        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                        Комментарий


                                                        • CAP
                                                          Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации.

                                                          гл. 7, "Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 28.06.2017 N 590-П) (вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") {КонсультантПлюс}

                                                          Ведь при выносе на просрочку сумма осн. долга изменилась.? Бух. учет ведется в соответствии с 590-П (п.7.4 590-П):
                                                          Счета "Резервы на возможные потери" предназначены для учета движения (формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери. Счета пассивные. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов "Резервы на возможные потери" в корреспонденции со счетом по учету расходов. Восстановление (уменьшение) резервов отражается по дебету счетов "Резервы на возможные потери" в корреспонденции со счетом по учету доходов. Кроме того, по дебету счетов по учету резервов на возможные потери отражается списание (частичное или полное) балансовой стоимости нереальных к взысканию активов.


                                                          Комментарий


                                                          • 08dolmat
                                                            И? Везде речь идет о разнице между суммой фактических резервов и требуемых. Нигде не написано про восстановление и формирование при переносе на просрочку. Какие основания для восстановления сумм резервов, если ссуда просрочилась?
                                                            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                            Комментарий


                                                            • CAP
                                                              В 590-П нет возможной корреспонденции 45515 и 45818. Только со счетами доходов/расходов.

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X