28 сентября, понедельник 17:57
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Коллеги, вопрос по оценочным резервам: если кредиты находятся в портфеле однородных ссуд, счета резервов общие на портфель. Возможен ли учет корректировок по оценочному резерву также на сводных счетах? Или же счета корректировок ведутся в разрезе каждого кредитного договора?

    Комментарий


    • Коллеги, помогите разобраться с отражением процентов по кредиту, рассчитанными с применением эф.проц.ставки(ЭПС) для дальнейшего расчета корректировок СС по счетам 47447/47452. На балансе начисляются проценты по ставке договора Дт 47427 Кт 70601, а проценты по ЭПС рассчитывать в АБС без отражения в учете?

      .п.2.10 Положения 605-П " Сумма корректировки, увеличивающей стоимость финансового актива, отражается бухгалтерской записью:
      Дебет счета N 47447 "Корректировки, увеличивающие стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств"
      Кредит счета N 70601 "Доходы" (в ОФР по символам раздела 3 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными доходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери").
      -

      Комментарий


      • Коллеги, вопрос по расчету ЭПС - можно ли как-то обойти это? Прописать, что у нас все рыночно и несущественно и поэтому мы ЭПС не считаем, дисконтирование не применяем?

        Комментарий


        • OLGGOM Ээээ. Рыночность ставок разве спасает от учета по ЭПС по активам / обязательствам свыше года?
          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

          Комментарий


          • Сообщение от OLGGOM Посмотреть сообщение
            Коллеги, вопрос по расчету ЭПС - можно ли как-то обойти это? Прописать, что у нас все рыночно и несущественно и поэтому мы ЭПС не считаем, дисконтирование не применяем?
            Нет, прописать это нельзя.
            Вы не можете знать, какие сделки будет заключать Ваш бизнес.
            Вот возьмет и выдаст кредит по ставке ниже рыночной, потому как НАДО.
            Каждую сделку надо проверять на рыночность.
            А сделку со сроком свыше года проверять на существенность отклонения линейного метода от метода ЭПС.
            Этого Вы тоже заранее знать не можете, поскольку требует проверки путем расчета.
            Еще не вполне понятно, какие последствия вызовет изменение условий договора (модификация актива). В некоторых случаях, придется все-таки ЭПС применять, потому как изменения существенны.
            А по факту, конечно, может до метода ЭПС и не дойдет ни одна сделка.
            Но всегда надо быть готовым к методу ЭПС.

            Комментарий


            • Спасибо за ответы.
              Когда слушала Двойнишникова, поняла, что это можно обойти, если хорошенько прописать все варианты.
              Видимо, выдала желаемое за действительное(

              Комментарий


              • Коллеги, а кто уже разобрался с расчетом резервов по МСФО и корректировками?
                К сожалению, далека от международных стандартов.
                Допустим, выдали кредит сроком на 1,5 года. Заемщик заплатил комиссию, но по сумме не существенно повлиявшую на стоимость актива. Есть залог.
                ЭПС не применяем, так как отклонения линейного метода от метода ЭПС незначительные
                Можно ли здесь использовать такие же критерии оценки заемщика, как и по РСБУ? В профсуждении указать, к примеру, группа риска 2, размер резерва 1%.
                Только при расчете резерва с учетом обеспечения это самое обеспечение до даты оценки дисконтировать по ставке договора?
                А если обеспечения не будет, но резервы будут совпадать

                Комментарий


                • Сообщение от OLGGOM Посмотреть сообщение
                  Когда слушала Двойнишникова, поняла, что это можно обойти, если хорошенько прописать все варианты.
                  А кто и где это может прописать он не сказал?
                  Это не задача для бухгалтерии, поскольку в учетной политике этого не пропишешь.
                  Там только про критерии существенности можно.
                  Это задача для бизнеса.
                  Т.е. если из бизнес-политики будет следовать, что НИКАКИХ сделок, попадающих под метод ЭПС, НЕ будет.
                  И руководство банка будет следовать этой догме, то тогда метод ЭПС практически использовать будет негде.
                  Но бизнес это такая штука...
                  Вот возьмет и отклонится от утвержденной политики.
                  И вообще, МСФО 9 это стандарт для бизнеса.
                  Основные задачи, которые он ставит, это задачи для бизнеса.

                  Комментарий


                  • Сообщение от OLGGOM Посмотреть сообщение
                    К сожалению, далека от международных стандартов.
                    Придется изучать.
                    Подходы 590-П и 611-П не применимы в принципе.
                    По МСФО 9 нужны экономические подходы (модели, формулы, исходные данные, собственные или с рынка и т.п.).

                    Комментарий


                    • 16.04.2018
                      Разъяснение по вопросам, связанным с применением Указания Банка России от 15.02.2018 № 4722-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»
                      [относительно учета операций по б/с 47421 и 47424]

                      http://cbr.ru/analytics/?Prtid=ko&ch...09#CheckedItem
                      Вложения

                      Комментарий


                      • 17.04.2018 http://cbr.ru/analytics/?PrtId=proje...48#CheckedItem

                        Проекты изменений:

                        - в Положение 604-П 180417-18_1.zip

                        - в Положение 605-П 180417-18_2.zip

                        - в Положение 606-П 180417-18_3.zip

                        Комментарий


                        • Коллеги, а кто разобрался с начисление процентов по кредитам 3-5 категории качества? Начислять на 47427 и переносить на 459?

                          Комментарий


                          • Anastasya,
                            переносить на 459, когда проценты станут просроченными (как и раньше). Просто резервов будет больше создаваться.
                            Если кредит 3-5 категории, но проценты/ОД не просрочены, какое основание для переноса?

                            Комментарий


                            • НАЧОПЕРОТ
                              Так и не поняла, если кредит 3-5 КК как начислять проценты?

                              Комментарий


                              • Anastasya
                                Как 1-2 КК.
                                Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                Комментарий


                                • CAP
                                  А, это как-то подтверждается Положением 605-п или разъяснениями?
                                  Спасибо!

                                  Комментарий


                                  • Вчера ЦБ опубликовал инфо письмо
                                    http://www.cbr.ru/analytics/accounti...n-18-18_21.pdf
                                    Вложения

                                    Комментарий


                                    • Anastasya,
                                      да, это подтверждается тем, что с 01.01.2019 в Положении 446-П убирают пункты 4.1.1 - 4.1.4 (отменяется забалансовый учет процентов 3-5 КК), а в Положении 579-П закрывается счет 91604.

                                      Комментарий


                                      • НАЧОПЕРОТ
                                        А, может, тогда подскажите по следующему вопросу.
                                        Сейчас %, полученные досрочно учитываются ДТ сч. клиента КТ 61301 и ДТ 61301 КТ 70601.

                                        А будет с 2019 года:
                                        ДТ сч. клиента КТ 47444 и ДТ 47444 КТ 70601?
                                        Спасибо !

                                        Комментарий


                                        • Коллеги, добрый день. Помогите пожалуйста кто разобрался с учетом по банковским гарантия по 605-П.
                                          Вопрос 1. От какой суммы считается резерв под ожидаемые убытки (МСФО 9), если отдел рисков предоставляют проф. суждение только с величиной процентов ставки? От суммы выданной гарантии (аналогично расчету резерва по 611-П) или от суммы гарантии плюс комиссия за выдачу гарантии? (из МСФО 9 п.3.2.13: «Связанное с активом обязательство первоначально оценивается в сумме гарантии плюс справедливая стоимость данной гарантии (которая обычно представляет собой величину полученного за гарантию возмещения»).
                                          Вопрос 2. Подскажите, как правильно рассчитать корректировку резерва под ожидаемые кредитные убытки (сч.47465/47466) на примере.
                                          Исходные данные:
                                          В дату выдачи гарантии:
                                          Выдана банковская гарантия на 4 месяца в размере 1000 руб – Дт 999 Кт 91315 1000 руб
                                          Создан резерв по 611-П 3% от суммы гарантии – Дт 70606 Кт 47425 30 руб
                                          Комиссия за выдачу гарантии 70 руб – Дт 47502 Кт 47501 по условиям договора оплачивается клиентом в конце срока гарантии. Расчет резерва по МСФО 9 ежеквартально.
                                          Учет на отчетную дату в первый, второй и третий месяцы учета выданной гарантии:
                                          Дт 47501 Кт 70601( комис.операц.доходы) 43 руб
                                          Корректировка стоимости
                                          Дт 70606(пр.операцион.расх) Кт 47448 43 руб Сумма корректировки верна?

                                          Отчетная дата третий месяц:
                                          На начало дня комиссия начислена, корректировка отражена.
                                          Сформировались следующие остатки по счетам:
                                          Резерв по 611-П прежний - на сч. 47425(П) - 30 руб
                                          Остаток на сч. 47501(П) - 27 руб (=70-43)
                                          Остаток на сч. 47448(П) - 43 руб
                                          Резерв по МСФО 9 – например - 40 руб
                                          КОРРЕКТИРОВКА РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ производится по наибольшей из следующих величин:- суммы оценочного резерва под убытки (в нашем примере 40 руб); - первоначально признанной суммы за вычетом, когда уместно, общей суммы дохода(27 руб).
                                          Наибольшая величина – оценочный резерв 40 руб.
                                          КОРРЕКТИРОВКА РЕЗЕРВА по МСФО 9:
                                          Дт 47465(А) Кт 70601 17 руб (=30+27-40) Правильно?

                                          Вариант когда Резерв по МСФО 9 - 25 руб.

                                          КОРРЕКТИРОВКА РЕЗЕРВА по МСФО 9:
                                          Дт 47465(А) Кт 70601 30 руб Правильно?

                                          Очень прошу помочь разобраться. Спасибо.

                                          Комментарий


                                          • Коллеги, в связи с переносом учета процентов с 91604 на баланс, что делать с документами , стоящими в картотеке К2,К1, в которых в качестве счета получателя указаны счета 70601?

                                            Комментарий


                                            • Коллеги, вопрос по определению срока 90 дней при дефолте. Если имеется график платежей по кредиту, то как рассчитывается срок просрочки при гашении просрочки частями? Ведь срок просрочки по 590-П по инд. кредитам определяется как срок непрерывной задолженности, а по портфельным кредитам ЦБ позволил определять срок не непрерывной задолженности, а как срок с последнего непогашенного платежа по графику.

                                              Комментарий


                                              • В 59-Т ЭПС рассчитывается с 5-ю знаками после запятой. Это же значение используется и для расчета АС. Есть ли какой-то документ и разъяснения по поводу того, с какой точность нужно рассчитывать ЭПС? Кто как ставит задачу на автоматизацию?

                                                Комментарий


                                                • Коллеги, а что делать с остатками на счета 30233, на которых учитываем технические овердрафты?

                                                  Комментарий


                                                  • Подскажите, пожалуйста, затрагивают ли данные изменения по МСФО 9 учет неоплаченных в срок комиссий банка, уплачиваемых с расчетных счетов юридических лиц и ИП. Сейчас данные неоплаченные, но начисленные комиссии резервируются. Нужно ли их рассчитывать через ЭПС или нет?

                                                    Комментарий


                                                    • Валентин Волков
                                                      Добрый день!
                                                      Вы разобрались с непонятным абзацем п. 2.13.2 605-п по кредитно-обесцененным кредитам?

                                                      Комментарий


                                                      • Коллеги!
                                                        Кто уже описывал учёт кредитных линий? Что является справедливой стоимостью обязательств по предоставлению денежных средств?
                                                        Спасибо!

                                                        Комментарий


                                                        • Коллеги! Кто как считает ЭПС по возобновляемой кредитной линии, по которой предусмотрена разовая комиссия за обслуживание и сопровождение (% от суммы максимального лимита), ежемесячная комиссия в размере 1% от неиспользованного лимита. Выдача происходит траншами в сумме погашения задолженности по др. кредиту, а сам лимит увеличивается постепенно после погашения задолженности по др. кредиту. Уменьшение лимита также прописано в кредитном соглашении. При этом нет отдельных соглашений на транши. На основании чего строить потоки для расчета ЭПС? Строить и определять по каждому траншу? Тогда куда включить все комиссии и каким образом?

                                                          Комментарий


                                                          • Если в кредитном договоре предусмотрено, что выдача кредита происходит не позднее след. рабочего дня после оплаты комиссии в размере х %% от суммы кредита. Должен ли банк в день заключения такого кредитного договора отразить обязательства на счете 91317?

                                                            Комментарий


                                                            • Коллеги, прошу пояснить для начинающего и плохо понимающего, не бухгалтера ))) Есть - депозит по 604-п, учет по амортизированной стоимости, которая определяется линейным методом. Подскажите пожалуйста, корректировки согласно пункту 2.7 604-п - обязательно всегда должны быть ? Или в каком случае должны быть ?

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X