28 сентября, понедельник 18:37
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • #91
    Коллеги, присоединяюсь к удивлению по поводу новой редакции 579-П в Консультанте. Только сегодня открыл новую версию Положения (искал версию, которая вступит в силу с 01.01.2019, чтобы было удобнее с ней работать, но по-видимому ее там нет, а есть только ссылки у каждого счета, фразы на Указание 4555-У), и мельком заметил, что в тексте уже есть упоминание Положения №606-П.
    Очень удивился и стал искать "казначейские обеспечения обязательств". Естественно, не нашел, так как они заявлены на 01.01.2019.
    Еще более удивился и полез на форум, найти поддержку коллег!

    Даже если не считать абзацы, то 20.11.2017 вышло Разъяснения Банка России по порядку бухгалтерского учета казначейского обеспечения обязательств:
    http://www.cbr.ru/analytics/accounti...9_20112017.pdf
    Маловероятно, что Банк России публикует разъяснения в 2017 году по положениям, вступающим в силу в 2019 году.

    Можно попробовать написать в Консультант. Вроде мы не ошибаемся...

    Комментарий


    • #92
      Коллеги, помогите разобраться, какими проводками будет осуществляться (по-новому) перенос долевых бумаг с 507 на 601 (не по СС)?

      Комментарий


      • #93
        Коллеги, еще такой вопрос.
        в 604-П:

        "3.14.11. Нереализованные ценные бумаги до истечения срока обращения и (или) установленного условиями выпуска срока погашения отражаются бухгалтерской записью:

        Дебет счета N 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения"

        Кредит счета N 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи".

        Суммы не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения срока обращения ценных бумаг отражаются следующей бухгалтерской записью:

        Дебет счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

        Кредит счета N 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи"."

        Что подразумевается в первой проводке? Ведь учет на 90703 - по номиналу, а на 90702 - по 1 рублю....

        Комментарий


        • #94
          Сообщение от ke_plus Посмотреть сообщение
          Коллеги, еще такой вопрос.
          в 604-П:

          "3.14.11. Нереализованные ценные бумаги до истечения срока обращения и (или) установленного условиями выпуска срока погашения отражаются бухгалтерской записью:

          Дебет счета N 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения"

          Кредит счета N 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи".

          Суммы не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения срока обращения ценных бумаг отражаются следующей бухгалтерской записью:

          Дебет счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

          Кредит счета N 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи"."

          Что подразумевается в первой проводке? Ведь учет на 90703 - по номиналу, а на 90702 - по 1 рублю....
          Я так думаю, что подразумевается следующее
          Не реализованные "до истечения срока обращения..." ценные бумаги "после истечения срока обращения..." и далее перенос на счет 90702 по 1 руб. Ведь это уже не ценные бумаги, а бланки.

          Комментарий


          • #95
            Ну так а проводка вот такая "красивая":
            Дт 90702 1 р.
            Дт 99999 999 999 р.
            Кт 90703 1 000 000 р.?


            Комментарий


            • #96
              Сообщение от ke_plus Посмотреть сообщение
              Коллеги, помогите разобраться, какими проводками будет осуществляться (по-новому) перенос долевых бумаг с 507 на 601 (не по СС)?
              Коллеги, никто не знает ответ?
              Какими проводками и куда списывается переоценка по 507 с 50720/50721 и 10603/10605?

              В соответствии с п. 6.11.2. получается так:
              Дт 70602 (23ХХХ) полож. переоценка
              Кт 50721 (А) полож. переоценка

              Дт 50620 (П) отрицат. переоценка
              Кт 70607 (43ХХХ) отрицат. переоценка

              а 106-ые куда?

              Комментарий


              • #97
                Еще один вопрос по новому учету ценных бумаг. Долговые ценные бумаги, учитываемые по СС через П/У. Счета № 501.

                В 4555-У (579-П) в характеристике счетов 50120, 50122 указано:
                Суммы превышения Цены Приобретения (ЦП) над СС
                Дт 50140 корректировки, увеличивающие стоимость ценных бумаг
                Кт 50120 отрицательная переоценка

                и аналогично
                Суммы превышения СС над ЦП
                Дт 50121 положительная переоценка
                Кт 50141 корректировки, уменьшающие стоимость ценных бумаг.

                А в 606-П в п. 3.9. если СС подтверждается котировкой....

                Отрицательная разница между СС и ЦП признается расходом, т.е.
                Дт 70606 (символ 42ХХХ)
                Кт 50141 корректировки, уменьшающие стоимость ценных бумаг.

                а положительная разница между СС и ЦП - доходом, т.е.
                Дт 50140 корректировки, увеличивающие стоимость ценных бумаг
                Кт 70601 (символ 22ХХХ)?

                А в пункте 7.5.1. имеем следующее описание переоценки по ценным бумагам, приобретенным первыми в выпуске
                На сумму положительной переоценки (превышения СС над БС), а БС =ЦП (не так ли?)
                Дт 50121 (А) полож. переоценка
                Кт 70602 (22ХХХ) полож переоценка

                На сумму отрицательной переоценки (превышения БС над СС)
                Дт 70607 (42ХХХ) отрицат переоценка
                Кт 50120 (П) отрицат переоценка


                Помогите, пожалуйста, увязать все это воедино.

                Комментарий


                • #98
                  Сообщение от ke_plus Посмотреть сообщение

                  Коллеги, никто не знает ответ?
                  Какими проводками и куда списывается переоценка по 507 с 50720/50721 и 10603/10605?

                  В соответствии с п. 6.11.2. получается так:
                  Дт 70602 (23ХХХ) полож. переоценка
                  Кт 50721 (А) полож. переоценка

                  Дт 50620 (П) отрицат. переоценка
                  Кт 70607 (43ХХХ) отрицат. переоценка

                  а 106-ые куда?
                  Чепуха.
                  Какие могут быть 70602-70607 для ЦБ через ПСД?
                  П.6.11.2. по тупому скопировали с п.7.11.2., вот и вляпались.

                  Комментарий


                  • #99
                    Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                    Чепуха.
                    Какие могут быть 70602-70607 для ЦБ через ПСД?
                    П.6.11.2. по тупому скопировали с п.7.11.2., вот и вляпались.
                    Ну слава богу. Спасибо.

                    Комментарий


                    • Коллеги, подскажите, каково будет новое "представление" НВПИ, 4556-У упраздняет все его упоминания в 446-П?
                      Например, есть выпущенный валютный вексель. В настоящей редакции изменение стоимость из-за колебания валюты отражается по символам НВПИ.
                      По 4556-У этот результат будет проходить как корректировка АС (положительная: Дт 70606 (368**) Кт 47446; отрицательная Дт 47451 Кт 70601 (148**)?
                      Или проходить по символам курсовых разниц?

                      Комментарий


                      • Добрый день, коллеги.

                        Подскажите , пожалуйста , предусмотрено ли Положением №590-п , 605-п создание резерва на возможные потери (в том числе оценочного резерва) на "Затраты по сделке" , т.е. на остаток по счету 47440?
                        Спасибо.

                        Комментарий


                        • Добрый день, коллеги.
                          Подскажите пожалуйста, обсуждали ли вы следующее: у кредита несколько составляющих - основной долг, проценты, неиспоьзованная линия, прочие доходы и затраты, резервы по данным компонентам создаются на разных счетах, что делать со счетами корректировок резервов, тоже делить корректировку на компоненты?
                          Например, резерв по основному долгу висит на 452м счете, для него предусмотрены счета коректировки, по просроченному ОД висит на 458м, текущие % на 474, просроченные % на 459м и т.д
                          Ожидаемый кредитный убыток в мсфо рассчитывается на весь кредит. Как быть с этим? Будем бить корректировку по компонентам?

                          Комментарий


                          • Сообщение от OlgaI Посмотреть сообщение
                            Подскажите , пожалуйста , предусмотрено ли Положением №590-п , 605-п создание резерва на возможные потери (в том числе оценочного резерва) на "Затраты по сделке" , т.е. на остаток по счету 47440? Спасибо.
                            Полагаю, что затраты по сделке не должны резервироваться. Они войдут в расчет при расчете expect loss по мсфо 9, в РСБУ впоследствие компонент резерва в части затрат войдет в корректировку резерва.

                            Комментарий


                            • Добрый день.
                              в связи с отменой с 01.01.2019г. счетов по расходам/доходам будущих периодов, какой предполагается порядок учета, например, таких затрат как:
                              1. Сертификат на право пользования техподдержкой программного обеспечения с периодом действия 365/366 дней, приходящимися на 2 отчетных года (с 01.07.2019 по.30.06.2020г.) - оплата единовременным платежом за весь период поддержки? При условии отсутствия в договоре обязанности Поставщика возвратить денежные средства, в случае досрочного расторжения договора. Поставка сертификата оформляется товарной накладной, на полную стоимость сертификата.
                              2. Затраты по полису КАСКО за служебное Авто, также со сроком действия 365/366 дней, приходящимися на 2 отчетных года?
                              3. Затраты по приобретению прав пользования программного обеспечения со сроком действия менее 12 месяцев, приходящимися на 2 отчетных года? Передача прав пользования оформляется Актом приема-передачи на полную сумму приобретаемых прав.

                              Спасибо.

                              Комментарий


                              • вышло указание 4722-У (сейчас находится на регистрации в МинЮсте) о внесении изменений в 579-П.
                                если я правильно посчитал абзацы, то
                                По истечении 10 дней со дня официального опубликования вступают в силу следующие изменения:
                                изменение в наименование счета 40824, 20208
                                исключается счет 91211

                                Вопрос по поводу 91211 Износ объектов жилищного фонда, внешнего благоустройства П

                                на каком счета отражать износ объектов жилищного фонда, внешеного благоустройства ?


                                Комментарий


                                • Сообщение от Moroz Посмотреть сообщение

                                  Вопрос по поводу 91211 Износ объектов жилищного фонда, внешнего благоустройства П

                                  на каком счета отражать износ объектов жилищного фонда, внешеного благоустройства ?

                                  Нигде не отражается.
                                  Забудьте про износ.
                                  Может быть только амортизация.
                                  Или не быть, если по объекту начислять амортизацию не положено.

                                  Комментарий


                                  • В указании 4722-У (сейчас находится на регистрации в МинЮсте) о внесении изменений в 579-П, также введены счета переоценки треб/обязат по поставке драгметаллов, фин.активов, в т.ч. инвалюты. Если к примеру требования по инвалюте зависают на 47408 счете в инвалюте и переоцениваются в связи с изменением курса ЦБ. то что отражается по счетам 47421, 47424? А если зависают требования по банкнотным сделкам на счете 30221, они не переоцениваются?

                                    Комментарий


                                    • ElenaVM
                                      Наверное все тоже самое, только через 60312

                                      Комментарий


                                      • Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                                        В указании 4722-У (сейчас находится на регистрации в МинЮсте) о внесении изменений в 579-П, также введены счета переоценки треб/обязат по поставке драгметаллов, фин.активов, в т.ч. инвалюты. Если к примеру требования по инвалюте зависают на 47408 счете в инвалюте и переоцениваются в связи с изменением курса ЦБ. то что отражается по счетам 47421, 47424? А если зависают требования по банкнотным сделкам на счете 30221, они не переоцениваются?
                                        Если у вас зависли требования, то уже начались расчеты и вы уже сформировали финансовый результат? Тогда уже ничего не нужно
                                        Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                        Комментарий


                                        • БР обещал чуть ли не в апреле выложить проект письма о переходе на новый порядок учета.
                                          Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                          Комментарий


                                          • Коллеги, правильно ли я понимаю, что проводки, например по покупку валюты за рубли с применением счетов 47421 и 47424 будут следующие:
                                            В дату заключения сделки:Дт 47421(810) Кт 70601 или Дт 70606 Кт 47424(810) на сумму разницы между курсом сделки и курсом ЦБ
                                            Дата исполнения сделки
                                            Переоценка на начало дня:Дт 47421(810) Кт 70601 или Дт 70606 Кт 47424 (810)Переоценка между курсами ЦБ предыдущего и текущего дня
                                            Постановка сделки на баланс: Дт 47408 (840) Кт 47407(810) по цене сделки и ПРИ ЭТОМ ПРОВОДКА НА СУММУ КУРСОВОЙ РАЗНИЦЫ НЕ ФОРМИРУЕТСЯ (как это сейчас происходит Дт 47408( 840) Кт 70601 или расход), вместо нее сформированная на начало дня переоценка с новыми счетами 47421/47424.
                                            Далее перекрываем Дт 47408(840) Кт 47421(810)
                                            и далее по стандартной схеме расчеты.

                                            Комментарий


                                            • Добрый день.

                                              Коллеги , вопрос по 605-п.

                                              Если балансовая стоимость кредита на счете 455 отражена , например, 14 марта. Данный кредит был привлечен партнером банка по договору на оказание услуг . Вознаграждение за привлечение по условиям договора банк оплачивает последнему ежемесячно на основании подписанного сторонами акта приема-передачи до 10-го числа месяца , следующего за отчетным. Соответственно банк получит акт от партнера примерно 5 апреля. В какую дату банк должен отразить Затраты по сделке на счете 47440 и соответственно Обязательства перед партнером на 47442? Возможно ли в соответствии с 605-п начислять Затраты по сделке в следующих отчетных периодах после отражения кредита на балансе?
                                              Спасибо.

                                              Комментарий


                                              • Ребята, а есть примеры расчета резервов по МСФО 9, может у кого какие нибудь excel файлы есть с расчетами по МСФО 9. Буду вам очень признателен за любую информацию.
                                                на крайней случай мой емайл khkana@gmail.com. Буду признателен за любую информацию.

                                                Комментарий


                                                • Коллеги, добрый день!
                                                  Присоединяюсь к khkana
                                                  Поделитесь,пожалуйста, опытом расчета резервов по МСФО

                                                  Комментарий


                                                  • Коллеги, добрый день!
                                                    Если кто разобрался, помогите, пожалуйста. Вопросы:
                                                    1. Фин. Активы при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости. Что является справедливой стоимостью приобретённых прав требования?
                                                    2. При первоначальном признании кредита, если выдача по ставке, отличной от рынка (% ставка по договору меньше рыночной), то в дату первоначального признания отражается убыток - ДТ 70606 операц. расходы кт47452. Какая дальнейшая судьба данного убытка? Он ежемесячно списывается на % доходы?
                                                    3. Что является справедливой стоимостью при первоначальном признании обязательства по предоставлению денежных средств (кредитная линия)?

                                                    Комментарий


                                                    • Anastasya
                                                      Насколько я понимаю, вы по такому кредиту на его стоимость с учетом убытка при признании начисляете проценты по рыночной ставке и все.
                                                      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                      Комментарий


                                                      • CAP
                                                        Спасибо!

                                                        Комментарий


                                                        • Сообщение от Anastasya Посмотреть сообщение
                                                          Коллеги, добрый день!
                                                          Если кто разобрался, помогите, пожалуйста. Вопросы:
                                                          1. Фин. Активы при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости. Что является справедливой стоимостью приобретённых прав требования?
                                                          2. При первоначальном признании кредита, если выдача по ставке, отличной от рынка (% ставка по договору меньше рыночной), то в дату первоначального признания отражается убыток - ДТ 70606 операц. расходы кт47452. Какая дальнейшая судьба данного убытка? Он ежемесячно списывается на % доходы?
                                                          3. Что является справедливой стоимостью при первоначальном признании обязательства по предоставлению денежных средств (кредитная линия)?
                                                          Добрый день, Анастасия!

                                                          Могли бы вы рассказать, как вы определяете справедливую стоимость по кредитам и по гарантиям.

                                                          Буду очень признателен.

                                                          Комментарий


                                                          • khkana
                                                            Доброе утро!
                                                            По кредитам применяем как сумму размещённых средств, если эпс существенно не отличается от рынка. Если существенно отличается, то дополнительно отражается убыток или прибыль. А по БГ - сумма комиссии за выдачу. Пока так.

                                                            Комментарий


                                                            • Добрый день!
                                                              С кредитами по 605-п кто-нибудь разобрался?
                                                              Какие всё таки корректировки надо отражать? И сколько их будет?

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X