28 сентября, понедельник 17:10
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • #61
    Сообщение от НАЧОПЕРОТ Посмотреть сообщение
    Коллеги, добрый день.
    В Главе 1 Положения 605-П указано:
    Подождите, 605-П еще регистрацию в минюсте не прошло

    Комментарий


    • #62
      Вероятно, что вернут ежемесячный/ежеквартальный расчет резерва.

      Комментарий


      • #63
        korob,
        учитывая, что амортизацию разрешают делать ежемесячно, это было бы логично, ИМХО

        Комментарий


        • #64
          Коллеги, добрый день.

          Подскажите, пожалуйста, каким образом должна определяться переоценка справедливой стоимости кредита, учитываемого по СС через ПСД. Если по таким кредитам будем рассчитывать амортизированную стоимость исходя из рыночной ЭПС на дату первоначального признания, то корректировкой в капитале будет цена, по которой возможна реализация данного кредита на момент переоценки (правда не понимаю как ее рассчитать) или корректировка кредита до СС по рыночной ставке на момент переоценки?

          И еще вопрос, как определить наблюдаемость/не наблюдаемость данных по кредитам если активного рынка, особенно по кредитам крупного бизнеса, нет и определить рыночную процентную ставку с учетом возможных сроков погашения и возможных потоков сложно. Т.е. по кредитам всегда данные ненаблюдаемые?

          Комментарий


          • #65
            Oksana1406
            А откуда вообще мысль по оценке кредитов по СпрСт?
            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

            Комментарий


            • #66
              CAP
              Мысль от аудиторов - кредиты ф.л., которые выдаются для последующей продажи ( отдельный продукт).
              Такой же вопрос возникает при оценке кредитов по СС через ОПУ ( проектное финансирование по которому не пройден SPPI тест).

              Комментарий


              • #67
                Сообщение от Oksana1406 Посмотреть сообщение
                SPPI тест
                В порядке ликбеза - что за зверь?
                Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                Комментарий


                • #68
                  CAP
                  SPPI, или “solely payments of principal and interest”, представляет собой тест на принадлежность потоков наличности по активу исключительно к категории выплат основной суммы и процентов.
                  http://gaap.ru/news/152647/

                  Комментарий


                  • #69
                    Коллеги, добрый день.
                    26.10.2017 Минюст вернул без регистрации Указания 4555-У, 4556-У и Положения 604-П, 605-П, 606-П: https://subscribe.ru/archive/law.rus...tml/#ld_sect_2
                    ∙ ВОЗВРАЩЕНЫ БЕЗ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ МИНЮСТОМ РОССИИ

                    Указание Банка России от 02.10.2017 N 4555-У
                    "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 ФЕВРАЛЯ 2017 ГОДА N 579-П "О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ"


                    Письмо Минюста РФ от 26.10.2017 N 01/133690-ЮЛ

                    Положение Банка России от 02.10.2017 N 606-П
                    "О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ"


                    Письмо Минюста РФ от 26.10.2017 N 01/133613-ЮЛ

                    Положение Банка России от 02.10.2017 N 604-П
                    "О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРИВЛЕЧЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ДОГОВОРАМ БАНКОВСКОГО ВКЛАДА (ДЕПОЗИТА), КРЕДИТНЫМ ДОГОВОРАМ, ИНЫМ ДОГОВОРАМ НА ПРИВЛЕЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ВЫПУСКА И ПОГАШЕНИЯ (ОПЛАТЫ) ОБЛИГАЦИЙ, ВЕКСЕЛЕЙ, ДЕПОЗИТНЫХ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ СЕРТИФИКАТОВ"


                    Письмо Минюста РФ от 26.10.2017 N 01/133609-ЮЛ

                    Указание Банка России от 02.10.2017 N 4556-У
                    "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 22 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА N 446-П "О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ПРОЧЕГО СОВОКУПНОГО ДОХОДА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"


                    Письмо Минюста РФ от 26.10.2017 N 01/133606-ЮЛ

                    Положение Банка России от 02.10.2017 N 605-П
                    "О ПОРЯДКЕ ОТРАЖЕНИЯ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ (РАЗМЕЩЕНИЮ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО КРЕДИТНЫМ ДОГОВОРАМ, ИНЫМ ДОГОВОРАМ НА РАЗМЕЩЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ СДЕЛОК ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ ОТ ТРЕТЬИХ ЛИЦ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ В ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ, ОПЕРАЦИЙ ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ ПО ВЫДАННЫМ БАНКОВСКИМ ГАРАНТИЯМ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ"


                    Письмо Минюста РФ от 26.10.2017 N 01/133573-ЮЛ
                    Есть информация, по какой причине документы вернули и что Банк России будет дальше делать с ними?
                    Спасибо

                    Комментарий


                    • #70
                      Как объяснил Двойнишников, документы вернули из-за обильного цитирования IFRS 9.
                      По его информации готовятся редакции, где вместо цитирования будут ссылки на этот стандарт.
                      Передача на регистрацию в начале декабря.
                      Срок вступления в силу остается прежним - с 01.01.2019
                      Концептуально ничего не меняется.
                      Бухгалтерский учет остается тем же.
                      Это было публичное заявление, сделанное 24-го в отеле Марриот на конференции, посвященной этому стандарту.
                      Кроме этих документов обещал выпустить в 2018 году новый учет аренды по IFRS 17, изменения в 372-П и в 525-П.

                      Комментарий


                      • #71
                        Taf, спасибо за информацию!

                        Сообщение от НАЧОПЕРОТ Посмотреть сообщение
                        Правильно ли я понимаю, что в соответствии с процитированным выше пунктом делать проводки на разницу в резервах по РСБУ и МСФО придется делать ежедневно? И никаких возможностей делать это хотя бы не чаще 1 раза в месяц сейчас нет?
                        Может, и по этому вопросу уточните: позиция не изменится, корректировку величины оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки нужно будет делать ежедневно?

                        Комментарий


                        • #72
                          Да, был такой вопрос.
                          Ответ был расплывчатый.
                          Похоже, это не от него зависит.
                          Формально, надо ежедневно.
                          Но до даты вступления в силу возможны изменения, в том числе смягчение этого требования.

                          Комментарий


                          • #73
                            Г-н Двойнишников был ограничен во времени и потому его выступление было кратким, но по делу.
                            1.О судьбе завернутых Минюстом нормативных актов.
                            2.О планах по выпуску новых актов. В частности, обещал, что 4611-У (это к 372-П) выйдет еще в декабре.
                            3.Коротко о новых счетах, концепциях учета.
                            4.Из ответов на вопросы: на счете 50905 можно учитывать затраты, связанные с реализацией ЦБ (в режиме Т+2)
                            - затраты по РЕПО учитываются в соответствии с Положениями 604-П, 605-П (т.е. по денежным средствам).
                            5.Общие подходы по переходу на новые Положения с 01.01.2019 остаются прежними: по выбору кредитной организации
                            - либо СПОД за 2018 год
                            - либо на 10801 в первый квартал 2019 г.
                            Разумеется будет выпущен соответствующий документ.
                            6.Обещал методические рекомендации по учету (с примерами).
                            Последний раз редактировалось Taf; 29.11.2017, 16:02.

                            Комментарий


                            • #74
                              какая-то ерунда получается у меня с проводками по резерву. Что я делаю не так?
                              Допустим, бумаги с положительной переоценкой на 10603
                              Создаем оценочный резерв Дт 70606 Кт 10630.
                              В результате остаток на счетах капитала 106 у меня увеличился на сумму резерва. Или 10630 не будет включаться в расчет капитала?
                              Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                              Комментарий


                              • #75
                                Как будет влиять оценочный резерв и другие доходы - расходы от применения амортизированной стоимости на капитал и нормативы можно только предполагать.
                                Двойнишников рассказал, что в планах выпустить проекты летом 18-го года. И оценочный резерв на капитал влиять не будет. По крайней мере, такая идея пока превалирует.

                                Комментарий


                                • #76
                                  Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                  Как будет влиять оценочный резерв и другие доходы - расходы от применения амортизированной стоимости на капитал и нормативы можно только предполагать.
                                  Двойнишников рассказал, что в планах выпустить проекты летом 18-го года. И оценочный резерв на капитал влиять не будет. По крайней мере, такая идея пока превалирует.
                                  Ну да,я тоже от него это слышала. Но зачем тогда счета оценочного резерва нужно было запихивать в 106 счета? Ну ладно, значит, я с ума не сощла. Боюсь, это чувство будет преследовать меня весь следующий год
                                  Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                  Комментарий


                                  • #77
                                    Коллеги, кто видел проект изменений 579-П (сейчас его видно на www.regulation.gov.ru) , тот который вводит новые счета 47470 и 47471?
                                    Кто "посчитал абзацы"?
                                    Похоже там какая-то ошибка в последних номерах абзацев, в пункте 1.7, видимо должно быть указание на абзацы "шестой, седьмой, девятый", т.е. без седьмого?
                                    Или у Вас по-другому получается?

                                    Комментарий


                                    • #78
                                      Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение

                                      Но зачем тогда счета оценочного резерва нужно было запихивать в 106 счета?
                                      Так положено по МСФО для финансовых активов по СС через ПСД.
                                      А в публикуемой отчетности показывать планируется именно оценочный резерв.
                                      Для НПФ и страховых это уже реализовано.

                                      Комментарий


                                      • #79
                                        Коллеги, в связи с выходом 4594-У встал вопрос: обязательно открывать баланс за 31 декабря 2017?

                                        Комментарий


                                        • #80
                                          Сообщение от ke_plus Посмотреть сообщение
                                          Коллеги, кто видел проект изменений 579-П (сейчас его видно на www.regulation.gov.ru) , тот который вводит новые счета 47470 и 47471?
                                          Кто "посчитал абзацы"?
                                          Похоже там какая-то ошибка в последних номерах абзацев, в пункте 1.7, видимо должно быть указание на абзацы "шестой, седьмой, девятый", т.е. без седьмого?
                                          Или у Вас по-другому получается?
                                          да, мне тоже показалось, что это ошибка.Там еще в п.4.76(15-1) опечатка в номере счета. Проект размещен на сайте БР. Срок для переоценки 10 дней со дня опубликования очень маленький
                                          Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                          Комментарий


                                          • #81
                                            Сообщение от 08dolmat Посмотреть сообщение
                                            Коллеги, в связи с выходом 4594-У встал вопрос: обязательно открывать баланс за 31 декабря 2017?
                                            В 3054-У до изменений было то же самое (баланс за 31 декабря). Вы открывали раньше?
                                            Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                            Комментарий


                                            • #82
                                              В прошлом году 31 декабря был субботой и мы работали с физ.лицами, поэтому баланс открывался. В этом же году 31 декабря воскресенье, чтобы не нарушать ГК никаких операций с физ. лицами мы не будем проводить. Поэтому и возник вопрос. Открыть и провести только регулирование резервов?

                                              Комментарий


                                              • #83
                                                Сообщение от 08dolmat Посмотреть сообщение
                                                В прошлом году 31 декабря был субботой и мы работали с физ.лицами, поэтому баланс открывался. В этом же году 31 декабря воскресенье, чтобы не нарушать ГК никаких операций с физ. лицами мы не будем проводить. Поэтому и возник вопрос. Открыть и провести только регулирование резервов?
                                                Можете и без резервов, просто сформировать за 31.
                                                Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                Комментарий


                                                • #84
                                                  Т.е. баланс за 31 декабря должен быть обязательно.

                                                  Комментарий


                                                  • #85
                                                    Положение 605-П зарегистрировано в Минюсте и опубликовано:
                                                    Источник публикации Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 14.12.2017

                                                    Примечание к документу Начало действия документа - 01.01.2019.
                                                    —•—
                                                    Текст данного документа был изменен при его регистрации в Минюсте России. Текст в информационном банке приведен в соответствие с зарегистрированным документом.

                                                    Название документа "Положение о порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств"
                                                    (утв. Банком России 02.10.2017 N 605-П)

                                                    (Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 N 49198)
                                                    Периодичность корректировки оценочного резерва, к сожалению, оставили ежедневной:
                                                    1.14.1. Расчет и корректировка величины оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки осуществляется кредитной организацией на постоянной основе (ежедневно)

                                                    Комментарий


                                                    • #86
                                                      Коллеги! Помогите пожалуйста!!!!
                                                      cbr.ru официально опубликовал 4555-У о внесении изменений в 579-П.
                                                      подпункт 1.2.3 абзацы 352-345; 378- и далее уже вступили в силу!!!
                                                      Кто считал!!!! Поделитесь плиз!!!!
                                                      У меня вышли :
                                                      352-354:

                                                      перед пунктом 6.10 слова "Счет N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам" заменить словами "Счет N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным банковским гарантиям и поручительствам";

                                                      первое предложение абзаца первого пункта 6.10 после слов "по предоставленным" дополнить словом "банковским";

                                                      в абзаце четвертом пункта 8.2 слова "приложением 8 к настоящему приложению" заменить словами "Положением Банка России N 606-П,";



                                                      ЦБ может выкладывал разъяснение, какие именно абзацы вступают в силу?

                                                      Комментарий


                                                      • #87
                                                        См. пост 59.

                                                        Комментарий


                                                        • #88
                                                          Коллеги, я тоже по поводу 4555-у и абзацев, вступающих в силу со дня опубликования. Специально ждала когда док-т будет загружен в Консультант, чтобы точно понять какие именно абзацы вступают в силу в ближайшее время (считать абзацы не надо, просто перейти по ссылке). Так вот, если перейти по ссылке, то абз. 352-354 пункта 1.2.3, это :

                                                          перед пунктом 6.10 слова "Счет N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам" заменить словами "Счет N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным банковским гарантиям и поручительствам";
                                                          первое предложение абзаца первого пункта 6.10 после слов "по предоставленным" дополнить словом "банковским";
                                                          в абзаце четвертом пункта 8.2 слова "приложением 8 к настоящему приложению" заменить словами "Положением Банка России N 606-П,";


                                                          Я смотрела пост 59, там другой подсчет. А указанное выше - нелогично (прил. 8 утрачивает силу с 01.01.2019 (указано в п.1.2.8), а не сейчас.
                                                          Не верить Консультанту ?

                                                          Комментарий


                                                          • #89
                                                            "Консультант" обновил 579-П и там все изменения в соответствии написанному выше (перед пунктом 6.10 слова "Счет N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам" заменить словами "Счет N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным банковским гарантиям и поручительствам";
                                                            первое предложение абзаца первого пункта 6.10 после слов "по предоставленным" дополнить словом "банковским";
                                                            в абзаце четвертом пункта 8.2 слова "приложением 8 к настоящему приложению" заменить словами "Положением Банка России N 606-П,)
                                                            как быть, подскажите пожалуйста ?

                                                            Комментарий


                                                            • #90
                                                              Консультант ошибается.
                                                              Они, что не поняли, что ерунда получается с Положением № 606-П?
                                                              Изменения вносятся только в п.9.22.
                                                              И потом, расширение характеристики счета 91202 следует из требований законодательства, которое вступило в силу.
                                                              Все остальное - с 01.01.2019.

                                                              Очень жаль, что Консультант неправильно сосчитал абзацы.
                                                              Большое количество пользователей будет введено в заблуждение.
                                                              В п.1.2.3. 377 абзацев.
                                                              Считать можно с конца или сначала все одинаково.
                                                              На нужные абзацы проще выйти, если считать с конца.
                                                              Но и с начала тоже можно, только муторно и легко ошибиться.
                                                              Например, за абзацем № 40 "после пункта 4.76...."
                                                              следует абзац (№ 41), начинающийся словами "п.4.76-1....", а не "Счет 47440..." как может показаться.
                                                              И там еще есть несколько таких мест.
                                                              абзацы
                                                              "после пункта 6.2...." номер счета это часть абзаца
                                                              новый абзац начинается с "6.2-1..."
                                                              "после пункта 6.3...." номер счета это часть абзаца
                                                              новый абзац начиная с "6.3-1...".
                                                              Как-то так.

                                                              При правильном подсчете абзац, начинающийся словами "перед пунктом 6.10...." оказывается с номером № 349, а абзац "в пункте 9.22." - № 352.
                                                              Последний раз редактировалось Taf; 26.12.2017, 19:42.

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X