22 сентября, воскресенье 01:04
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Добрый день! Заранее извиняюсь, если такой вопрос уже обсуждался - по поиску не удалось найти.
    Коллеги, поделитесь, пожалуйста, опытом. Каким образом в учете отражаете комиссии, размер которых заранее не определен? Например, комиссии за неиспользованный лимит кредитной линии. По факту?
    И включаете ли такие комиссии в расчет ЭПС по кредиту?

    Комментарий


    • Сообщение от pve69 Посмотреть сообщение
      Taf
      Критерии существенности рассчитываются исходя из рейтинга возникновения дефолта, который зависит от внешнего рейтинга контрагента и срока размещения денежных средств. У нас в части МБК и НОСТРО - счетов принят в размере 0,1%.
      Я просил сослаться на нормативные акты Банка России.
      Какими нормативными актами Банка России разрешено использовать критерий существенности для принятия решения отражения-неотражения оценочного резерва в бухгалтерском учете.
      Напоминаю, что применение критериев существенности в российском бухгалтерском учете носит разрешительный характер. По умолчанию нет никаких критериев существенности. Но в тех случаях, когда Банк России разрешает в своей нормативке применять критерий существенности в отношении какой-либо операции, то тогда у кредитной организации появляется ПРАВО использовать критерий существенности именно для этой конкретной операции.
      Что-то я не нахожу ни в одном Положении Банка России ПРАВО использовать критерий существенности при отражении оценочных резервов.

      Комментарий


      • Taf
        В соответствии с п.5.1. Положения Банка России 605-П банки руководствуются МСФО.
        Согласно МСФО (см. п. 5.5.9.) «Организация вправе использовать допущение, что кредитный риск по финансовому инструменту не увеличился значительно с момента первоначального признания, если было определено, что финансовый инструмент имеет низкий кредитный риск на отчетную дату (см. п. МСФО В5.5.22-В5.5.24)».

        Комментарий


        • Сообщение от pve69 Посмотреть сообщение
          Taf
          В соответствии с п.5.1. Положения Банка России 605-П банки руководствуются МСФО.
          Согласно МСФО (см. п. 5.5.9.) «Организация вправе использовать допущение, что кредитный риск по финансовому инструменту не увеличился значительно с момента первоначального признания, если было определено, что финансовый инструмент имеет низкий кредитный риск на отчетную дату (см. п. МСФО В5.5.22-В5.5.24)».
          Вот неправильно.
          К критериям существенности это не имеет отношения.
          И с чего вдруг низкий кредитный риск означает ноль резервов?
          Мы не должны рассматривать самый благоприятный сценарий.

          Комментарий


          • Доброе утро!
            Поделитесь опытом-получили от конкурсного управляющего имущество после несостоявшихся торгов по клиенту-банкроту. Как отразить операцию по погашению кредита и процентов -в 605 П как то не описана данная ситуация:
            -использовать ли счет 61214 или какой то другой?
            -проводить ли через этот счет все прроводки-и погашение кт и резервы и корректировки по мсфо или просто гасим кредит и восстанавливаем резерв и корректировки по мсфо?
            -при использовании счета 61214 весь результат от сделки проводим по символу 211(доходы)-?

            Комментарий


            • Добрый день! Подскажите пожалуйста в каких случаях возможно применение оценки фин. активов и пассивов:
              1. по справедливой стоимости через прибыль и убыток?
              2. по справедливой стоимости через прочий совокупный доход?
              Справедливая ст-ть может быть оценена при продажи актива или передачи обязательства между
              участниками рынка в текущих рыночных условиях. Можно ли сюда отнести такие операции с кредитами как уступка прав (с гашением цессионария по графику),
              гашение кредита отступным, реализацией залога? К чему данные методы оценки могут относится? Пока у нас все кредиты рассчитаны по АС через ОПУ.

              Комментарий


              • Коллеги, по кредитному договору с датой выдачи позже даты подписания и по кредитным линиям при сравнении с рыночной ставкой мы берем рыночную ставку на дату выдачи или же на дату заключения договора?

                Комментарий


                • Уважаемые форумчане! Заранее прошу прощения за дурацкие вопросы, но задать их мне больше некому. Работаю в небольшом региональном банке, поэтому автоматизация на уровне расчётов в Excel с занесением в АБС (самописную) процентов резервирования руками. Дальше начисление корректировок осуществляется автоматически. Соответственно, ОКУ по всем трем стадиям отражается одинаково: процент резерва по МСФО 9, разница идёт в виде корректировки в баланс. Понимаю, по 3-й стадии это совсем неверно. Но считать руками и отражать проводки руками по большому количеству кредитов физически не в состоянии. Задача у меня на текущий момент снизить количество кредитов 3-й стадии. Причина 3-й стадии - многочисленные пролонгации. Существует ли какое-либо возможное решение (объяснение), чтобы много раз пролонгированный кредит оставить во второй стадии? Заранее спасибо за помощь.

                  Комментарий


                  • Добрый день! Подскажите пожалуйста, как вести учет субсидий в кредитной организации по "программе льготного кредитования 8,5 субъектов МСП"? Т.е. бюджет перечисляет недополученные проценты по кредитам в виде субсидий. Бюджетная комиссия должна утвердить сумму субсидий по направленным нами документам. Когда и на какой счет нужно начислять сумму этих субсидий? Может есть какие-то разъяснения от ЦБ по ведению учета в кредитной организации субсидий по данной программе? Помогите пожалуйста!

                    Комментарий


                    • Код:
                      519
                      Посмотрите письмо ЦБ РФ 18-1-1-11/942 от 04.06.2016 вопрос 8. Там прописаны счета 47443 и 47441 для субсидий.

                      Комментарий


                      • Добрый день! Подскажите пожалуйста по учету банковских гарантий, если обычная гарантия на сч.91315 с 1 КК с и резервом 0,00, по МСФО должен ли применяться какой-то коэф. оценочного резерва? Т.е должна ли быть коректировка резерва к досозданию, или по гарантиям в 1КК данный коэф. =0 и никаких потерь не несет? Чему он может быть равен?

                        Комментарий


                        • Добрый день! Что-то запуталась, помогите разобраться. Вопрос: С какой периодичностью корректировать резерв на возможные потери до оценочного резерва по Кредитным линиям (траншам)?
                          При каждой выдаче транша и при каждом погашении транша, или не реже 1 раз в квартал?
                          Или можно, не реже 1 раза в квартал, в том числе при полном (частичном) погашении КЛ (траншей) (при этом если выдаем транш резерв не корректируется)?


                          Комментарий


                          • Коллеги, добрый день! Кто-нибудь включает в будущие потоки просроченные задолженности по ссуде и по %% и дисконтирует их по ЭПС для расчет амортизированной стоимости? Или же можно приравнять просроченные задолженности к финансовым активам сроком до востребования и при расчете АС просто прибавляем эти остатки к АС по буд.потокам по СЗ?

                            Комментарий


                            • Коллеги, подскажите!!!
                              В первый рабочий день нг перешли на мсфо с использованием 108/109.
                              9.01 создали СПОДом резерв по одному крупному кредиту.
                              С каким счётом нужно было проводить корректировку резерва по мсфо данному кредиту 31.01. , со 108/109 или со счетами доходов/расходов текущего нового года?
                              Спасибо.
                              Последний раз редактировалось zmxncbv; 27.05.2019, 22:13.

                              Комментарий


                              • Добрый день! Подскажите пожалуйста, нужно ли создавать резерв по РПБУ и отражать корректировки по МСФО
                                по начисленной субсидии (недополученные проценты) из Федерального бюджета (по программе 8,5)? По КД например есть резерв
                                Начисленная субсидия отражена на счете 47443
                                Дт 47443 Кт 47441
                                Дт 47441 Кт 70601-процентные доходы
                                Получается создаем резерв на % резерва по КД по которому пришла субсидия на остаток на сч.47443?
                                Дт 70606
                                Кт 47425
                                И делаем корректировку резерва?
                                Дт 47465
                                Кт 70601
                                Заранее спасибо!

                                Комментарий


                                • Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас впервые уступка прав требования. 3-е лицо покупает кредитный договор за вознаграждение с отсрочкой платежа. Какие еще проводки нужно делать?
                                  1. 3-е лицо перечисляет часть суммы вознаграждения по договору со своего р/с, открытого в другом банке на наш счет 61214
                                  2. Дт 61214
                                  Кт 45812,45912 и др. -списываем задолженность по КД
                                  3. Суммы резервов, корректировок резерва, корректировок ст-ти просто списываем на доходы? Либо тоже отражаем на счете 61214
                                  Дт 61214
                                  Кт 45818, 45918, 45820,45920, 47447,47452.
                                  4. Отражаем фин.рез-т
                                  Дт 61214 Дт 70606
                                  Кт 70601, либо Кт 61214
                                  5. Списываем обеспечение по КД на 9999
                                  Что делать с отсрочкой платежа, на каком счете ее отражать и какие корректировки делать? Помогите пожалуйста. Заранее спасибо!

                                  Комментарий


                                  • Глава 4 Положения 605-П, начиная с п.4.22.
                                    Последний раз редактировалось Taf; 18.06.2019, 15:32.

                                    Комментарий


                                    • Да, хорошо, спасибо, только не понятно п. 4.22.5:
                                      Суммы резервов на возможные потери, корректировок резервов на возможные потери, корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость финансовых активов, переоценки, увеличивающей или уменьшающей стоимость финансовых активов, относящиеся к реализованным правам требования, подлежат отражению на счете N 61214 "Реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств".

                                      Т.е резервы и корректировки резервов мы не списываем на доходы, а отражаем на том же счете 61214 куда попали ОД и %?
                                      Дт 45215 Дт 45216
                                      Кт 61214 Кт 61214

                                      И если между ООО "Ромашка" и ООО "Лютик" заключен договор уступки прав требований с отсрочкой платежа, т.е Лютик купил Ромашку, по какому п.605-П оценивать договор ООО "Лютик"?
                                      Заранее спасибо!

                                      Комментарий


                                      • Все там понятно.
                                        И конечно,
                                        Кт 45216 а не Дт.

                                        Комментарий


                                        • Всем добрый день! Нигде не могу найти, может кто подскажет ОКУ являются базой для обычного налога на прибыль? или только для отложенного налога?

                                          Комментарий


                                          • Добрый день! Подскажите пожалуйста, если договор уступки прав с отсрочкой платежа, т.е 3 лицо покупает кредит у Банка за вознаграждение, которое платится по определенному графику. Возможно ли отразить отсрочку платежа на сч.47423? Или есть спец.счет для отражения отсрочки?
                                            Заранее спасибо!

                                            Комментарий


                                            • Коллеги, возможна ли проводка Дт 47443 Кт 47441 до выдачи кредита? Сам кредитный договор подписан, комиссия за сопровождение (% от суммы кредита или фиксированная сумма за каждый год кредита).

                                              Комментарий


                                              • Сообщение от Porsik Посмотреть сообщение
                                                Добрый день! Подскажите пожалуйста, если договор уступки прав с отсрочкой платежа, т.е 3 лицо покупает кредит у Банка за вознаграждение, которое платится по определенному графику. Возможно ли отразить отсрочку платежа на сч.47423? Или есть спец.счет для отражения отсрочки?
                                                Заранее спасибо!
                                                Еще раз, повторю.
                                                Читайте 605-П, п.4.22., там все сказано.
                                                Да, и если у Вас отсрочка свыше года и проценты за отсрочку договором не предусмотрены не забывайте про дисконтирование.
                                                Последний раз редактировалось Taf; 24.06.2019, 13:39.

                                                Комментарий


                                                • Сообщение от 08dolmat Посмотреть сообщение
                                                  Коллеги, возможна ли проводка Дт 47443 Кт 47441 до выдачи кредита? Сам кредитный договор подписан, комиссия за сопровождение (% от суммы кредита или фиксированная сумма за каждый год кредита).
                                                  Возможна, если комиссия подлежит оплате до выдачи кредита и вообще вперед (за будущие периоды).

                                                  Комментарий


                                                  • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                                    Все там понятно.
                                                    И конечно,
                                                    Кт 45216 а не Дт.
                                                    Добрый день! Но если я ставлю в
                                                    Дт 61214
                                                    Кт 45818, то суммы на счете 61214 увеличиваются в 2 раза (т.к. 5категория кач.), а если ставить

                                                    Дт 45818
                                                    Кт 61214 - то сумма на счете уходит в 0,00 и отражаем фин.рез как доход от выручки. Так более логичнее?
                                                    Заранее спасибо!

                                                    Комментарий


                                                    • Добрый день! Подскажите пожалуйста, кто-то ведет досье по МСФО9? Что может входить в состав этого досье?
                                                      Оно ведется по каждому заемщику, например если нет Посов, если есть Посы, то по Посу? Например так можно вести:
                                                      1. SSPI-тест
                                                      2. Проф.суждение, в котором должно описываться по какой ст-ти оценивается актив, расчет этой ст-ти, в какой корзине находится
                                                      актив. Нужно ли в данном профе описывать фин. положение заемщика на основании статей баланса и бух.отчетности,
                                                      либо можно можно сделать ссылку на проф. по 590-П? Что еще нужно оценивать в Профе по МСФО?
                                                      3. Выписки или документы по корректировкам.

                                                      Заранее спасибо!

                                                      Комментарий


                                                      • Taf
                                                        Добрый вечер.
                                                        Согласно 605-п :
                                                        4.19. При прекращении признания прав требования, за исключением их погашения, суммы резервов на возможные потери, корректировок резервов на возможные потери, корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость финансовых активов, переоценки, увеличивающей или уменьшающей стоимость финансовых активов, относящиеся к реализованным правам требования, подлежат отражению на счете N 61212 "Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования".

                                                        Также, в журнале "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" была статья, что безнадежную ко взысканию задолженность по приобретённым правам требования списывать в корреспонденции со счётом 61212.
                                                        Например, ДТ 61212 КТ 47802, ДТ 47804 КТ 61212

                                                        Вопрос: следует ли данный учётный подход из п. 4.19? При этом, по безнадёжной задолженности создан 100% резерв.

                                                        Комментарий


                                                        • Сообщение от Anastasya Посмотреть сообщение
                                                          Вопрос: следует ли данный учётный подход из п. 4.19? При этом, по безнадёжной задолженности создан 100% резерв.
                                                          Безусловно, следует.
                                                          Какие могут быть сомнения?
                                                          100% это РВП, а оценочный резерв, как правило, меньше.
                                                          И надо привыкать к новому подходу:
                                                          при реализации (продаже, уступке права требования) в счет реализации списывается стоимость актива.
                                                          Если актив учитывался по амортизированной стоимости, то не забывайте, что в эту стоимость входит оценочный резерв (со знаком минус).
                                                          Если актив учитывался по справедливой стоимости, то в счет реализации списывается справедливая стоимость, определенная на дату реализации.
                                                          Это общий подход для всех активов.

                                                          Комментарий


                                                          • Taf
                                                            Спасибо!
                                                            Хочу уточнить для пущей уверенности. При списании безнадёжной задолженности тоже списываем с использованием счета 61212?

                                                            Комментарий


                                                            • Сообщение от Anastasya Посмотреть сообщение
                                                              Taf
                                                              Спасибо!
                                                              Хочу уточнить для пущей уверенности. При списании безнадёжной задолженности тоже списываем с использованием счета 61212?
                                                              Читайте нормативные акты Банка России!
                                                              Там все написано.
                                                              В частности. в 605-П

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X