18 июня, вторник 19:37
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Добрый день! Заранее извиняюсь, если такой вопрос уже обсуждался - по поиску не удалось найти.
    Коллеги, поделитесь, пожалуйста, опытом. Каким образом в учете отражаете комиссии, размер которых заранее не определен? Например, комиссии за неиспользованный лимит кредитной линии. По факту?
    И включаете ли такие комиссии в расчет ЭПС по кредиту?

    Комментарий


    • Сообщение от pve69 Посмотреть сообщение
      Taf
      Критерии существенности рассчитываются исходя из рейтинга возникновения дефолта, который зависит от внешнего рейтинга контрагента и срока размещения денежных средств. У нас в части МБК и НОСТРО - счетов принят в размере 0,1%.
      Я просил сослаться на нормативные акты Банка России.
      Какими нормативными актами Банка России разрешено использовать критерий существенности для принятия решения отражения-неотражения оценочного резерва в бухгалтерском учете.
      Напоминаю, что применение критериев существенности в российском бухгалтерском учете носит разрешительный характер. По умолчанию нет никаких критериев существенности. Но в тех случаях, когда Банк России разрешает в своей нормативке применять критерий существенности в отношении какой-либо операции, то тогда у кредитной организации появляется ПРАВО использовать критерий существенности именно для этой конкретной операции.
      Что-то я не нахожу ни в одном Положении Банка России ПРАВО использовать критерий существенности при отражении оценочных резервов.

      Комментарий


      • Taf
        В соответствии с п.5.1. Положения Банка России 605-П банки руководствуются МСФО.
        Согласно МСФО (см. п. 5.5.9.) «Организация вправе использовать допущение, что кредитный риск по финансовому инструменту не увеличился значительно с момента первоначального признания, если было определено, что финансовый инструмент имеет низкий кредитный риск на отчетную дату (см. п. МСФО В5.5.22-В5.5.24)».

        Комментарий


        • Сообщение от pve69 Посмотреть сообщение
          Taf
          В соответствии с п.5.1. Положения Банка России 605-П банки руководствуются МСФО.
          Согласно МСФО (см. п. 5.5.9.) «Организация вправе использовать допущение, что кредитный риск по финансовому инструменту не увеличился значительно с момента первоначального признания, если было определено, что финансовый инструмент имеет низкий кредитный риск на отчетную дату (см. п. МСФО В5.5.22-В5.5.24)».
          Вот неправильно.
          К критериям существенности это не имеет отношения.
          И с чего вдруг низкий кредитный риск означает ноль резервов?
          Мы не должны рассматривать самый благоприятный сценарий.

          Комментарий


          • Доброе утро!
            Поделитесь опытом-получили от конкурсного управляющего имущество после несостоявшихся торгов по клиенту-банкроту. Как отразить операцию по погашению кредита и процентов -в 605 П как то не описана данная ситуация:
            -использовать ли счет 61214 или какой то другой?
            -проводить ли через этот счет все прроводки-и погашение кт и резервы и корректировки по мсфо или просто гасим кредит и восстанавливаем резерв и корректировки по мсфо?
            -при использовании счета 61214 весь результат от сделки проводим по символу 211(доходы)-?

            Комментарий


            • Добрый день! Подскажите пожалуйста в каких случаях возможно применение оценки фин. активов и пассивов:
              1. по справедливой стоимости через прибыль и убыток?
              2. по справедливой стоимости через прочий совокупный доход?
              Справедливая ст-ть может быть оценена при продажи актива или передачи обязательства между
              участниками рынка в текущих рыночных условиях. Можно ли сюда отнести такие операции с кредитами как уступка прав (с гашением цессионария по графику),
              гашение кредита отступным, реализацией залога? К чему данные методы оценки могут относится? Пока у нас все кредиты рассчитаны по АС через ОПУ.

              Комментарий


              • Коллеги, по кредитному договору с датой выдачи позже даты подписания и по кредитным линиям при сравнении с рыночной ставкой мы берем рыночную ставку на дату выдачи или же на дату заключения договора?

                Комментарий


                • Уважаемые форумчане! Заранее прошу прощения за дурацкие вопросы, но задать их мне больше некому. Работаю в небольшом региональном банке, поэтому автоматизация на уровне расчётов в Excel с занесением в АБС (самописную) процентов резервирования руками. Дальше начисление корректировок осуществляется автоматически. Соответственно, ОКУ по всем трем стадиям отражается одинаково: процент резерва по МСФО 9, разница идёт в виде корректировки в баланс. Понимаю, по 3-й стадии это совсем неверно. Но считать руками и отражать проводки руками по большому количеству кредитов физически не в состоянии. Задача у меня на текущий момент снизить количество кредитов 3-й стадии. Причина 3-й стадии - многочисленные пролонгации. Существует ли какое-либо возможное решение (объяснение), чтобы много раз пролонгированный кредит оставить во второй стадии? Заранее спасибо за помощь.

                  Комментарий


                  • Добрый день! Подскажите пожалуйста, как вести учет субсидий в кредитной организации по "программе льготного кредитования 8,5 субъектов МСП"? Т.е. бюджет перечисляет недополученные проценты по кредитам в виде субсидий. Бюджетная комиссия должна утвердить сумму субсидий по направленным нами документам. Когда и на какой счет нужно начислять сумму этих субсидий? Может есть какие-то разъяснения от ЦБ по ведению учета в кредитной организации субсидий по данной программе? Помогите пожалуйста!

                    Комментарий


                    • Код:
                      519
                      Посмотрите письмо ЦБ РФ 18-1-1-11/942 от 04.06.2016 вопрос 8. Там прописаны счета 47443 и 47441 для субсидий.

                      Комментарий


                      • Добрый день! Подскажите пожалуйста по учету банковских гарантий, если обычная гарантия на сч.91315 с 1 КК с и резервом 0,00, по МСФО должен ли применяться какой-то коэф. оценочного резерва? Т.е должна ли быть коректировка резерва к досозданию, или по гарантиям в 1КК данный коэф. =0 и никаких потерь не несет? Чему он может быть равен?

                        Комментарий


                        • Добрый день! Что-то запуталась, помогите разобраться. Вопрос: С какой периодичностью корректировать резерв на возможные потери до оценочного резерва по Кредитным линиям (траншам)?
                          При каждой выдаче транша и при каждом погашении транша, или не реже 1 раз в квартал?
                          Или можно, не реже 1 раза в квартал, в том числе при полном (частичном) погашении КЛ (траншей) (при этом если выдаем транш резерв не корректируется)?


                          Комментарий


                          • Коллеги, добрый день! Кто-нибудь включает в будущие потоки просроченные задолженности по ссуде и по %% и дисконтирует их по ЭПС для расчет амортизированной стоимости? Или же можно приравнять просроченные задолженности к финансовым активам сроком до востребования и при расчете АС просто прибавляем эти остатки к АС по буд.потокам по СЗ?

                            Комментарий


                            • Коллеги, подскажите!!!
                              В первый рабочий день нг перешли на мсфо с использованием 108/109.
                              9.01 создали СПОДом резерв по одному крупному кредиту.
                              С каким счётом нужно было проводить корректировку резерва по мсфо данному кредиту 31.01. , со 108/109 или со счетами доходов/расходов текущего нового года?
                              Спасибо.
                              Последний раз редактировалось zmxncbv; 27.05.2019, 22:13.

                              Комментарий


                              • Добрый день! Подскажите пожалуйста, нужно ли создавать резерв по РПБУ и отражать корректировки по МСФО
                                по начисленной субсидии (недополученные проценты) из Федерального бюджета (по программе 8,5)? По КД например есть резерв
                                Начисленная субсидия отражена на счете 47443
                                Дт 47443 Кт 47441
                                Дт 47441 Кт 70601-процентные доходы
                                Получается создаем резерв на % резерва по КД по которому пришла субсидия на остаток на сч.47443?
                                Дт 70606
                                Кт 47425
                                И делаем корректировку резерва?
                                Дт 47465
                                Кт 70601
                                Заранее спасибо!

                                Комментарий


                                • Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас впервые уступка прав требования. 3-е лицо покупает кредитный договор за вознаграждение с отсрочкой платежа. Какие еще проводки нужно делать?
                                  1. 3-е лицо перечисляет часть суммы вознаграждения по договору со своего р/с, открытого в другом банке на наш счет 61214
                                  2. Дт 61214
                                  Кт 45812,45912 и др. -списываем задолженность по КД
                                  3. Суммы резервов, корректировок резерва, корректировок ст-ти просто списываем на доходы? Либо тоже отражаем на счете 61214
                                  Дт 61214
                                  Кт 45818, 45918, 45820,45920, 47447,47452.
                                  4. Отражаем фин.рез-т
                                  Дт 61214 Дт 70606
                                  Кт 70601, либо Кт 61214
                                  5. Списываем обеспечение по КД на 9999
                                  Что делать с отсрочкой платежа, на каком счете ее отражать и какие корректировки делать? Помогите пожалуйста. Заранее спасибо!

                                  Комментарий


                                  • Глава 4 Положения 605-П, начиная с п.4.22.
                                    Последний раз редактировалось Taf; Сегодня, 15:32.

                                    Комментарий

                                    Пользователи, просматривающие эту тему

                                    Свернуть

                                    Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                    Обработка...
                                    X