27 июня, четверг 14:24
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение

    Это не должно волновать.
    Оценочный резерв нужен только для составления публикуемой отчетности.
    Больше он ни на что не влияет.
    Добрый день. Мы -НКО, инструменты, требующие создания оценочного резерва, отсутствуют, но в учетной политике должны предусмотреть, никак не могу понять, почему оценочные резервы ни на что не влияют?... Ведь корректировки идут через счета доходов-расходов, а это фин. рез и капитал...нормативы... Спасибо

    Комментарий


    • Мы тоже НКО , остатки 30110,30233,47423 попадают под действие 605-П. В нормативах и капитале не учитываем влияние .

      Комментарий


      • KAR72
        А не подскажите поподробнее, пожалуйста.... Что то я запуталась... В чем именно влияние отражается? 30110 и 30233 - до востребования... справедливая равна первоначальной? Или у Вас по кор счетам НСО предусмотрено? ЭПС не применяется...Оценочные резервы? они ежеквартально... И каким образом не учитываем влияние, не допонимаю...Все корректировки идут через счета доходов и расходов, а они в капитале участвуют

        Комментарий


        • KAR72
          Наверное, неправильно вопрос сформулировала. Из капитала вычитаем согласно 646-П, а технически это как предусмотреть? сразу в ф.123 доходы и расходы включать очищенные от указанных корректировок? Ведь в ф. 123 не предусмотрено соответствующих граф.....

          Комментарий


          • Сообщение от economka Посмотреть сообщение
            сразу в ф.123 доходы и расходы включать очищенные от указанных корректировок?
            да
            Ira_tru

            Комментарий


            • Лариса Огудалова
              Добрый вечер!
              Немного не по теме 605-п, но не подскажите ли, регламентировано ли каким-то документом БР ведение счета 61212 в рублях?
              Разбираюсь с погашением приобретённых прав требования, выраженных в иностранной валюте.
              Коллеги говорят, что 61212 не может открываться в иностранных валютах.
              Заранее спасибо!

              Комментарий


              • Комментарий


                • Добрый день!
                  Вопрос по датам (у нас базовая).

                  По состоянию на 01.01.2019 мы начисляем оценочные резервы до 31.03.19. Это понятно.
                  А по состоянию на 01.04.19 когда? Первого апреля или до 30.06.19?

                  Комментарий


                  • Сообщение от rush_v Посмотреть сообщение
                    или до 30.06.19
                    Ira_tru

                    Комментарий


                    • Добрый день! Подскажите пожалуйста, по каким критериям, примерно, должен определяться расчет ФА по методу ЭПС, линейному методу (по АС), через совокупный доход? Критерии отнесения определяются кредитной организацией. Но у нас получилось, что все кредиты в 3 стадии рассчитаны по амортизированной стоимости, такого не должно же быть? Все кредиты в 3 стадии и некоторые кредиты во 2 стадии должны быть рассчитаны по методу ЭПС? По каким признакам их можно отсортировать?

                      Комментарий


                      • Коллеги, добрый день! Подскажите, по условиям 5-летнего кредитного договора предусмотрена комиссия 0,1% за каждый год от суммы ссудной задолженности. Но срок уплаты комиссии смещен (т.е. есть некоторая отсрочка). Как отражать такую комиссию в бух.учете (сразу всю на 47443 или же в первый день каждого года в размере, относящемся к этому году)?

                        Комментарий


                        • Сообщение от Porsik Посмотреть сообщение
                          Добрый день! Подскажите пожалуйста, по каким критериям, примерно, должен определяться расчет ФА по методу ЭПС, линейному методу (по АС), через совокупный доход? Критерии отнесения определяются кредитной организацией. Но у нас получилось, что все кредиты в 3 стадии рассчитаны по амортизированной стоимости, такого не должно же быть? Все кредиты в 3 стадии и некоторые кредиты во 2 стадии должны быть рассчитаны по методу ЭПС? По каким признакам их можно отсортировать?
                          А почему у Вас метод ЭПС как-то выделяется?
                          Метод ЭПС это и есть амортизированная стоимость (АС)!
                          Так сказать, классическая АС.
                          А вот линейный метод это упрощенный подход расчета АС.
                          Разграничение идет по критерию существенности, установленного в учетной политике.

                          Комментарий


                          • Taf
                            У нас получается все ФА, даже в 3 стадии рассчитаны по линейному методу, т.к. не превышает критерий существенности, но так ведь не правильно? Может есть еще какой-то критерий, чтобы разграничить 3 стадию и некоторые кредиты из 2 стадии, чтобы по ним стал расчет по методу ЭПС? Или если критерий существенности не превышает, то ни у кого не должно возникнуть вопросов?

                            Комментарий


                            • Taf
                              Добрый день!

                              Комментарий


                              • Сообщение от Porsik Посмотреть сообщение
                                Taf
                                У нас получается все ФА, даже в 3 стадии рассчитаны по линейному методу, т.к. не превышает критерий существенности, но так ведь не правильно?
                                У вас критерий существенности какой?
                                А оценочный резерв сколько процентов от долга?
                                Хотя по кредитно-обесценным активам оценочный резерв должен считаться индивидуально с учетом временной стоимости денег.
                                Т.е. применение ЭПС в расчетах оценочного резерва обязательно.

                                Комментарий


                                • Taf
                                  Добрый день! Критерий существенности 10. Пример:
                                  Тип счёта Остаток на 31.01 Пруденциальный резерв по РСБУ Оценочный резерв по МСФО
                                  БС 100,00 60,00 90,00
                                  Начисленные %% 1,70 1,02 1,53
                                  И в 3 стадии метод "Линейный". Что делать?

                                  Комментарий


                                  • Сообщение от Porsik Посмотреть сообщение
                                    Taf
                                    Добрый день! Критерий существенности 10. Пример:
                                    Тип счёта Остаток на 31.01 Пруденциальный резерв по РСБУ Оценочный резерв по МСФО
                                    БС 100,00 60,00 90,00
                                    Начисленные %% 1,70 1,02 1,53
                                    И в 3 стадии метод "Линейный". Что делать?
                                    Нет, так ничего не понятно.
                                    Нужны все условия.
                                    Основной долг, срок, процентная ставка, график платежей.
                                    По какой причине кредит оказался обесцененным?
                                    Была просрочка?
                                    По каким платежам?
                                    А критерий существенности 10 - это что такое?
                                    Это в рублях, что ли?
                                    Нужен относительный критерий существенности, т.е. в процентах.

                                    Комментарий


                                    • Вопрос может не совсем по теме но все таки..помогите
                                      Имеется кредит-130 единиц резерв 100%
                                      В результате торгов(после вторых торгов у учетом уценки) банку было предложено забрать недвижимость на сумму 100 единиц.
                                      Но т.к. заемщик банкрот в соответствии с п.4.1 ст.138 127-фз 20% от этой суммы мы должны перечислить на специальный счет должника с которого 15%-пойдет на погашение требований кредиторов 1-2 очереди и 5%-выплата вознаграждений арбитражному управляющему
                                      Т.е из суммы 100 ед-15 единиц-для кредиторов 1-2 очереди
                                      5 единиц –для конкурсного управляющего
                                      Банк принимает на баланс имущество в сумме 100 единиц, при этом погашается кредит на 80 единиц и восстановится резерв на сумму 80 единиц.
                                      У банка остался долг по кредиту 50 единиц (и соответственно резерв под 50 единиц)
                                      Т.к. банк является кредитором 1 очереди то через некоторое время на счет банка поступает 13 единиц(из 15 что отдали на спец.счет)
                                      Вопрос:
                                      1.Должен ли банк при получении имущества по результатам торгов использовать счет 612.
                                      2. Должен ли банк резерв на сумму 80 единиц провести как восстановление или через счет 612 показать как фин.рез от сделки
                                      3.Должен ли банк в случае поступления 15 единиц погасить остаток ссуды в размере 15 единиц (из 50 единиц) и соответственно восстановить резерв 15 единиц или эти суммы должны быть использованы каким то др.образом(т.к. имущестов принято по цене выше чем погашен долг по кт)?

                                      Комментарий


                                      • А какая справедливая стоимость имущества?
                                        Имущество признается по справедливой стоимости (п.7.1, 7.3. 448-П)
                                        Какая часть кредитных требований считается прекращенной?

                                        Комментарий


                                        • Справедливая стоимость будет равна 100 единиц, прекращаются обязательства на сумму 80 единиц

                                          Комментарий


                                          • Taf
                                            Добрый день!
                                            Сумма к примеру 100 тыс. график гашения в конце срока, так же как и процентов. Кредит на просрочке более 365 дн. и введена процедура банкротства. Сумма просрочки ОД 100 тыс. и проценты 17 тыс. Критерий существенности , если АС по новой ЭПС превышает 10% и действующая проц.ставка отличается от ЭПС более чем на 10%, то отклонение считается существенным и будет метод ЭПС, но у нас нигде не превышает 10%и везде линейный метод.

                                            Комментарий


                                            • Сообщение от LERA1 Посмотреть сообщение
                                              В результате торгов(после вторых торгов у учетом уценки) банку было предложено забрать недвижимость на сумму 100 единиц.
                                              Это 100 ед. - справедливая стоимость?
                                              А откуда это следует?
                                              Предложено забрать - это не имеет отношения к оценке справедливой стоимости.
                                              Для оценки принятого имущества необходимо применить МСФО 13 "Оценка справедливой стоимости".
                                              Как правило, требуется привлечение оценщика.
                                              У Вас есть отчет оценщика?
                                              От правильной оценки принятого имущества будет зависеть финансовый результат.
                                              Может банк купил имущество на торгах?
                                              А дальше 80 ед. это взаимозачет?
                                              Последний раз редактировалось Taf; 19.03.2019, 19:37.

                                              Комментарий


                                              • Сообщение от Porsik Посмотреть сообщение
                                                Taf
                                                Добрый день!
                                                Сумма к примеру 100 тыс. график гашения в конце срока, так же как и процентов. Кредит на просрочке более 365 дн. и введена процедура банкротства. Сумма просрочки ОД 100 тыс. и проценты 17 тыс. Критерий существенности , если АС по новой ЭПС превышает 10% и действующая проц.ставка отличается от ЭПС более чем на 10%, то отклонение считается существенным и будет метод ЭПС, но у нас нигде не превышает 10%и везде линейный метод.
                                                А...
                                                Так там уже все на просрочке?
                                                И какая же ЭПС может быть в этом случае, если срок исполнения наступил?
                                                АС = ОД+проценты и все.
                                                Только линейный метод.

                                                Комментарий


                                                • Taf
                                                  Добрый день! Правда! Спасибо! Но все равно, есть кредиты, по которым мы точно знаем, что они не заплатят, и собираются подать на банкротство. Проценты и ОД у них пролонгированы на конец срока. Размер резерва по РПБУ- 100%- они уже в 3 стадии, но не на просрочке. По ним можно тоже принимать линейный метод, т.к они не превышают критерий существенности?

                                                  Комментарий


                                                  • Сообщение от Porsik Посмотреть сообщение
                                                    Проценты и ОД у них пролонгированы на конец срока.
                                                    А вот с пролонгацией будьте осторожны.
                                                    Это не такая безобидная процедура, как может показаться.
                                                    Например (это условный пример, для иллюстрации)
                                                    На отчетную дату ОД = 100
                                                    проценты начисленные и не полученные = 12
                                                    процентная ставка 12% годовых
                                                    Кредит пролонгруется на 1 год под ту же процентную ставку.
                                                    По окончании года банк должен получить:
                                                    Од = 100
                                                    проценты = 24 (12 старые + 12 новые%)
                                                    итого 124.
                                                    Сравниваем денежные потоки до пролонгации и после пролонгации 124-112 = 12
                                                    Проводим тест на существенность
                                                    12 /112 = 10,71%, что больше чем 10%
                                                    Это существенное изменение договора.
                                                    Следовательно, по МСФО 9 надо прекращать признание старого и признавать новый актив.
                                                    И проверять его на обесценение при первоначальном признании.
                                                    В данном случае, он имеет признаки обесценения при первоначальном признании.
                                                    А это не стадия 3.
                                                    Это отдельный класс активов - кредитно-обесцененные при первоначальном признании.
                                                    И к ним другой подход в начислении процентов (применяется ЭПС скорректированная на кредитный риск)
                                                    и в создании резервов под ОКУ.
                                                    (В примере, конечно, есть натяжка.
                                                    Будущие денежные потоки должны быть продисконтированы. Разница получится меньше и не будет существенной. Но это при применении метода ЭПС. А при линейном методе, все будет как написано.)
                                                    Банк России не требует отражения в бухгалтерском учете факта прекращения признания одного кредита и отражения признания нового кредита. Как объяснил Двойнишников, это сознательное отклонение от МСФО.
                                                    Но, по его же объяснению, все равно требуется осуществить все положенные по МСФО процедуры, как при первоначальном признании.
                                                    Т.е. проверить на рыночность (СС) и проверить на кредитное обесценение.
                                                    Последний раз редактировалось Taf; 21.03.2019, 18:33.

                                                    Комментарий


                                                    • Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как посчитать оценочные резервы по ценным бумагам?

                                                      Комментарий


                                                      • Коллеги, добрый день! Возможен ли след. учет операц. комиссии по кредиту: 1) Дт 47441 Кт 70601 2) Дт 20202 Кт 47441?

                                                        Комментарий


                                                        • Добрый день!
                                                          Уважаемые коллеги, помогите разобраться.По сумме остатка на НОСТРО -счете на отчетную дату создан резерв на возможные потери в размере 1%. При этом оценочный резерв не формируется в силу того, что расчетный размер оценочного резерва получился ниже установленного значения критерия существенности.
                                                          Вопрос - нужно ли нам производить корректировку сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва в соответствии с 605-П?

                                                          Комментарий


                                                          • Сообщение от pve69 Посмотреть сообщение
                                                            При этом оценочный резерв не формируется в силу того, что расчетный размер оценочного резерва получился ниже установленного значения критерия существенности.
                                                            Позвольте поинтересоваться: из какого документа следует, что банк вправе устанавливать критерий существенности для оценочного резерва?

                                                            Комментарий


                                                            • Taf
                                                              Критерии существенности рассчитываются исходя из рейтинга возникновения дефолта, который зависит от внешнего рейтинга контрагента и срока размещения денежных средств. У нас в части МБК и НОСТРО - счетов принят в размере 0,1%.

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X