25 мая, суббота 11:03
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Доброе утро! Уважаемые коллеги , подскажите на каком счете должна учитываться корректировка резерва на возможные потери по обычным (непросроченным) процентам? И на каких символах доходов/расходов?

    Комментарий


    • Сообщение от Mirror Посмотреть сообщение
      С Новым 2019 годом, Коллеги!

      Вопрос немного странный. Мы посчитали резервы по МСФО 9 по депозитам, размещенным в Банке России. Но в 579-П по 319*счетам "Депозиты в Банке России" не предусмотрено открытие счетов корректировок резервов на возможные потери. Что же делать, по вашему мнению? Не корректировать для МСФО 9 резерв по депозитам, размещенным в ЦБР? если, корректировать, то какой счет использовать?
      Добрый день! Если не секрет то какой %% Оценочного резерва у вас по 319 счетам получилось?

      Комментарий


      • Коллеги добрый день, лектора от Банка России сегодня на семинаре ввел в ступор такой вопрос (сказали лучше написать запрос Банк России может кто уже писал) - вопрос в следующем:

        В рамках генерального соглашения ежедневно производится выдача межбанковских кредитов сроком на 1 день, оценка производится раз в квартал, первая оценка произведена 09.01.2019г.
        Необходимо ли ежедневно создавать / восстанавливать резерв по МСФО 9 в связи с ежедневной выдачей/ погашением кредитов.
        Либо достаточно просто корректировать резерв до оценочного исходя из фактического остатка на счете 32002?
        Пример:
        09.01.2019:
        выдача МБК 200 млн. Дт 32002 Кт 30102
        корректировка резерва до оценочного 0,2 млн. Дт 70606 Кт 32028
        10.01.2019г.:
        произошло погашение МБК на 200млн. и выдача нового МБК так же на 200 млн.

        Что должно произойти с оценочным резервом:
        Вариант 1
        10.01.2019г.
        0,2 млн. Дт 32028 Кт 70601 корректировка резерва до оценочного в связи с погашением МБК по сделке от 09.01.2019г.
        0,2 Дт 70606 Кт 32028 корректировка резерва до оценочного в связи с выдачей МБК по сделке от 10.01.2019г.
        Вариант 2
        Резерв не корректируем, так как на вечер 10.01. остаток по счету 32028 соответствует оценочному резерву в размере 0,2 млн.
        Ira_tru

        Комментарий


        • 605-П
          1.14.1. Расчет и корректировка величины оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в квартал на последний календарный день квартала, кроме случаев значительного увеличения кредитного риска.
          Периодичность расчета и корректировки величины оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки утверждается кредитной организацией в учетной политике.

          Оставьте в Учетной политике раз в квартал и все.
          Только на отчетную квартальную дату и будете корректировками заниматься.

          Комментарий


          • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
            только на отчетную квартальную дату и будете корректировками заниматься.
            Спасибо большое! Мы так и прописали. Лектор, когда рассуждала говорила, что в МСФО берется "срез" фин.активов на отчетную дату. И мы Вам сделали поблажку раз в квартал или раз в месяц. А когда конкретно стали разбирать на примере, лектор призадумалась, и что делать с резервом по таким коротким кредитам ответить не смогла, сказала пишите запрос. Ведь получится так - на 01.04.2019 МБК будет в размере к примеру 200 млн. руб. мы откорректируем резерв под эту сумму, и этот резерв останется у нас на целый квартал. Либо 02.04. мы его опять откорректируем в связи с погашение кредита и опять целый квартал ничего делать не будем?
            Ira_tru

            Комментарий


            • Сообщение от Ira_tru Посмотреть сообщение
              Ведь получится так - на 01.04.2019 МБК будет в размере к примеру 200 млн. руб. мы откорректируем резерв под эту сумму, и этот резерв останется у нас на целый квартал. Либо 02.04. мы его опять откорректируем в связи с погашение кредита и опять целый квартал ничего делать не будем?
              Это не должно волновать.
              Оценочный резерв нужен только для составления публикуемой отчетности.
              Больше он ни на что не влияет.

              Комментарий


              • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                Оценочный резерв нужен только для составления публикуемой отчетности.
                Вот теперь все сложилось и стало понятно, спасибо огромное еще раз!
                Ira_tru

                Комментарий


                • Кстати, на счет запроса...
                  Уже было.
                  Вопрос и ответ № 17 из последних писем на сайте АРБР.
                  https://asros.ru/public/files/19/184...siipomsfo9.pdf
                  https://asros.ru/public/files/19/184...osypomsfo9.pdf
                  Т.е. банк вправе, но не обязан устанавливать более частую периодичность корректировки оценочного резерва.

                  Комментарий


                  • Сообщение от KAR72 Посмотреть сообщение
                    Сообщение от Mirror Посмотреть сообщение С Новым 2019 годом, Коллеги! Вопрос немного странный. Мы посчитали резервы по МСФО 9 по депозитам, размещенным в Банке России. Но в 579-П по 319*счетам "Депозиты в Банке России" не предусмотрено открытие счетов корректировок резервов на возможные потери. Что же делать, по вашему мнению? Не корректировать для МСФО 9 резерв по депозитам, размещенным в ЦБР? если, корректировать, то какой счет использовать?

                    Добрый день! Если не секрет то какой %% Оценочного резерва у вас по 319 счетам получилось?
                    Ой, мне тоже очень интересно! Ответьте пжлст

                    Комментарий


                    • Двойнишников предлагал 47466, который обычно идет в паре 47425. Но 47425 в данном случае будет равен 0, останется только 47466.
                      Совет, на мой взгляд, неудачный.
                      Ближе счет 30129, все-таки из того же раздела.

                      Комментарий



                      • KAR72
                        EIP
                        Taf

                        По видимому 47425 и его сателлиты 47465 47466 предложено использовать по принципу: все прочее и для чего не нашлось счета - сюда. Об этом было написано в предновогодних письмах ЦБ, типа "Банк вправе ...."

                        В отношении ЦБ я бы подумал о таком варианте.
                        Исходя из рейтингов страновая вероятность дефолта России 0,27% - годовая. Соответственно (со многими допущениями, но приемлемо) на, допустим, 7 дневном депозите (1+0,0027)^(7/365)-1=0,0052% - достаточно малая величина. Пропишите уровень существенности типа 0,1% и спите спокойно.
                        Аналогичная ситуация в отношении краткосрочных депозитов в инобанках с хорошими рейтингами.



                        Комментарий


                        • добрый вечер. А подскажите, пожалуйста, в каких целях в разделе 6 введены счета 60351 и 60352, ведь оценочные резервы под данные активы (60312, 60323) формироваться не должны, для чего введены счета для корректировки резервов? спасибо

                          Комментарий


                          • Добрый вечер, А Вы не подскажите, зачем по 30110 делать корректировки? Ведь это счета д/в, ЭДС не рассчитывается, оцениваются по справедливой через ОПУ?

                            Комментарий


                            • Сообщение от economka Посмотреть сообщение
                              в каких целях в разделе 6 введены счета 60351 и 60352, ведь оценочные резервы под данные активы (60312, 60323) формироваться не должны
                              должны, например под дебиторскую задолженность по аренде, относящаяся сфере применения МСФО (IFRS) 16 «Аренда» или договорные активы, относящиеся к сфере применения МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»,
                              то есть те случаи, когда Вы оказали услугу и Ваши требования денежные средства
                              Ira_tru

                              Комментарий


                              • Ira_tru
                                спасибо большое! А не подскажите, это следует их самих стандартов? их надо изучить? читая 605-П у меня это не отложилось( Не подскажите, если подобные требования у нас возникают только на внутримесячные даты, на отчетные (1 число) нет, необходимо ли все равно включать данные требования в методику по формированию оценочных резервов? Спасибо

                                Комментарий


                                • Сообщение от economka Посмотреть сообщение
                                  необходимо ли все равно включать данные требования в методику по формированию оценочных резервов?
                                  в методику лучше включить

                                  Ira_tru

                                  Комментарий


                                  • Сообщение от Ira_tru Посмотреть сообщение
                                    Сообщение от economka
                                    в каких целях в разделе 6 введены счета 60351 и 60352, ведь оценочные резервы под данные активы (60312, 60323) формироваться не должны

                                    должны, например под дебиторскую задолженность по аренде, относящаяся сфере применения МСФО (IFRS) 16 «Аренда» или договорные активы, относящиеся к сфере применения МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»,
                                    то есть те случаи, когда Вы оказали услугу и Ваши требования денежные средства
                                    Ещё пример: если "раскроется" гарантия и появится задолженность на счете 60315, её учет нужно вести согласно главе 2 Положения № 605-П

                                    Комментарий


                                    • НАЧОПЕРОТ
                                      Спасибо!

                                      Комментарий


                                      • Добрый день! Подскажите пожалуйста, если есть гарантия, срок ее еще не наступил, но вознаграждение за выдачу БГ уже просрочено, ранее не было начислено, на какой символ доходов его нужно начислить? Оно является не процентным или уже процентным, т.к.просрочено? Но сама гарантия не отражена на сч.60315

                                        Комментарий


                                        • Здравствуйте,
                                          Подскажите, пожалуйста, может ли комиссия по банковской гарантии, числящаяся на балансовом счете 47502 оцениваться по амортизированной стоимости? Учет суммы данной банковской гарантии ведется на счете 91315 "Выданные гарантии и поручительства". Необходимо ли создавать резерв по данной комиссии по банковской гарантии, числящейся на балансовом счете 47502?

                                          Комментарий


                                          • Сообщение от angela Посмотреть сообщение
                                            Здравствуйте,
                                            Подскажите, пожалуйста, может ли комиссия по банковской гарантии, числящаяся на балансовом счете 47502 оцениваться по амортизированной стоимости? Учет суммы данной банковской гарантии ведется на счете 91315 "Выданные гарантии и поручительства".
                                            Нет, не может.
                                            Это дебиторская задолженность учитывается в соответствии с МСФО iFRS 15 "Выручка по договорам с покупателями" в сумме требований. При наличии значительного компонента финансирования (при отсрочке платежа свыше года) учитывается по дисконтированной стоимости.
                                            Сообщение от angela Посмотреть сообщение
                                            Необходимо ли создавать резерв по данной комиссии по банковской гарантии, числящейся на балансовом счете 47502?
                                            Резерв создается в соответствии с МСФО 9. Есть соответствующие ссылки из МСФО 15.

                                            Комментарий


                                            • Taf
                                              Большое спасибо за ответ

                                              Комментарий


                                              • Сообщение от KAR72 Посмотреть сообщение

                                                Добрый день! Если не секрет то какой %% Оценочного резерва у вас по 319 счетам получилось?
                                                в итоге получилось 0,02%

                                                Комментарий


                                                • Сообщение от EIP Посмотреть сообщение

                                                  Ой, мне тоже очень интересно! Ответьте пжлст
                                                  да вроде несущественный процент 0,02062

                                                  Комментарий


                                                  • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                                                    Двойнишников предлагал 47466, который обычно идет в паре 47425. Но 47425 в данном случае будет равен 0, останется только 47466.
                                                    Совет, на мой взгляд, неудачный.
                                                    Ближе счет 30129, все-таки из того же раздела.
                                                    Ближе, но 301 это коррсчета, а в 319 совсем нет счетов корректировок...открыли 47466, но неудобно разделять теперь для разных форм отчтетности

                                                    Комментарий


                                                    • Mirror
                                                      Не поделитесь опытом, как получена эта величина ?

                                                      Комментарий


                                                      • Добрый день! недавно включилась в тему, поэтому сразу прошу прощение, если вопросы покажутся глупыми:
                                                        Наш Банк принял решение (в результате расчетов и анализа) учитывать фин активы линейным методом.
                                                        Первый оценочный резерв будет рассчитываться 31/03/2019 года. Читаем в 605-П и никак не можем привести к нашей ситуации:
                                                        1.14.5. По кредитно-обесцененным финансовым активам, которые не являются кредитно-обесцененными при первоначальном признании, не реже чем в сроки, установленные подпунктом 1.14.1 настоящего пункта, а также на дату прекращения признания кредитная организация оценивает оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки как разницу между амортизированной стоимостью финансового актива до корректировки на величину оценочного резерва под обесценение и приведенной стоимостью расчетных будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием первоначальной ЭПС по договору.
                                                        При применении метода ЭПС по кредитно-обесцененным финансовым активам, которые не являются кредитно-обесцененными при первоначальном признании, кредитные организации руководствуются требованиями МСФО (IFRS) 9.

                                                        При этом в МСФО написано (как нам кажется, не тождественно):B5.5.33В случае кредитно-обесцененного финансового актива по состоянию на отчетную дату, который при этом не является приобретенным или созданным кредитно-обесцененным финансовым активом, организация должна оценить ожидаемые кредитные убытки как разницу между валовой балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью расчетных будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по финансовому активу."
                                                        Если мы не применяем ЭПС для расчета амортизированной стоимости (у нас применяется линейный метод), как мы можем применить данный пункт?

                                                        Комментарий


                                                        • Сообщение от kristel Посмотреть сообщение
                                                          [SIZE=12px][FONT=courier new]
                                                          Наш Банк принял решение (в результате расчетов и анализа) учитывать фин активы линейным методом.
                                                          В некоторых случаях Банк обязан применять метод ЭПС.
                                                          1.Если кредит выдан или депозит (вклад) привлечен на не рыночных условиях.
                                                          2.Если разница между линейным методом и методом ЭПС превышает критерий существенности.
                                                          Сообщение от kristel Посмотреть сообщение

                                                          Если мы не применяем ЭПС для расчета амортизированной стоимости (у нас применяется линейный метод), как мы можем применить данный пункт?
                                                          При расчете Оценочного резерва метод ЭПС применяется в обязательном порядке к стоимости расчетных будущих поступлений (приведенная стоимость).
                                                          Дело в том, что оценочный резерв обязательно должен учитывать временную стоимость денег. Это достигается дисконтированием будущих денежных потоков.
                                                          Даже в том случае, когда деньги будут полностью получены, но в сроки более поздние, чем это предусмотрено договором, возникают кредитные убытки. Именно из-за того, что каждое будущее поступление дисконтируется по ЭПС, т.е. учитывается по цене ниже номинальной стоимости.
                                                          Если ЭПС не применять расчет оценочного резерва теряет свой смысл.

                                                          Комментарий


                                                          • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение

                                                            При расчете Оценочного резерва метод ЭПС применяется в обязательном порядке к стоимости расчетных будущих поступлений (приведенная стоимость).
                                                            Дело в том, что оценочный резерв обязательно должен учитывать временную стоимость денег. Это достигается дисконтированием будущих денежных потоков.
                                                            Даже в том случае, когда деньги будут полностью получены, но в сроки более поздние, чем это предусмотрено договором, возникают кредитные убытки. Именно из-за того, что каждое будущее поступление дисконтируется по ЭПС, т.е. учитывается по цене ниже номинальной стоимости.
                                                            Если ЭПС не применять расчет оценочного резерва теряет свой смысл.
                                                            Спасибо за разъяснение!
                                                            просим дополнить: мы не применяем метод ЭПС и не создаем корректировки, т.к. разница между АСэпс и АСлм несущественна. Для того, чтобы это понять и оценить, мы рассчитали ЭПС по первоначальному графику, рассчитали амортизированную стоимость. Теперь один раз в квартал мы должны пересчитать амортизированную стоимость на дату расчета, используя первоначальную ЭПС и сравнить с валовой балансовой стоимостью (ссудная задолженность плюс непогашенная задолженность плюс начисленные проценты), чтобы создать корректировку резерва? При этом корректировку стоимости мы не делаем?
                                                            Если есть пример расчета корректировок резерва и проводок по отнесению корректировок на балансовые счета - опубликуйте, пожалуйста.
                                                            Спасибо за ранее!

                                                            Комментарий


                                                            • Добрый день, коллеги! Подскажите пожалуйста, как вы оцениваете актив в дату первичного призания. Исходя из требований 605-П "если разница между амортизированной стоимостью финансового актива, определенной методом ЭПС, и амортизированной стоимостью финансового актива, определенной линейным методом, не является существенной, необходимость применения метода ЭПС определяется кредитной организацией". Кто из вас считает эти стоимости в дату ПП или подскажите как эти стоимости рассчитать? Спасибо

                                                              Комментарий

                                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                                              Свернуть

                                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                              Обработка...
                                                              X