Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

[Лариса Огудалова]

08dolmat
Мы эти комиссии сразу берем в момент платежа. Если они у вас стали просрочкой юридически, тоже надо перенести на 458, это же банковская операция.

[08dolmat]

У нас комиссию за платежи должно платить ЮЛ, в пользу которого мы принимаем платежи, поэтому сразу комиссию удержать не можем. И еще в новой редакции 4212-У: A/13.3 Балансовый счет N 458 (кроме 45818, 45820, 45821) в части комиссий за расчетно-кассовое обслуживание счетов клиентов, не уплаченных в установленный срок А ведь комиссия за перевод не является комиссией за РКО, т.е. в 0409110 они не попадут?

[CAP]

А ведь комиссия за перевод не является комиссией за РКО

Это почему так?

[08dolmat]

CAP
т.е вы считаете, что прием платежей происходит в рамках договора обслуживания счета, а не в рамках договора по 161-ФЗ?

[LERA1]

Прошу помочь разобраться в вопросе-в т.ч применение символов:

Сумма осн.-долга=1000
амортиз.сть-ть=800
корректировка бал ст-ти=200

Отрицательная разница отражается
Дт 706(41112) кт 47452=200

увеличение амортиз.стоимости на ХХ дату отражается
Дт 47447 кт 70601(13112)=100 руб
увеличкение ам.стоимости на УУ дату отражается
Дт 47447 кт 70601(13112)=100 руб

(полное погашение суммы отриц.разницы)
вопрос:
1) 47447 и 47452-в данном примере парные или нет(из разных пар и они не должны сальдироваться)??

т.е если они парные то при полном погашении остаток на 47452(47447) будет =0

2) если они не парные то при погашении :

Д 47452 кт 70601(21112)=200 руб
Дт 70606(41112) кт 47447=200 руб

(эти ли символа используем)??
или же при наличии остатка на счетах доходов-расходов делаем проводки( в пределах суммы остатка)

Д 47452 кт 70606(41112)=150 (200)
Дт 47452 Кт 70601(21112)=50(0)

Дт 70601(21112)кт 47447=150(200)
Дт 70606(41112)кт 47447=50(0)

Прошу помочь т.к нет ясности казалось бы в простом вопросе

[Ira_tru]

когда впервые потребуется делать эти корректировки?

по кредитам, числящимся на 01.01.19 - в срок до 31 января 2019 (или 31 марта 2019 года если базовая), но не позднее даты движения денежных средств по кредитному договору, а по новым в момент выдачи, движении денежных средств средств и обязательно на 01 число месяца (квартала, если базовая), в принципе все также, как и с пруденциальными резервами, никуда там не денешься, что бы раз в квартал например и все.

[prow]

LERA1
Аналитический учет в разрезе договоров ?

В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приведенным в приложении 1 к настоящему приложению, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары - активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на основании мемориального ордера 0401108 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее - мемориальный ордер) на соответствующий парный лицевой счет по учету средств.

[LERA1]

prow
указание читала. Нет понимания-в рамках данного договора эти счета парные или нет? Остатки должны развернуто висеть на промежуточные даты ?

По нему предполагаются частичные погашения (это рассрочка платежа
если в даты частичных погашений мы будем делать корректировки амортиз.стоимости (если предположить что это парные счета) то по окончанию срока в день последнего погашения мы делаем корректировку ам ст-ти Дт 47447 кт 70601(13112) и счет 47447(47452) обнуляется или же мы в день погашения последней суммы делаем еще 2 проводки (если счета в рамках этого договора не парные)-на сумму первоначального дисконта

Д 47452 кт 70601(21112)=200 руб
Дт 70606(41112) кт 47447=200 руб

[Mirror]

С Новым 2019 годом, Коллеги!

Вопрос немного странный. Мы посчитали резервы по МСФО 9 по депозитам, размещенным в Банке России. Но в 579-П по 319*счетам "Депозиты в Банке России" не предусмотрено открытие счетов корректировок резервов на возможные потери. Что же делать, по вашему мнению? Не корректировать для МСФО 9 резерв по депозитам, размещенным в ЦБР? если, корректировать, то какой счет использовать?

[Татьяна Волкова]

С Новым 2019 годом, Коллеги!

Вопрос немного странный. Мы посчитали резервы по МСФО 9 по депозитам, размещенным в Банке России. Но в 579-П по 319*счетам "Депозиты в Банке России" не предусмотрено открытие счетов корректировок резервов на возможные потери. Что же делать, по вашему мнению? Не корректировать для МСФО 9 резерв по депозитам, размещенным в ЦБР? если, корректировать, то какой счет использовать?

Счет для прочих. 47465/47466. Мы задавали вопрос, правда, применительно к другому активу, под который не было счетов корректировок, нам ответили, если нет соответствующего счета, использовать прочие.

[Mirror]

Счет для прочих. 47465/47466. Мы задавали вопрос, правда, применительно к другому активу, под который не было счетов корректировок, нам ответили, если нет соответствующего счета, использовать прочие.

Cпасибо за ответ! А есть официальное письменное разъяснение от ЦБР по этому прочему вопросу?

[Татьяна Волкова]

Cпасибо за ответ! А есть официальное письменное разъяснение от ЦБР по этому прочему вопросу?

Нет, мы официально не стали запрашивать, не видели в этом смысла.

[LERA1]

Еще раз для тупых: 605-П

А) П.2.2.2
Дт 70606(41112) кт 47452(1)

Б) П. 2.10 1
Дт 47447 кт 70601(13112)

В)П.2.14.3

Дт 47452(1) кт 70601(21112)
Дт 709606(41112) кт 47447

1.Является ли счет 47447 , указанный в п.Б парным к счету 47452 указанному в п.А ?

[Mirror]

Нет, мы официально не стали запрашивать, не видели в этом смысла.

Согласны с Вами...во многом не видно смысла по МСФО

[ke_plus]

Коллеги, новое разъяснение по созданию резервов по долговым ценным бумагам на сч. 502 с 01.01.2019.
Резерв по РСБУ на 47425
Дт 70606 Кт 47425
Если резерв по МСФО > 0, то
Дт 70606 Кт 10630 в сумме резерва по МСФО
И списание резерва (корректировка) по РСБУ в ноль Дт 47465 Кт 70601 в сумме резерва по РСБУ
Если далее резерв РСБУ изменяется, то делается и корректировка Дт 70606 Кт 47466 или Дт 47465 Кт 70601 на сумму изменения резерва РСБУ.
Так?
Как вы поняли?

[prow]

LERA1

По одному финансовому инструменту у Вас может быть остаток на 47447 либо на 45452 но не на двух счетах одновременно.

[palma]

Коллеги, а формировать резерв по ценным бумагам, в том числе по учтенным векселям, оцениваемым по справедливой стоимости, нужно 9 числа? И еще вопрос - у вас на расходах и переоценка, и резервы, получается будут? Или я не верно понимаю? Поясните, пожалуйста, новичкам. Спасибо.
Я про изменения в 590-П и 611-П

[OlgaI]

Доброе утро.

Коллеги , у нас в ближайшие дни возникнет "НВПИ" по договору на покупку программного обеспечения. Кредиторская задолженность на 01.01.2019 отражена на счете 60311.
На какой счет отнести курсовую разницу в день погашения задолженности?
Спасибо.

[Татьяна Волкова]

Доброе утро.

Коллеги , у нас в ближайшие дни возникнет "НВПИ" по договору на покупку программного обеспечения. Кредиторская задолженность на 01.01.2019 отражена на счете 60311.
На какой счет отнести курсовую разницу в день погашения задолженности?
Спасибо.

Насколько я понимаю, ряд банков использует счет курсовых разниц, ряд - символ других доходов/расходов.

[Taf]

Насколько я понимаю, ряд банков использует счет курсовых разниц, ряд - символ других доходов/расходов.

В соответствии с МСФО 9
B4.3.8
(c) Встроенный производный инструмент на иностранную валюту, который обеспечивает поток выплат процентов или основной суммы, выраженных в иностранной валюте, и встроен в основной долговой инструмент (например, бивалютная облигация), тесно связан с основным долговым инструментом. Такой производный инструмент не отделяется от основного инструмента, поскольку в соответствии с МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов" прибыли или убытки от изменения курсов иностранных валют по монетарным статьям должны признаваться в составе прибыли или убытка.

Т.е. это курсовая разница, а не другие доходы-расходы

[Татьяна Волкова]

В соответствии с МСФО 9
B4.3.8
(c) Встроенный производный инструмент на иностранную валюту, который обеспечивает поток выплат процентов или основной суммы, выраженных в иностранной валюте, и встроен в основной долговой инструмент (например, бивалютная облигация), тесно связан с основным долговым инструментом. Такой производный инструмент не отделяется от основного инструмента, поскольку в соответствии с МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов" прибыли или убытки от изменения курсов иностранных валют по монетарным статьям должны признаваться в составе прибыли или убытка.

Т.е. это курсовая разница, а не другие доходы-расходы

Я с Вами полностью согласна . Однако про другие доходы/расходы БР отвечал некоторым банкам на их частные запросы.

[OlgaI]

Добрый день.

Коллеги , правильно понимаю , что для учета курсовой разницы нужно использовать символы ОФР 26301/46301?

[allichka]

Добрый день! Уважаемые коллеги! Как вы считаете, надо ли ежедневно делать корректировки по МСФО 9 при наличии ежедневных операций по корсчетам 30110?
Или можно как-то избежать ежедневного корректирования?

[LERA1]

В связи с отменой символов 26202 26203 26204 перенос остатков по этим символам на счет 707 делать с этими отмененными символам или только на тот что остался (26201) вне зависимости от валюты?

[vadimar]

Коллеги, новое разъяснение по созданию резервов по долговым ценным бумагам на сч. 502 с 01.01.2019. Резерв по РСБУ на 47425 Дт 70606 Кт 47425 Если резерв по МСФО > 0, то Дт 70606 Кт 10630 в сумме резерва по МСФО И списание резерва (корректировка) по РСБУ в ноль Дт 47465 Кт 70601 в сумме резерва по РСБУ Если далее резерв РСБУ изменяется, то делается и корректировка Дт 70606 Кт 47466 или Дт 47465 Кт 70601 на сумму изменения резерва РСБУ. Так? Как вы поняли?

Коллеги, подскажите где можно увидеть это разъяснение? Может есть у кого?

[bavi]

Коллеги, подскажите где можно увидеть это разъяснение? Может есть у кого?

http://www.cbr.ru/Content/Document/F...2018-12-29.pdf

[Anton007]

...

[Anastasya]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, в части учёта факторинговых операций по 605-П.
Комиссии учитываются на счетах 47814 и 47816.
Т.к. по 611-П счёт 47816 является элементом расчётной базы, на каком счёте формировать резерв, на 47425 или 47804?

[mng55]

Вы не написали, все-таки, какой старый учет, который не меняется.
Что касается счетов 47448,47467, то я пока не встречал охотников учитывать БГ по справедливой стоимости.
Если возвратиться к учету гарантий по ст.45 закона 44-ФЗ (Вы о них пишите?), то они больше похожи на страховку.
Но поскольку МСФО 4 "Договоры страхования" применять в банке как-то странновато, то следует такие гарантии учитывать в соответствии с МСФО (IAS) 37 как оценочные обязательства.

Добрый день! Могли бы вы пояснить, почему банки не хотят гарантии учитывать по СС. Что будет являться СС гарантии после первоначального признания?

[Porsik]

Подскажите пожалуйста, какой счет вы используете для просроченной комиссии за пролонгацию кредитного договора (в доп.соглаш. она определена как
процент от остатка основного долга) и просроченного вознаграждения за выдачу банковской гарантии и
какой символ доходов использовать по ним?:
45912-для просроч.комиссии?
60323- для просроченного вознаграждения за гарантию?