10 декабря, понедельник 23:50
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Изменения с 01.01.2019 (579-П, 446-П) - новые стандарты учета (по МСФО 9)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • AlexanP
    606-П
    При расчете амортизированной стоимости с использованием линейного метода признания процентного дохода проценты и купоны начисляются по ставке, установленной условиями выпуска долговой ценной бумаги, суммы дисконта и премии относятся на балансовый счет по учету процентных доходов равномерно в течение срока обращения и (или) погашения долговой ценной бумаги.
    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

    Комментарий


    • Есть хорошие разъяснения по линейному методу в рамках 493-П

      Комментарий


      • 08dolmat
        Может, поделитесь...

        Комментарий


        • "Для целей Положения Банка России N 493-П под линейным методом начисления процентного дохода понимается равномерное начисление процентов по установленной в договоре ставке в течение срока действия договора займа или банковского вклада."

          В Консультанте есть разъяснения к 493-П

          Комментарий


          • Добрый день! Коллеги правильно ли мы понимаем, что для кредитов третьей стадии обесценения расчет ЭПС обязателен независимо от срока действия кредита?

            Комментарий


            • Добрый день, коллеги!
              Скажите, какой у Вас план по учету паев SWIFT с нового года? У нас вложение отражено в рублях, по курсу на момент осуществления оплаты дополнительных паев по результатам перераспределения на счете 60204, как было предложено в письме ЦБ от 25 июня 2010 г. N 30-1-19/175.
              Планируете ли Вы переносить остаток на другой счет? как часто планируете делать переоценку и исходя из чего?
              Заранее спасибо за ответ.

              Последний раз редактировалось Татьяна Волкова; 27.11.2018, 14:50.

              Комментарий


              • Добрый день, коллеги.

                Возможно вопрос глупый, не взыщите.)
                Как определить рыночные проценты на дату?
                Где брать информацию?
                Как устанавливать: одной цифрой или диапазоном?
                Распределять по видам актива или по суммам (как пример ставки ПСК на сайте ЦБР)?
                Спасибо.

                Комментарий


                • Сообщение от WILL VS Посмотреть сообщение
                  Добрый день, коллеги!
                  Скажите, какой у Вас план по учету паев SWIFT с нового года? У нас вложение отражено в рублях, по курсу на момент осуществления оплаты дополнительных паев по результатам перераспределения на счете 60204, как было предложено в письме ЦБ от 25 июня 2010 г. N 30-1-19/175.
                  Планируете ли Вы переносить остаток на другой счет? как часто планируете делать переоценку и исходя из чего?
                  Заранее спасибо за ответ.
                  Мы ничего не планируем менять в данном вопросе
                  Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                  Комментарий


                  • Сообщение от Татьяна Волкова Посмотреть сообщение
                    Коллеги, вопрос по начислению процентов по ЭСП по ценным бумагам, оцениваемым через ПСД. Все-таки, как считаете, применяется ли в данном случае критерий существенности, и что брать за основу - существенность разницы между ставкой эмитента и ставкой ЭСП?
                    Сама себе отвечаю . критерий существенности применяется, если вы того хотите. Считается АС за весь период, сравниваются отклонения, ищется существенность. Как вариант - как делает пара банков из большой десятки - не отвлекаться на существенность и просто начислять проценты по ЭПС по всем активам свыше года.
                    Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                    Комментарий


                    • Добрый день! У банка на б/с 50709 учитываются акции по себестоимости (не торгуются) и резерв по ним на б/с 50719 .
                      На 01.01.19 банк должен их перенести на одну из трех категорий. Правильно ли мы понимаем, что если отразить данные акции по категории "оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" , то они должны переоцениваться? что все ценные бумаги, находящиеся в этой категории должны переоцениваться?
                      Тогда как поступить с резервом? Резерв с 50719 списывается и все?

                      Комментарий


                      • Сообщение от FAI_DC Посмотреть сообщение
                        Добрый день! У банка на б/с 50709 учитываются акции по себестоимости (не торгуются) и резерв по ним на б/с 50719 .
                        На 01.01.19 банк должен их перенести на одну из трех категорий. Правильно ли мы понимаем, что если отразить данные акции по категории "оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" , то они должны переоцениваться? что все ценные бумаги, находящиеся в этой категории должны переоцениваться?
                        Тогда как поступить с резервом? Резерв с 50719 списывается и все?
                        Почему в одну из трех?
                        Какая третья?
                        А с резервами ЦБ сам запутался.
                        Исключил зачем-то счета по учету регуляторных резервов.
                        Теперь планирует обратно вернуть, но почему-то с 1 июля.
                        А что делать с 1 января по 1 июля пока молчит.

                        Комментарий


                        • Сообщение от FAI_DC Посмотреть сообщение
                          Добрый день! У банка на б/с 50709 учитываются акции по себестоимости (не торгуются) и резерв по ним на б/с 50719 .
                          На 01.01.19 банк должен их перенести на одну из трех категорий. Правильно ли мы понимаем, что если отразить данные акции по категории "оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" , то они должны переоцениваться? что все ценные бумаги, находящиеся в этой категории должны переоцениваться?
                          Тогда как поступить с резервом? Резерв с 50719 списывается и все?
                          Акции у вас никак не пройдут SPPI тест, поэтому категория для них одна - т.н. "третья/ по остаточному принципу", то есть по СС через ОПУ.

                          Комментарий


                          • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
                            А с резервами ЦБ сам запутался. Исключил зачем-то счета по учету регуляторных резервов. Теперь планирует обратно вернуть, но почему-то с 1 июля. А что делать с 1 января по 1 июля пока молчит.
                            Я так понял, что Минюст не дает теперь ЦБ менять один нормативный документ чаще, чем 1 раз в полгода.

                            А не могли ли бы вы поподробней рассказать про экономику этой проблемы? Какие конкретно резервы и как ЦБ запутался?
                            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                            Комментарий


                            • bavi
                              Не забывайте про
                              IFRS 9
                              5.7.5 При первоначальном признании организация может по своему усмотрению принять решение, без права его последующей отмены, представлять в составе прочего совокупного дохода последующие изменения справедливой стоимости инвестиции в относящийся к сфере применения настоящего стандарта долевой инструмент, не предназначенный для торговли, а также не являющийся условным возмещением, признанным приобретателем в рамках сделки по объединению бизнесов, в отношении которой применяется МСФО (IFRS) 3. (См. указания в пункте B5.7.3 в отношении прибылей или убытков от изменения валютных курсов.)

                              FAI_DC
                              П 5.7.5. образует своеобразную отдельную категорию, отличия которой от FVOCI в следующем:
                              1. Правила обесценения не применяются
                              2. курсовые разницы (если они есть) идут в состав прочего совокупного дохода
                              3. Суммы из ПСД не переходят в состав ОПУ никогда
                              4. В ОПУ отражаются только дивиденды.

                              Почему была введена данная категория:


                              BC5.22 In the IASB’s view, fair value provides the most useful information about investments in equity instruments to users of financial statements. However,
                              the IASB noted arguments that presenting fair value gains and losses in profit or loss for some equity investments may not be indicative of the performance of the
                              entity, particularly if the entity holds those equity instruments for non-contractual benefits, rather than primarily for increases in the value of the investment.
                              An example could be a requirement to hold such an investment if an entity sells its products in a particular country.


                              То есть:
                              Да, вы распускаете резерв, но одновременно определяете справедливую стоимость и переоцениваете.




                              Комментарий


                              • FAI_DC
                                И конечно, можно классифицировать данные акции в категорию FVTPL

                                Резерв тоже распускается

                                Комментарий


                                • Глас вопиющего …..

                                  Коллеги, как правильно (через какие счета) свернуть договорные процентные доходы и расходы по созданию резервов по кредитам на третьей стадии ?
                                  (см. мой пост выше).

                                  Очень хочу проводку

                                  Дебет счета № 70606 "Расходы" (в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением эффективной процентной ставки, и процентными доходами, начисленными без применения эффективной процентной ставки" части 3 "Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери")

                                  Кредит счета № 70601 "Доходы" (в ОФР по соответствующим символам раздела 7 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между резервами на возможные потери и оценочными резервами под ожидаемые кредитные убытки" части 1 "Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери").

                                  Дает 605-П и 446-П такую возможность или нет ?

                                  "Но панталоны, фрак, жилет,
                                  Всех этих слов на русском нет;
                                  А вижу я, винюсь пред вами,
                                  Что уж и так мой бедный слог
                                  Пестреть гораздо б меньше мог
                                  Иноплеменными словами,
                                  Хоть и заглядывал я встарь
                                  В Академический словарь."



                                  Комментарий


                                  • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                                    А не могли ли бы вы поподробней рассказать про экономику этой проблемы? Какие конкретно резервы и как ЦБ запутался?
                                    Применительно к ценным бумагам (кроме векселей).
                                    Планируется ввести РВП по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
                                    Где учитывать этот резерв? Счета нет. Планируется только с 01.07.19.
                                    Планируется тоже относить РВП на ПСД. А оценочный резерв формировать на новых счетах ПСД на разницу с РВП.
                                    По 601-му счету, по 602-му счету также есть возможность учитываться по СС. А резервы на возможные потери, похоже, планируется создавать в любом случае.

                                    По векселям РВП оставляют.
                                    Значит нужны счета для учета РВП на 512-м и 513-м счете.
                                    При этом, похоже на 513-м не будет, а будет опять в ПСД.
                                    По 512-му РВП надо будет обратно такой же суммой нивелировать по активному счету корректировки (ведь в по 512-му никаких резервов, в т.ч. и оценочного нет.)

                                    Аналогичная проблема по кредитам, которые будут оцениваться по СС.
                                    По учету приобретенных прав требования по СС.

                                    Есть и другие пробелы.
                                    Вот нет никаких резервов по МСФО по ОС, НМА и НВНОД.
                                    А Банка России есть.
                                    Так нужны счета корректировок, чтобы выравнять этот административный РВП.

                                    Может и еще что-то выплывет.

                                    Комментарий


                                    • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение

                                      Я так понял, что Минюст не дает теперь ЦБ менять один нормативный документ чаще, чем 1 раз в полгода.
                                      Да?
                                      Что-то слабовато.
                                      Надо бы, что бы не чаще раз в год.
                                      И чтоб все вступало только с 1 января следующего года.
                                      И чтобы документ был опубликован не позднее, чем за 6 месяцев до 01.01.
                                      Кстати, сейчас на регистрации Указание 4965-У, которое планируется ввести через 10 дней после опубликования и частично, с 01.01.19 г., изменения по аренде с 01.01.20 г.
                                      Могли бы и счета для учета резервов вставить.

                                      Комментарий


                                      • Сообщение от bavi Посмотреть сообщение

                                        Акции у вас никак не пройдут SPPI тест, поэтому категория для них одна - т.н. "третья/ по остаточному принципу", то есть по СС через ОПУ.
                                        А они и не пройдут, потому как нет у них основного долга.
                                        По долевым цб следующие модели учета:
                                        - по СС через ПУ
                                        - по СС через ПСД
                                        - метод долевого участия.
                                        Банк России вместо последнего метода ввел модель учета без дальнейшей переоценки, но только для 601-го счета.

                                        Комментарий


                                        • Всем добрый день! Скажите, пжл, правильно ли я понимаю, что с 01/01/2019 мы должны будем формировать резервы по РСБУ (611-П) и на остатки счета 91319 (по обязательствам по выдаче банковской гарантии частями), который сейчас не является элементом резервирования?

                                          Комментарий


                                          • marusya
                                            Кредитной организации

                                            от 16.04.2013 № 41-1-3-8/728
                                            на запрос от 05.12.2012

                                            О применении Положения № 283-П

                                            Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Кредитной организации от 05.12.2012 по вопросу применения Положения Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее - Положение № 283-П) и сообщает следующее.
                                            Обязательства кредитной организации по выдаче гарантии в рамках заключенного с клиентом договора (соглашения) о предоставлении гарантии, отраженные на внебалансовом счете 91319 «Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий», могут являться элементом расчетной базы резерва в рамках применения Положения № 283-П при условии, что кредитная организация приняла на себя безусловное обязательство выдать гарантию, в том числе при подтверждении намерения предоставить гарантию посредством заключения дополнительного соглашения, содержащего наименование бенефициара; конкретную сумму, на которую выдается гарантия; сроки действия гарантии; ссылку на основную сделку, по которой выдается гарантия.

                                            Заместитель директора Департамента
                                            банковского регулирования А.А. Лобанов

                                            Что поменяется с 1 января 2019 ?

                                            Комментарий


                                            • Коллеги, добрый день!
                                              Как вы понимаете формулировку из 605-п в части цессий "разница между справедливой стоимостью в дату первоначального признания и суммой приобретенного права требования", что подразумевается под суммой приобретенного права требования, цена сделки?

                                              Комментарий


                                              • Добрый день!

                                                Выразите свое мнение пожалуйста.

                                                Согласно 605-п п. 1.8.1. К финансовым активам, если срок их погашения (возврата) составляет менее одного года при их первоначальном признании, включая финансовые активы, дата погашения (возврата) которых приходится на другой отчетный год, или если разница между амортизированной стоимостью финансового актива, рассчитанной с использованием метода ЭПС, и амортизированной стоимостью финансового актива, рассчитанной с использованием линейного метода признания процентного дохода, не является существенной, метод ЭПС может не применяться.

                                                Активы сроком 1 год попадают в эту категорию? Для активов сроком 1 год можно не применять метод ЭПС?

                                                Спасибо.

                                                Комментарий


                                                • prow
                                                  смутило подробное описание в п. 3.4.2 Положения 605-П проводок по формированию/списанию резеровов по счетам 91319 и их регулирование в зависимости от выдачи гарантий на 91315, и без каких-либо оговорок

                                                  Комментарий


                                                  • marusya
                                                    Проводки проводками, а юридические отношения остаются без изменений.
                                                    То есть и сейчас и после 1 января 91319 может быть элементом расчетной базы а может и не быть в зависимости от выполнения условий, перечисленных в процитированном письме.
                                                    С моей точки зрения тут и подходы РСБУ и МСФО тоже совпадают, но размер резерва может быть разный.

                                                    Комментарий


                                                    • prow
                                                      Спасибо! Убедили)

                                                      Комментарий


                                                      • Сообщение от WILL VS Посмотреть сообщение
                                                        Добрый день, коллеги!
                                                        Скажите, какой у Вас план по учету паев SWIFT с нового года? У нас вложение отражено в рублях, по курсу на момент осуществления оплаты дополнительных паев по результатам перераспределения на счете 60204, как было предложено в письме ЦБ от 25 июня 2010 г. N 30-1-19/175.
                                                        Планируете ли Вы переносить остаток на другой счет? как часто планируете делать переоценку и исходя из чего?
                                                        Заранее спасибо за ответ.
                                                        Меняю свой первоначальный ответ .Все-таки мы думаем над тем, чтобы учитывать их по ССЧПУ. Переоценка по результатам решения годового собрания о стоимости паев. Только вопрос с тем, какой курс целесообразно применить: на дату собрания? или на дату первоначальных признаний (паи могли передаваться несколькими траншами)?
                                                        Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                        Комментарий


                                                        • Сообщение от prow Посмотреть сообщение
                                                          FAI_DC
                                                          И конечно, можно классифицировать данные акции в категорию FVTPL

                                                          Резерв тоже распускается
                                                          Согласна. Но это скорее исключение, чем правило.

                                                          Комментарий

                                                          Пользователи, просматривающие эту тему

                                                          Свернуть

                                                          Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                          Обработка...
                                                          X