21 октября, воскресенье 21:23
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

302-П. Резервы по требованиям по процентным доходам

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • 302-П. Резервы по требованиям по процентным доходам

    В свете перехода на 302-П подскажите пож. как начисляется резерв на начисленные проценты по клиентам 2-ой и ниже категории качества с учетом обеспечения во 2-ой группе? В Указании ЦБ РФ от 14.06.2007г. №1837-У в п. 1.14 не понятно: также как по ссуде -идет ссылка на ст.6 283-П либо как-то по-другому?

  • #2
    №1837-У:
    "По требованиям по получению процентных доходов, отраженным на
    лицевых счетах балансовых счетов 32501, 32502, 47427, 45901 - 45917,
    резерв на возможные потери формируется в размере, равном отношению
    размера сформированного резерва по соответствующей ссудной задолженности,
    определенного с учетом порядка, предусмотренного главой 6 Положения Банка
    России N 254-П, к сумме ссудной задолженности."

    Т.о. резервы на начисленные проценты формируются только на балансовые проценты.
    Пример:
    на 09.01.2008 имеем:
    ссуда - 100 000р
    кк клиента - 2кк
    % резервирования - 1%
    обеспечение 2 кк - 150 000 р
    начисленные проценты (остаток на 09.01.08) - 500 р.

    Получаем следующее:
    Сформ резерв по заемщику по ссуде =100 000*1%-1%*0,5*150 000=250р

    % резервирования по начисл проц = сформир рез/ссуд задолж =
    = 250*100%/100 000р=0,25%

    Сумма резерва по начисл проц = 500*0,25%=1руб 25коп.

    А вот если бы обеспечения 2 кк не было и соответственно сформированный резерв равнялся бы расчетному, то % резервирования бы совпадал как для ссудной задолженности так и для начисл на балансе процентов и сумма резерва по начисл проц равнялась бы : 1%*500р = 5р.
    Т.о. НБ учел в проценте резервирования по начисл процентам сумму обеспечения по ссуде, уменьшающую резерв

    Комментарий


    • #3
      Подскажите пож-та, нужно ли формирование РВП под остатки на счетах 47427 (по неполученным в 2007 году процентам) отражать как СПОД? Или отнести на счет расходов 2008 года?

      Комментарий


      • #4
        Эльвира
        СПОДом:
        Д 70302
        К 47425
        romann

        Комментарий


        • #5
          Эльвира
          Мы приняли решение создать.

          Комментарий


          • #6
            а РВП под начисленные проценты (под начисленные комиссии), отраженное СПОДом, восстанавливается на доходы уже текущим периодом?!

            Комментарий


            • #7
              А на основании чего СПОДом?

              Комментарий


              • #8
                МЫ тоже сделали СПОДом. В последний рабочий день от аудиторской фирмы пришла рассылка - ответ на адресный запрос какому-то банку от какого-то ТУ ЦБ. ТАм написано СПОДом.
                Кроме того, главбух ещё какой-то вопрос-ответ нашла. А ещё она сказала, что даже если бы не было этих ответов, всё равно дала бы указание сделать СПОДОМ. а иначе не представляет как ей аудитор подтвердит готовой отчёт, в котором дебиторская задолженность, за счёт которой сформирован капитал банка, не зарезервирована надлежащим образом.

                Комментарий


                • #9
                  Эльвира А на основании чего СПОДом?

                  Нам департамент методологии учета ЦБ ответил, что СПОДом. Как и к комиссиям за услуги, которые встали на 47423. Т.е. написали так: всё, что отражается на балансе по 142-Т как СПОД, резервируется тоже как СПОД.

                  Комментарий


                  • #10
                    GB
                    Т.е. написали так
                    А нельзя ли выложить? Для общей пользы дела?
                    romann

                    Комментарий


                    • #11
                      ответ на адресный запрос какому-то банку от какого-то ТУ ЦБ.
                      вот этот наверное
                      С уважением, Евгения

                      Комментарий


                      • #12
                        НАМ С УТРА ТОЖЕ НАКОНЕЦ ТО ЭТО ПИСЬМО ПРИСЛАЛИ, ТЕПЕРЬ УЖЕ НАЦ. БАНК ОТ 09.01.2008.
                        ТЕПЕРЬ ДР ВОПРОС. А ПРИ ПОГАШЕНИИ СПОДОВСКИХ ПРОЦЕНТОВ, РЕЗЕРВЫ ПО НИМ ТОЖЕ НА 70302 ВОССТАНАВЛИВАТЬ?

                        Комментарий


                        • #13
                          Эльвира
                          Но погашение-то у Вас в текущем периоде (январь) происходит. Какие тут СПОДы?
                          romann

                          Комментарий


                          • #14
                            подскажите пжста допустима ли такая проводка по РВП под просроченные проценты:
                            Дт 47425
                            Кт 45918

                            а уже в момент реклассификации (наприме в третью КК) резерв досоздать
                            Дт 70606
                            Кт 45918

                            Комментарий


                            • #15
                              Yurgend

                              Указанная вами корреспонденция счетов (Дт 47425 Кт 45918) невозможна.
                              Основание - п. 1.15 302-П:
                              "Счета "Резервы на возможные потери" предназначены для учета движения (формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери. Счета пассивные. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов "Резервы на возможные потери" в корреспонденции со счетом по учету расходов. Восстановление (уменьшение) резервов отражается по дебету счетов "Резервы на возможные потери" в корреспонденции со счетом по учету доходов. Кроме того, по дебету счетов по учету резервов на возможные потери отражается списание (частичное или полное) балансовой стоимости нереальных к взысканию активов."

                              Комментарий


                              • #16
                                Yurgend
                                Дт 47425
                                Кт 45918

                                На семинаре сказали, что можно.
                                Но мы будем через восстановление и создание.

                                Комментарий


                                • #17
                                  Gold Star

                                  Основание - п. 1.15 302-П:
                                  да, этот пункт я прочитал!

                                  в характеристики ссудных счетов тоже не написано что они корреспондируются друг с другом! а вот в момент пролонгации в зависимости от срока ссудные счета могут измениться и соответственно проводка

                                  Дт 45207
                                  Кт 45206

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Такая

                                    Но мы будем через восстановление и создание
                                    а не будет ли считаться это лишними оборотами?
                                    а РВПС на просрочку когда выносите Вы тоже через восстановление и списание? или напрямую

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Кто-нибудь знает, начисляется ли НДС на начисленные проценты по займам, выданным ценными бумагами? И какая корреспонденция?
                                      И как быть с резервами на требованиям по начисленным процентам по займам?
                                      Последний раз редактировалось mgant; 10.01.2008, 17:07.

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Yurgend
                                        А тут как не делай все что-то не так
                                        Проценты не в ПОТах, а вот по комиссяим в ПОТах мы аргументируем тем, что мы резерв регулируем по портфелю в целом по остатку на конец дня.
                                        То есть комиссии начислим же на 60312 с резервом на 60324.
                                        В текущем дне комиссии утром 9.01 перенесем на 47423, резерв восстановим, так как остатка на 60312 не будет. Далее весть день будем эти комисии гасить. если клиент пополнил счет и у же по остатку на конец дня создадим резерв на 47425.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          romann А нельзя ли выложить? Для общей пользы дела?

                                          Я точно уже выкладывала где-то тут, с месяц назад
                                          На Bmail бросьте мне напоминание прислать, и email, я постараюсь выслать на след.неделе - надо файлег отыскать ещё в дебрях директорий...

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            mgant Насчёт НДС вопрос непростой. Помнится, Минфин в первом большом письме по РЕПО после изменения 282-П в конце вроде писал, что надо, если не денежными средствами Поглядите в К+. Но это вопрос в тему "Налогообложение"

                                            А резервировать, конечно, надо, если начисляете в корреспонденции с доходами (ведь так? )

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              В 283-П сказано, что
                                              1.7. Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, у которого перед кредитной организацией имеется задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества, к которой отнесена задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенной в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П.То есть категория качества по 254-П первична, по 283-П вторична. Так?
                                              Но вот еще:
                                              2.4.2. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней классифицируется в V категорию качества.
                                              То есть, если у клиента возникает просрочка, например, по комиссиям по ссудам, то значит ли это, что вся ссудная и иная приравненная к ней задолженность также пойдут в V категорию?
                                              Иными словами, работает ли здесь правило в обратную сторону, то есть определяет ли просрочка по комиссии категорию качества всей ссуду, да еще однозначно V категорию?

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Panda-9 Где-то встречал у ЦБ, что комиссии - исключение из правила, что КК по 254-П и 283-П должны совпадать..
                                                Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  CAP где встречал?
                                                  Panda-9 Нас бы очень устроило считать первичным ссудную задолженность.
                                                  В принципе не понимаю, с чем связана такая строгость к 47423.
                                                  Может быть с тем, что при наличии денег клиент пожелает гасить ссудную задолженность, так как проценты на нее начисляются.
                                                  Но тогда в чем разница между 47423 и 47427..

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    ТакаяЦБ вроде как разъяснил , что в отношении непроцентных доходов по размещенным средствам можно применять портфельный метод при условии, если в отношении соответствующих элементов расчетной базы резерва (то бишь ссуде) также применяется портфельный метод резервирования. По-моему это вполне логичный и обоснованный подход.

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Рупия У нас именно так.
                                                      Меня вот больше интересует, как бы подложится бумажкой , что ,если просрочка более 30 дней, ссуда в ПОС 2КК, и туда же 47423, а не в 5 КК

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        Такая мы уже запаслись, чего и вам желаем

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          Рупия
                                                          и что там пишут? в вашей бумажке

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            CAP Где-то встречал у ЦБ, что комиссии - исключение из правила, что КК по 254-П и 283-П должны совпадать..
                                                            Такая где встречал?

                                                            Так вот же, уже Panda-9 процитировала.
                                                            Это и есть момент, согласно которому должны совпадать. То есть, для целей 283-П определяем по 254-П (в ту же категорию).
                                                            Ну, кроме комиссий, действительно.

                                                            1.7. Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, у которого перед кредитной организацией имеется задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества, к которой отнесена задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенной в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П (за исключением элементов расчетной базы, резерв по которым формируется в соответствии с требованиями главы 5 настоящего Положения).

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X