Хоз. операции по 302-П

[пензенский]

Выставлен счет за товар, оплачиваем. Через неделю получаем товар и с/ч фактуру(операции внутри месяца). Какие будут проводки?

[Prinzessa Irin]

пензенский Такие же как и сейчас по 205-П.

Предварительная оплата поставщику материальных запасов:

Дт 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками, покупателями" — по лицевому счету поставщика
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" (счета получателя денежных средств, если он обслуживается в данном банке) — на покупную стоимость материалов (включая НДС)

При получении материалов от поставщика выполняются проводки:

Дт 610 "Материальные запасы" — по соответствующим счетам второго порядка — по лицевому счету предмета
Кт 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" — по лицевому счету поставщика — на общую стоимость материалов (без учета НДС)

И одновременно:

Дт 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"
Кт 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" — по лицевому счету поставщика — на сумму НДС

[пензенский]

а если товар получаем в следующем месяце, нужно на расходы относить в конце текущего месяца? или задолженность останется висеть на 60312

[Такая]

пензенский
Товар - это что?

[пензенский]

например картриджи для ПК

[Такая]

пензенский
Это расходные материалы.
С 60312 вы спишете сумму аванса тогда, когда расчеты с поставщиком будут завершены, он выполнит свои обязательства - поставит Вам картриджи в срок, определенный договором.
Поэтому:
а. затраты на покупку картриджа на расходы с 60312 не относим никогда, только через 61008 и с него на расходы при вводе в эксплуатацию.
б. затраты на покупку картриджа списываем с 60312 в день поставки, конец месяца тут ни при чем.

[Prinzessa Irin]

пензенский а если товар получаем в следующем месяце, нужно на расходы относить в конце текущего месяца? А что Вы хотите отнести на расходы, если фактически ничего не получили?

[пензенский]

спасибо, еще один вопрос?
по договору за аренду помещения банк должен заплатить до 15 числа тек. месяца. Мы платим напрмер 10, проводки: Д-т 60312 К-т сч.клиента(проплата), и Д-т 70606 К-т 60312(относим на расходы)все делаем 10 числа? Правильно ли?

[Prinzessa Irin]

А акт выполненных работ (оказанных услуг) Вы какого числа получите?

[пензенский]

обычно дают последним чмслом месяца. Но, по договорам аренды акты могут и не предоставляться.есть договор и этого достаточно для списания на расходы.

[Такая]

пензенский
Мы по аренде решили призновать расходы в последний день месяца, независимо от оплаты. Я бы 10 числом на расходы относить не стала.

[пензенский]

а как же п.8.4.2 приложение 10,: "Сумма арендной платы подлежит отнесению арендатором на расходы не позднее установленного договором аренды срока ее уплаты"?

[Такая]

пензенский
В курсе. Гадкая фраза. С точки зрения авансовых платежей не очень подходит. Пропишем в УП, как я написала выше.

[Prinzessa Irin]

Наверное, я - оптимист, и мне очень хочется верить , что означенная выше фраза относится к случаю , когда банк осуществляет перечисление арендной платы позже установленного условиями договора срока (за январь до 5 февраля, к примеру). И учет тогда будет несколько иной.

На дату установленную договором производится начисление расходов по арендной плате.

Дт 70606
Кт 60311 — на сумму арендной платы без НДС

Дт 60310
Кт 60311 — на сумму НДС

Задолженность банка по аренде погашается перечислением денежных средств:

Дт 60311
Кт 30102 — на сумму арендной платы, включая НДС

Такая Гадкая фраза. С точки зрения авансовых платежей не очень подходит.

[Lena/]

Подскажите, если в январе оплачены услуги за январь-апрель возникают ли расходы будущих периодов, если не возникают то какими проводками и когда отражать расход?

[Такая]

Lena/
В учетной политике какой период определен для отнесения на РБП?

[Lena/]

для списания с РБП временной интервал - месяц, а для отнесения на РБП это надо отдельно утверждать тоже? - я полагала что он утановлен год в 302-П....

[Prinzessa Irin]

Lena/ Учет осуществляется в соответствии с п.п.6.23 Части второй Положения 302-П. В УП Выдолжны были установить временной интервал (месяц, квартал, год), и в зависимости от этого осуществлять учет указанных расходов.

[Такая]

Lena/ Вы спрашивайте в одной теме.

[GB]

Prinzessa Irin Наверное, я - оптимист, и мне очень хочется верить , что означенная выше фраза относится к случаю , когда банк осуществляет перечисление арендной платы позже установленного условиями договора срока (за январь до 5 февраля, к примеру). И учет тогда будет несколько иной.

На дату установленную договором производится начисление расходов по арендной плате.

Дт 70606
Кт 60311 — на сумму арендной платы без НДС

Дт 60310
Кт 60311 — на сумму НДС

Задолженность банка по аренде погашается перечислением денежных средств:

Дт 60311
Кт 30102 — на сумму арендной платы, включая НДС

Вот тут видим большую-большую проблему.
Счет 60310 называется "НДС уплаченный".
А мы по нему делаем начисление!

Кто как это противоречие решил для себя?

Кстати, коллеги, может быть, у кого есть письмо ЦБ про то, что счета 60309-60310 могут не использоваться, если банк на п.5 ст.170 и зачёт не производит? Или это был "вопрос-ответ" в стареньком БУКО? Помню, что на форуме пару лет назад это обсуждалось, но очень хочется взглянуть на "первоисточнег". Бо это противное название "НДС уплаченный" при первичном начислении портит всё.

[ЕЛ]

Срочно!Коллеги! Все-таки будет ли кто-нибудь относить на доходы (расходы)полученную (уплаченную) арендную плату в последний день месяца ( мы например ежемесячно составляем акты по аренде подписываем его последним днем и поэтому хотелось бы проводить на доходы(расходы) последним днем, а не в начале текущ. месяца ( т.к. по договорам сроки уплаты как правило в начале месяца)

[milady]

ЕЛ
Ну, мы будем.

[Такая]

МЫ решили -Платим авансом -в день уплаты, платим по факту - последний день месяца.

У кого-нибудь есть такая ситуация - арендная плата в первый месяц оплачивается за первый и последний месяц договора
Куда девать плату за последний месяц... решили, что 614.
Для отнесения на 614 выбрали период месяц.

[ЕЛ]

Такая Не совсем поняла, что такое платим авансом: за следующий месяц или в начале текущего?

[GB]

Такая платим по факту - последний день месяца.

А НДС? А?

[Такая]

ЕЛ в начале текущего.

GB Ну, это мы так решили, вся аренда авансом у нас
Если бы нет... то я бы...
в конце месяца:
Дт 70606
Кт 60311 на стоимость услуги
Дт 60310
Кт 60311 на НДС по счету фактуре

А?

[ЕЛ]

А мы как раз и ходим в начале месяца платить ( по условиям договора) , а в конце месяца по акту относить на расходы, но смущает , то, что написано в гл.8 прил.10.Может прописать в учетной политике, что в конце месяца?

[Такая]

ЕЛ
Эта фраза всех смушает. Наша бухгалтерия говорит, что им удобно в день оплаты
Пропишите в УП.

[GB]

Такая везёт вам

Дт 60310 Кт 60311 на НДС по счету фактуре

А вот нарушает это режим работы счета 60310
Так что, если НДС на расходы относим только после оплаты, тогда и эту проводку начислять нельзя, а в день уплаты Дт 70606 Кт 60310 и Дт 60310 Кт 60311 (одновременно).
Или, как советует Двойнишников, чтобы 60311 был в полном размере задолженности, "с горя" (т.е. в отсутствие приемлемых альтернатив) до оплаты учитывать НДС не на 60310, а на 60323, после оплаты переносить. По-моему, аццкий ужос, а иных вариантов не видится, если наружать режим работы 60310 не хочется...

Или забить?

[A YA PROTIV]

ЕЛ А мы как раз и ходим в начале месяца платить ( по условиям договора) , а в конце месяца по акту относить на расходы, но смущает , то, что написано в гл.8 прил.10.Может прописать в учетной политике, что в конце месяца?

мы так прописали в учетной политике. Если оплата в начале месяца за текущий месяц, то это аванс 60312, на расходы списываем в конце месяца,
а если оплата производится в начале следующего месяца за предыдущий месяц, то тогда в конце месяца на расходы в корреспонденции со счетом 60311, а по факту оплаты в след.месяце закрываем счет 60311