5 июля, воскресенье 19:33
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет ценных бумаг

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • stepbystep,
    1. Да. П. 3.3.3 приложения 11 к 302-П.
    2. Да.
    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

    Комментарий


    • Доброго дня, люди!
      CAP, добрый человек, помогите еще в одном вопросе. Сначала купили акцию ОАО "Х" через брокера 1 за 5 у.е., затем купили акицию ОАО "Х" через брокера 2 за 10 у.е. Продали акцию через брокера 2 за 20 у.е. Списываем затраты на приобретение акций 5 у.е.????? У нас ФИФО.

      Комментарий


      • Рыжий брат, Ну да. Все по ФИФО.
        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

        Комментарий


        • Всем здравствуйте.
          Помогите разобраться с ситуацией по просроченным купонам или амортизации номинала.
          ===============================================
          Раньше мы делали так. Если купон не выплачивается, то всю сумму купона вне зависимости от того признан он или не признан мы относили на счет 50505 со счетов учета начисленного ПКД. Мы исходили их того, что купон это тоже обязательство у которого есть строго определенная дата его погашения. При этом при дальнейшем учете этой бумаги мы эту сумму исключали из общих расчетов, таких как переоценка и продажа. При этом мы на 50507 формировали резерв несмотря на то, что остальная часть (непросроченная) продолжала учитываться по справедливой стоимости. При этом было четкое понимание, что если купон к нам придет, то мы его погасим в корреспонденции с 50505 и спишем резерв.
          ============================================
          Народ в форумах пишет, что на свои адресные запросы в ЦБ им отвечали, что просроченный купон продолжает "жить" на том же балансовом, что и раньше. В этом случае возникает ряд нестыковок.
          Так как сумма не выплаченного купона продолжает учитываться на тех же балансовых, то она обязана учитываться при переоценке, а значит обязана и списываться (часть непогашенного купона) при частичном выбытии бумаг. Тогда как быть в такой ситуации:
          Купон просрочен. Через некоторое время мы продали половину пакета и списали половину не выплаченного купона. А затем к нам приходят деньги за купон. Что нам делать? на счетах учета у нас только половина купона. Куда девать остальную часть?
          ===============================
          И второй момент. При полной просрочке мы должны все остатки на 501-503 перенести на 50505. Но при этом непризнанный доход - "откатить". Тогда получается, что на 50505 после всех этих манипуляций "осядет" справедливая стоимость бумаги за минусом непризнанного дохода (может вообще вообще в минус уйти?). При этом эта сумма имеет мало общего с экономическим содержанием, а оно следующее - нам должны номинал + сумма невыплаченных купонов. Насколько это все правильно? А именно - "сворачивать" непризнанные доходы и переносить переоценку на 50505?
          ===
          Вроде как сворачивать непризнанный доход (делать обратную проводку между 50407 и 501-503 - ПКД начисл.) - нас обязывает характеристика счета 50505. Но в тоже время характеристика 50?20 и 50?21 счетов нам запрещает (вернее НЕ разрешает) корреспонденцию с 50505

          Комментарий


          • rongo, Так как сумма не выплаченного купона продолжает учитываться на тех же балансовых, то она обязана учитываться при переоценке, а значит обязана и списываться (часть непогашенного купона) при частичном выбытии бумаг.
            судя по всему должна, т.к. ЦБ сам же разъяснял, что в целях переоценки учитывается балансовая стоимость.Ждем дальнейших разъяснений

            Купон просрочен. Через некоторое время мы продали половину пакета и списали половину не выплаченного купона. А затем к нам приходят деньги за купон. Что нам делать? на счетах учета у нас только половина купона. Куда девать остальную часть?
            Невыплаченная часть купона, учитываемая в балансовой стоимости, при реализации повлияет на финансовый результат (уменьшит доход от продажи), а пришедший после реализации купон будет доходом. Возможно существуют другие варианты

            Комментарий


            • Сообщение от Рупия Посмотреть сообщение
              Купон просрочен. Через некоторое время мы продали половину пакета и списали половину не выплаченного купона. А затем к нам приходят деньги за купон. Что нам делать? на счетах учета у нас только половина купона. Куда девать остальную часть?
              Невыплаченная часть купона, учитываемая в балансовой стоимости, при реализации повлияет на финансовый результат (уменьшит доход от продажи), а пришедший после реализации купон будет доходом. Возможно существуют другие варианты
              Будет доходом от чего? Если эмитент пришлет деньги по купону это не значит, что мы используем 61210. Выбытия нет и ФР тоже нет, Т.к. он прислал то, что мы когда то уже начислили, но просто уже списали в связи с выбытием

              Комментарий


              • rongo, Доходом от операций с ценными бумагами. Допустим у вас был начислен купон три рубля, вы бумагу продали, неполучив эти три рубля от эмитента. Соответственно этот доход в три рубля по купону перекрылся отрицательным финрезом от продажи на те же три рубля. Теперь вы себе эти три рубля в доход вернули.

                Комментарий


                • Сообщение от Рупия Посмотреть сообщение
                  rongo, Доходом от операций с ценными бумагами. Допустим у вас был начислен купон три рубля, вы бумагу продали, неполучив эти три рубля от эмитента. Соответственно этот доход в три рубля по купону перекрылся отрицательным финрезом от продажи на те же три рубля. Теперь вы себе эти три рубля в доход вернули.
                  А символ какой?

                  Комментарий


                  • Я бы отнесла на 13101-08

                    Комментарий


                    • Хорошо. А что насчет второго момента?
                      =================
                      При полной просрочке мы должны все остатки на 501-503 перенести на 50505. Но при этом непризнанный доход - "откатить". Тогда получается, что на 50505 после всех этих манипуляций "осядет" справедливая стоимость бумаги за минусом непризнанного дохода (может вообще вообще в минус уйти?). При этом эта сумма имеет мало общего с экономическим содержанием, а оно следующее - нам должны номинал + сумма невыплаченных купонов. Насколько это все правильно? А именно - "сворачивать" непризнанные доходы и переносить переоценку на 50505?

                      Комментарий


                      • rongo, рассуждать о правильности или неправильности можно, но, наверное, не совсем уместно. В принципе, вполне разумно снижать стоимость актива, который уже собственно и цены не имеет, практически до нуля.

                        Комментарий


                        • Добрый день!
                          Просьба помочь разобраться с проводками. У нас на 503 счете учитывались облигации, удерживаемые до погашения. При погашении банк-посредник списал свою комиссию. Следует ли в соответствии с п.1.6 Приложения 11 При выбытии (реализации) ценных бумаг их стоимость увеличивается на сумму дополнительных издержек (затрат), прямо связанных с выбытием (реализацией). сделать проводку Дт 503 Кт 47422?
                          То есть у меня получается такие проводки:
                          Допустим, сумма, полученная от погашения облигаций 5000р, комиссия 100р НДС 18р.

                          503 47422 100р
                          60310 47422 18р
                          47422 30602 118р
                          61210 503 5100р
                          30602 61210 5000р
                          70606 61210 100р

                          Комментарий


                          • Abat, Зачем 47422? Почему не списать комиссию напрямую Дт 706 Кт 61210 и НДС Дт 60310 Кт 61210?
                            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                            Комментарий


                            • CAP, 47422 используется, чтобы увеличить стоимость облигаций на сумму затрат, связанных с выбытием по аналогии с учетом затрат, связанных с приобретением, описанном в п.4.1.

                              Комментарий


                              • Abat, В п. 4.1 речь идет о затратах, относимых на вложения. Аналогия неуместна. Более того, подозреваю, что это ошибочка, вместо пассивного счета 47422 там должен стоять активный 47423.
                                Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                Комментарий


                                • CAP, то есть, правильный следующий вариант?

                                  503 30602 118р
                                  61210 503 5118р
                                  30602 61210 5000р
                                  70606 61210 100р
                                  60310 61210 18р

                                  Комментарий


                                  • Abat, Вы не пишете в проводках Дт и Кт по типу "дебет слева, кредит справа"? Или как? Зачем дебетуете 503-ий?
                                    Дт 61210 Кт 503 5000
                                    Дт 30602 Кт 61210 5000
                                    Дт 61210 Кт 30602 100
                                    Дт 60310 Кт 30602 18
                                    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                    Комментарий


                                    • CAP, да: дебет слева, кредит справа. Дебетую 503-ий в соответствии с п.1.6 Приложения 11 "При выбытии (реализации) ценных бумаг их стоимость увеличивается на сумму дополнительных издержек (затрат), прямо связанных с выбытием (реализацией)". В Вашем варианте на 61210 зависает 100 рублей.

                                      Комментарий


                                      • Да и еще финрез от погашения Дт 706 Кт 61210
                                        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                        Комментарий


                                        • Abat, Думается, имеется в виду стоимость бумаги, списываемой в дебет счета реализации. Посмотрите п. 4.6.3 б).
                                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                          Комментарий


                                          • CAP, вот и мне не очень нравится проводка по дебету 503 счета. Спасибо за обсуждение.

                                            Комментарий


                                            • Посоветуйте, пожалуйста, как лучше отразить поступившие дивиденды по клиенским акциям, если за давностью лет клиент закрыл все свои счета в банке (договоры о брокерском и депозитарном обслуживании расторгнуты). Сейчас средства зачислены на наш счет в "вышестоящем депозитарии".
                                              30602 -47422?

                                              Комментарий


                                              • коллеги, такой вопрос
                                                есть облигации, учитываются на 502 по ТСС
                                                по облигациям была оферта, которую эмитент не исполнил
                                                банк обратился в суд
                                                судом вынесено решение о взыскании в пользу банка денежных средств в такой-то сумме (про поставку облигаций при этом ни слова)
                                                кроме того, эмитент подал заявление о банкротстве и введена процедура наблюдения
                                                вопрос - надо ли что-то делать на основании этой информации в учете?
                                                вроде как напрашивается переход от оценки по ТСС к резервам на основании инфы о банкротстве
                                                движения бумаг не было, поэтому с 5 раздела нет оснований переносить, так?

                                                Комментарий


                                                • Получили ответ из ЦБ по поводу учета акций до регистрации. Он однозначный - не считаем возможным до регистрации учитывать полученные акции как ценные бумаги. 60323- и все.
                                                  Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                  Комментарий


                                                  • Carry, круто, даже не 50905, как поначалу а на кого 60323 открывать, еще не решили? на эмитента вестимо?

                                                    Комментарий


                                                    • Рупия, а на кого 60323 открывать, еще не решили? на эмитента вестимо? кому заплатили, на того и открываем
                                                      Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                      Комментарий


                                                      • Carry, 603 - это ещё из 102-и
                                                        там бух. учет подроно был прописан, принципиально ничего не изменилось с тех пор в части учета

                                                        коллеги, по поводу моего вопроса (пост 2093) ничего не можете сказать?

                                                        Комментарий


                                                        • Добрый день! Подскажите пж-та, можно ли купить облигации в портфель оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если такая облигация уже есть на балансе, но в портфеле имеющиеся в наличии для продажи? Спасибо.

                                                          Комментарий


                                                          • nata_lar,
                                                            Можно.
                                                            http://cbr.ru/pw.aspx?file=/analytic...aq/205-p_o.htm
                                                            Вопрос №3.

                                                            Комментарий


                                                            • Доброго всем времени суток!
                                                              Банк решил поменять свою учетную политику в части реализации ценных бумаг со средней на ФИФО. Нужно ли делать пересчет стоимости? Если да, то как это нужно отразить? Как СПОД, как ошибку прошлых лет, или просто обычной проводкой?
                                                              Заранее спасибо!

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X