26 мая, вторник 21:07
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет ценных бумаг

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • JV, ТСС кажный день меняется...
    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

    Комментарий


    • да, но переоценка не каждый день делается (не знаю как у Вас конечно), суть вопроса в общем следующая была: Вы по разделу В делаете переоценку в конце месяца, или когда на балансе делаете - то в этот день и раздел В тоже переоцениваете? как пример было взято погашение купона где в этот день начисляем ПКД по балансу, соответственно изменяется ли как нить внебаланс?
      Спасибо.

      Комментарий


      • JV, или когда на балансе делаете - то в этот день и раздел В тоже переоцениваете? Нету вроде таких требований.
        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

        Комментарий


        • запрета тоже нет, значит как банк для себя в УП надумет это прописать, так и будет - я так понимаю?!. а вообще было бы логично привязать внебаланс к балансу в плане переоценки, а то там будет одно, а там другое (например в результате того же самого начисления купона,где на балансе увеличится стоимость бумаги, а по внебалансу останется прежняя сумма), хотя... в конце месяца все выровняется конечно....
          Спасибо.

          Комментарий


          • Коллеги, добрый день, подскажите ,пожалуйста, как учитывать ПКД начисленный по еврооблигациям в валюте (по которым доход признается), ведь после проводок со счетом доходов за купонный период может существенно измениться курс валюты, и получается что сумма ПКД начисленного в валюте будет равна сумме ПКД в валюте полученному, а в рублевом эквиваленте эти суммы будут различаться.... может надо делать переоценку курсовой разницы по ПКД? (P.S. Еврооблигации учитываются на сч. 503)

            Комментарий


            • Korsh, а у Вас ПКД начисленный учитывается в валюте???
              Если да, то переоценка эту разницу возьмет на себя, просто у вас доход по ПКД будет складываться из 2-х составляющих - собственно процентный дохо и начисленная переоценка (положительная или отрицательная). Не вижу здесь никакого криминала....
              ЗАМ

              Комментарий


              • ЗАМушка, ПКД начисляется в валюте, а так как учитываются облигации на 503 счете, то они не переоцениваются

                Комментарий


                • ну или на 502 счете , но стопроцентно переоцениваться они не будут

                  Комментарий


                  • Korsh, я говорю не про переоценку по ТСС, а про переоценку иностранной валюты, а эту переоценку мы делаем для всех счетов.
                    и еще я не поняла фразу "переоценку курсовой разницы по ПКД" - это что за зверь такой?
                    ЗАМ

                    Комментарий


                    • ЗАМушка, т.е. я правильно поняла, что в любом случае еврооблигации будут переоцениваться в зависимости от курса валюты?
                      эта переоценка ежедневная?

                      а под переоценкой курсовой разницы имела в виду п.9.4. 302-П
                      "Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода или расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, разницы между переоценкой средств в иностранной валюте и драгоценных металлов на дату принятия к учету и датой признания (реализации) сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, соответственно."

                      Комментарий


                      • Korsh, мне кажется пункт 9,4 не может к вам относиться, так как у вас нет разницы между бухгалтерским документом и датой признания дохода или расхода
                        А по переоценке, по-моему переоцениваются все счета в иностранной валюте)))
                        ЗАМ

                        Комментарий


                        • ЗАМушка, просто раньше не связывались в ценными бумагами в валюте... да, наверное, переоценка такая в принципе вопрос решает.
                          спасибо.

                          Комментарий


                          • Korsh, не за что, мне кажется даже заморачиваться не будете, переоценочку провел и вот тебе доходик или расходик, если вам интересно увидеть реальный доход по ПКД, можете открыть отдельный лицевик по учету переоценки по ПКД и сразу будет виден общий фин.результат по начисленным ПКД, но это только если вам нужна такая аналитика
                            ЗАМ

                            Комментарий


                            • CAP, подскажите, Вас не смущало, что при оценке залога по ломбардным кредитам Банк России использует определенную методику (указано в 236-П, ссылка на Приказ №ОД-682), а в 302-П можно сказать ничего и не написано, по ТСС и все. Наверняка это ни на что не влияет, просто интересно!

                              Комментарий


                              • ЗАМушка, вот такой вопрос еще возник. какой проводкой делать переоценку еврооблигаций (по курсу ЦБ)?
                                Дт 502
                                Кт 70603 (если положительная)
                                и
                                Дт 70608 (если отрицательная)
                                Кт 502

                                или как то иначе?

                                Комментарий


                                • Korsh, а у Вас в банке делается переоценка счетов в иностранной валюте? если да, то программа автоматом должна делать переоценку любых счетов выраженных в инвалюте, я честно говоря даже не задумывалась, это стандартная процедура описывается один раз шаблоном и потом не трогается.
                                  А так проводка совершенно верная, вариантов же нет никаких других, т.е. это не как переоценка по ТСС, отрицательная в пределах положительной и т.д. Здесь все четко, если курс упал и счет активный, то это расход, если курс вырос и счет активный, то доход.
                                  Проводки правильные)
                                  ЗАМ

                                  Комментарий


                                  • ЗАМушка, да, у нас есть автоматическая программа по переоценке счетов в ин.валюте, просто хотела убедиться, что счета те же самые. спасибо

                                    Комментарий


                                    • Korsh, не за что, всегда пожалуйста))))))
                                      ЗАМ

                                      Комментарий


                                      • ЗАМушка, как правильно отразить сделку покупки еврооблигаций по внебалансу (Т+3)?
                                        покупка: Дт 93502 Кт 96302
                                        переоценивать ли эти счета по рыночной стоимости бумаг, если в дальнейшем они отнесутся на счет 50211 ?
                                        переоценивать ли по внебалансу курсовую разницу и какой проводкой?

                                        Комментарий


                                        • Korsh, проводка правильная, далее за день до сделки должна перенести на счета 93501 и 96301 соответственно.
                                          Почитайте пожалуйста пункт 10.5 главы "ГЛАВА Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ" 302-П. Там все очень подробно описано.... Нужно делать переоценку по СС и по курсу ин. валюты независисмо от того, что вы в будущем будете делать с этим активом... Если у Вас останутся вопросы после прочтения задавайте))))
                                          ЗАМ

                                          Комментарий


                                          • ЗАМушка, поясните пожалуйста последний абзац п.10.5 "Требования по ценным бумагам с номиналом в иностранной валюте учитываются в двойной оценке: в иностранной валюте - по цене приобретения и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в иностранной валюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки)." что подразумевается под двойной оценкой? открывать что ли два счета и в рублях и в валюте? что-то я совсем запуталась.....

                                            Комментарий


                                            • Korsh, не, 2 счета открывать не надо. Просто по остатку на счете и по всем движениям по счету у Вас две записи: в номинале и в рублевом эквиваленте.
                                              Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                              Комментарий


                                              • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                                                Korsh, не, 2 счета открывать не надо. Просто по остатку на счете и по всем движениям по счету у Вас две записи: в номинале и в рублевом эквиваленте.
                                                не понимаю...... можно немного поподробнее???
                                                две проводки будет? что-то не вяжется...

                                                Комментарий


                                                • расписала тут для себя кое-какие проводки по учету на внебалансе, в итоге возник вопрос : можно ли переоценивать по курсу валюты счета 94001 и 97001, открытые в валюте? если да, то в корреспонденции с каким счетом?

                                                  Комментарий


                                                  • Korsh, пользуйтесь поиском, не флудите. Получите предупреждение. Обсуждали уже, но в другой теме - 302-П. Срочные сделки. Прежде чем спрашивать, потрудитесь прочесть.
                                                    Последний раз редактировалось Такая; 04.03.2009, 21:00.

                                                    Комментарий


                                                    • Korsh, две проводки будет? Проводка одна, но с двумя суммами - в валюте и в рублевом эквиваленте.
                                                      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                      Комментарий


                                                      • Коллеги, добрый день! может кто уже сталкивался с такой ситуацией: сама бумага "для перепродажи", переоцениватся по справедливой стоимости, купон по ней не был погашен в срок и скорее всего не будет погашен. как учитывать купон в последующем? Заранее спасибо!

                                                        Комментарий


                                                        • Сообщение от Ulek Посмотреть сообщение
                                                          Коллеги, добрый день! может кто уже сталкивался с такой ситуацией: сама бумага "для перепродажи", переоцениватся по справедливой стоимости, купон по ней не был погашен в срок и скорее всего не будет погашен. как учитывать купон в последующем? Заранее спасибо!
                                                          ======================================================================
                                                          1. В дату погашения купона весь начисленный купон переносится на счет просрочки 50505. По нему создается резерв на 50507 (как я понимаю при расчете резерва не нужно учитывать не признаваемый доход).
                                                          2. На счета учета процентов начинаем начислять новый купон (так как он еще не просрочен). Скорее всего он уже будет не признаваться, т.к. вы для эмитента повысите группу риска.
                                                          3. Делаете переоценку (только при расчете ее НЕ включаете просроченную задолженность) до тех пор пока можете определять СС в соответствии с УП.

                                                          Комментарий


                                                          • rongo, спасибо! то есть таким образом, получается, что само тело+дисконт не имееют категории качества, т.к. переоцениваются по справедливой ст-ти, а начисленный купон - будет иметь? и были ли какие то разъяснения ЦБ или у Вас это прописано в учетной политики7

                                                            Комментарий


                                                            • Сообщение от Ulek Посмотреть сообщение
                                                              rongo, спасибо! то есть таким образом, получается, что само тело+дисконт не имееют категории качества, т.к. переоцениваются по справедливой ст-ти, а начисленный купон - будет иметь? и были ли какие то разъяснения ЦБ или у Вас это прописано в учетной политики7
                                                              Так работают наши клиенты. Получается, что задолженность, после ее возникновения начинает жить своей жизнью. И даже в случае полного выбытия просроченных бумаг сама просрочка никуда не девается (если конечно эмитент ее не погасил ), т.к. именно вы не получили ожидаемый доход. А насчет переоценки, если не ошибаюсь, прописано в 302-П. Если бумаги куплены с цель для продажи и мы ее начали переоценивать, то переоцениваем пока удается определить ее СС всеми методами, прописанными в УП. И только в случае невозможности определить СС переходим к формированию резерва.

                                                              Т.е. будет переоценка (куда будет включаться тело, дисконт и новый непросроченный купон) и будет резервы по 50505 в части просроченного купона

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X