6 июля, понедельник 11:52
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет ценных бумаг

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Коллеги, касательно просрочки эмитентом выплат. В постановлении ФСФР N 07-4/пз-н есть понятия технический дефолт (30 дней)и собственно дефолт. Когда (по какому из дефолтов)правильней переносить бумагу на просрочку?
    Все сбывается...Стоит только расхотеть.

    Комментарий


    • Добрый день,уважаемые господа!
      Помогите разобраться со следующей ситуацией:
      что делать с остатками на счетах 50620(21)? т.к при переходе на 01.01.09 остатки на счетах 70602(07)были отнесены на фин. рез текущего года, остались не "востребованны" остатки на 50620(21), при реализации или переоценке, в корреспонденции с какими счетами их списывать?
      Спасибо.

      Комментарий


      • JV, при реализации или переоценке, в корреспонденции с какими счетами их списывать? С 70602 или 70607 по правилам работы парных счетов.
        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

        Комментарий


        • Да, но есть один момент, допустим выбывает весь портфель, остаток на 50620(21) будет явно расходится с тем что на 70607(02)- т.к ранее остаток с этого счета был списан на фин. рез. года, на какую сумму сворачивание в данном случае пойдет, на ту что на 706? - но тогда "зависнет " остаток на 50620 (21)! Как быть то?
          Спасибо

          Комментарий


          • Задвоилось.
            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

            Комментарий


            • JV, но тогда "зависнет " остаток на 50620 (21)! Что значит зависнет? По правилам работы с парными счетами делаете провод по счету 50620/21 в корреспонденции с тем счетом из 70602/70607, на котором имеется остаток. Если сальдо изменится на противоположное, перенесете его на парный счет.
              Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

              Комментарий


              • Не , ситуация другая .. не совсем меня поняли наверное)! Попробую расписать подробнее: по сотоянию на 31.12.08 имеем остаток на 50606,и на счетах отрицательной переоценки 50620 и 70607 остаток (допустим) 50 000 р.
                далее 02.01.09 остаток с 70607 переносят на фин.рез. года в итоге на 70607 остаток 0! а на 50620 так и остается 50 000. Допустим 10.01.09 идет реализация всего портфеля, нужно делать сворачивание отрицат. переоценки
                Д 50620
                К 70607,
                как здесь быть? свернуть на 50 000р.? - тогда появится остаток на 70607 счете, и будет там до конца этого года?
                Спасибо

                Комментарий


                • тогда появится остаток на 70607 счете, и будет там до конца этого года

                  Совершенно верно, появится, будет, и это нормально и не должно Вас беспокоить. Примите как данность и спите спокойно.

                  Комментарий


                  • Огромное спасибо!

                    Комментарий


                    • JV, не, не надо принимать как данность, попробуйте понять логику процесса. Дело в том, что когда мы имеем дело с переоценкой, сформированной в текущем году, то при реализации она фактически превращается в доходы/расходы от реализации. Поэтому эта ценовая разница подлежит сторнированию со счетов доходов/расходов от переоценки.
                      А ежели мы эту переоценку в доходах/расходах зафиксировали, отправив на финрез прошлого года, то все равно должны скорректировать результаты реализации, отправив положительную на расходы, а отрицательную на доходы.
                      Ну вот, примерно так. Надеюсь более-менее понятно...
                      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                      Комментарий


                      • Возник еще вопрос, связанный с переоценкой, как известно отрицательная переоценка отражается на счетах 70607 и 50620, как быть если нам нужно переоценить в + и остаток на счете 70607 при этом 0? использовать счет 70602 и будет следующая проводка
                        Д 50620
                        К 70602, так получается?

                        Комментарий


                        • Сообщение от JV Посмотреть сообщение
                          Возник еще вопрос, связанный с переоценкой, как известно отрицательная переоценка отражается на счетах 70607 и 50620, как быть если нам нужно переоценить в + и остаток на счете 70607 при этом 0? использовать счет 70602 и будет следующая проводка
                          Д 50620
                          К 70602, так получается?
                          Правильно, так как в Приложении 11 п.п. 5.5.2. сказано, что "Изменения между текущей (справедливой) стоимостью ценных бумаг и их балансовой стоимостью при последующих переоценках отражаются следующими бухгалтерскими записями:
                          б) положительная переоценка в пределах отрицательной
                          Дебет - балансовых счетов N 50120, 50620
                          Кредит - балансового счета по учету доходов или расходов от переоценки ценных бумаг;"
                          Значит, если у Вас нет суммы на счете расходов, тогда можете использовать счет доходов
                          ЗАМ

                          Комментарий


                          • Премного благодарен!.. просто было твердо устоявшееся мнение что 50620 только в корресп. с 70607, и 50621 с 70602!

                            Комментарий


                            • Добрый день.
                              А как же быть дальше? Списали мы переоценку ДТ 50620 КТ 70602 к примеру 50 руб
                              Далее возникла отрицательная переоценка 100 руб. Получается мы должны сделать следующие проводки:
                              Дт 70602 Дт 70607
                              Кт 50620 50 руб и Кт 50620 50 руб. Так?

                              То есть так и гонять эту переоценку туда сюда в течении года?

                              Комментарий


                              • Lenusi4ek, Так и раньше также гоняли. Только туда-сюда были при одних условиях, теперь при других.
                                Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                Комментарий


                                • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение
                                  Lenusi4ek, Так и раньше также гоняли. Только туда-сюда были при одних условиях, теперь при других.
                                  Это да. Просто получается кол-во проводок при этом увеличивается. Если раньше одна на списание переоценки, вторая на создание. То теперь получается постоянная корректировка 706 из-за недостаточности средств на одном из них.(((

                                  Комментарий


                                  • Lenusi4ek, Вообще то нет. Счета то парные и нужно делать один провод на общую сумму переоценки по тому счету, на котором есть остаток. А если сальдо покраснеет, то перенести на парный.
                                    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                    Комментарий


                                    • CAP, Более-менее понятно стало, спасибо помогли!
                                      Не могли бы помочь еще вот с каким вопросом. Переоценка облигаций, в случае существенного изменения ТСС ценных бумаг (ну и у каждых в учетной прописано это самое существенное изменение в % к балансовой стоимости). Это самое существенное изменение ТСС с учетом ПКД расчитывать или нет?. Как правильней будет это расчитать ?
                                      Спасибо

                                      Комментарий


                                      • JV, Я делаю так. С одной стороны, складываю все, что числится по бумаге на балансе, включая переоценку и ПКД. А с другой котировку + ПКД на дату сравнения.
                                        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                        Комментарий


                                        • JV, Это самое существенное изменение ТСС с учетом ПКД расчитывать или нет?
                                          В соотв. с 302-П п.5.2. Положительная переоценка определяется как превышение текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг данного выпуска (эмитента) над их балансовой стоимостью.
                                          Отрицательная переоценка определяется как превышение балансовой стоимости ценных бумаг данного выпуска (эмитента) над их текущей (справедливой) стоимостью.
                                          Под балансовой стоимостью понимается стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка.
                                          п.1.6. Под стоимостью ценных бумаг понимается цена сделки по приобретению ценных бумаг и дополнительные издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением в случаях, установленных настоящим Порядком.
                                          После первоначального признания стоимость долговых обязательств изменяется с учетом процентных доходов, начисляемых и получаемых с момента первоначального признания долговых обязательств в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Порядка.
                                          Процентные доходы-это ПКД и дисконт. ТСС - рыночная цена+ПКД

                                          Комментарий


                                          • Виктория В., Все правильно, только не забывайте, что и раньше была переоценка, и ее тоже надо учитывать при определении балансовой стоимости бумаги. Иначе получится, что если у Вас 1 раз ТСС отклонится существенно, то придется потом каждый день переоценку делать.
                                            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                            Комментарий


                                            • СAP, спасибо за ответ!.
                                              А вообще как получается, балансовая стоимость будет равняться ТСС после проведения переоценки и начисления ПКД в последний рабочий день месяца например 30.01.09? (т.к в балансовую будет входить "тело" + переоценка + ПКД на дату, по сути та же сумма будет и в ТСС).
                                              Спасибо.

                                              Комментарий


                                              • Коллеги, подскажите!
                                                Столкнулись с ситуацией:
                                                В 2008 году в момент объявления дивидендов, они были начислены на 60347 и, соответственно, в доходы. Дивиденды должны были выплатить до 31.12.2008, но их не выплатили и неизвестно, когда выплатят (и выплатят ли вообще).
                                                Получается, что доходы мы показали, а реально денег не получали...
                                                Должны ли мы этот момент как-то отразить по бух.учету?

                                                Комментарий


                                                • ИМХО, если есть документ, в котором говрится о том, что эти дивиденды не будут уплачены делать сторно СПОДОМ Дт 70601 Кт 60347. Если документа нет, оставляете как есть.
                                                  ЗАМ

                                                  Комментарий


                                                  • ой 70701 сорри
                                                    ЗАМ

                                                    Комментарий


                                                    • Коллеги, добрый день или вечер.
                                                      Подскажите, пожалуйста, или разъясните:
                                                      Можно ли воспользоваться поступившими денежными средствами по сделке с еврооблигациями по предоплате на Т+1 до момента закрытия сделки (до дня перечисления бумаг (Т+3)?
                                                      Конкретно: есть сделка по предоплате с еврооблигациями (деньги на Т+1, бумага на Т+3). Бумага долларовая, расчеты в рублях по установленному курсу. Если поступивший платеж мы хеджируем на валютном рынке сроком Т+1. Можеи ли мы физически списать поступившую сумму по сделке с еврооблигациями для расчета сделки на рынке форекс? Или же данная сумма (от еврооблигаций) лежит на спецсчете до момента закрытия сделки, т.е. до Т+3? и только в этот день данная сумма становится полностью подконтрольна нам?

                                                      Спасибо...

                                                      Комментарий


                                                      • B.R., Это Вам к ценнобумажникам или к спекулянтам. Это не вопрос бухучета.
                                                        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                        Комментарий


                                                        • А что это за спецсчет такой?
                                                          Сообщение от B.R. Посмотреть сообщение
                                                          Или же данная сумма (от еврооблигаций) лежит на спецсчете до момента закрытия сделки, т.е. до Т+3? и только в этот день данная сумма становится полностью подконтрольна нам?
                                                          Спасибо...
                                                          Дайвер

                                                          Комментарий


                                                          • Подскажите пожалуйста .Что-то у меня в голове нето !!!! Если в портфеле находятся ОФЗ "до погашения" (счет 50305) то я должна ежедневно начислять "ПКД начисленный" и "дисконт начисленный"(если ОФЗ приобретались по цене ниже их номинальной стоимости )?

                                                            Комментарий


                                                            • У нас на балансе 50313 - БОБры. Дисконтный доход мы начисляем ежемесячно в последний рабочий день, а также при погашении.

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X