3 июня, среда 19:55
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет ценных бумаг

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Сообщение от Nastysha Посмотреть сообщение
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, у кого все-таки выбытие по средней при переклассификации нужно применять ФИФО?
    Зачем?
    Сообщение от Nastysha Посмотреть сообщение
    Если было какое-нибудь разъяснение, дайте пож-та ссылку.
    Честно говоря, тоже жаждем хоть какое-нибудь разъяснение, но увы...

    Комментарий


    • Зачем? А как же в таком случае определить какие бумаги все-таки остались в портфеле, если с 01/07 бумаги и покупали и продавали? При средней этого невозможно сделать, поэтому хочется применить ФИФО... если не так, то пожскажите пож-та как быть

      Комментарий


      • Сообщение от Nastysha Посмотреть сообщение
        А как же в таком случае определить какие бумаги все-таки остались в портфеле, если с 01/07 бумаги и покупали и продавали? При средней этого невозможно сделать, поэтому хочется применить ФИФО... если не так, то пожскажите пож-та как быть
        Было дело, предлагал я при средней считать все продажи произошедшими по итоговой цене переклассификации:
        1) Остаток на 1.07 и последующие приобретения рассчитывать к переклассификации, как будто продаж и не было вовсе.
        2) Итог такой стоимости бумаг к переклассификации уменьшить пропорционально выбывшему количеству.
        Никто, вроде, не пинал...

        Комментарий


        • Сообщение от KAY Посмотреть сообщение
          Было дело, предлагал я при средней считать все продажи произошедшими по итоговой цене переклассификации:
          1) Остаток на 1.07 и последующие приобретения рассчитывать к переклассификации, как будто продаж и не было вовсе.
          Или после первого выбытия пересчитать пропорционально количеству оставшихся бумаг их ТСС, а потом ТСС новых покупаемых бумаг и ТСС оставшихся после первого выбытия бумаг также пропорционально уменьшать при последующих выбытиях?

          Комментарий


          • Тоже вариант. Трудоемкость выше, правда.

            Комментарий


            • Сообщение от vitell Посмотреть сообщение
              Добрый день всем! Вчера на семинаре выяснилась потрясающая вещь. Оказывается, фраза о том, что для дальнейшего начисления дисконта используется стоимость цен.бум. сложившаяся после их переклассиф. относится только к категории "Удерживаемые до погашения"! (кто бы иог подумать). А вот если мы переносим из категории "оцениваемые по справ.стоимости через прибыль или убыток " в категорию "имеющиеся в наличии для продажи", то ничего не меняется, т.е. дисконт переносим на лицевик дисконта, переоценку на лицевые счета переоценки.
              Простите, а что это был за семинар? И чем был аргументирован такой перенос дисконта именно для категории "для продажи"? Просто, на мой взгляд, это не так уж очевидно, исходя из текста Указания...

              Комментарий


              • Коллеги, как считаете? было неисполнение по досрочной оферте, судебные дела и т.п. Решили перенести на просрочку. Но теоретически срок исполнения не наступил, так что дисконт и купон можно начислять. Как лучше поступать? при переносе на просрочку начислить сразу за весь срок? продолжать начислять на 50407, и сразу относить на просрочку? не начислять вообще?
                Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                Комментарий


                • Подскажите пожалуйста, если мы ПКД по долговым бумагам учитываем на отдельных лицевых счетах, почему все говорят, что ТСС - это стоимость ЦБ+ начисленный НКД? почему в переоценку по ТСС у нас должен включаться начисленный НКД, если до этого момента он не участвовал в переоценке ЦБ?
                  ЗАМ

                  Комментарий


                  • Потому что так считает ЦБ в приложении 11 к 302-П.

                    Комментарий


                    • Genry13, где это написано, ничего не нашла по этому поводу
                      ЗАМ

                      Комментарий


                      • ЗАМушка,почему все говорят, что ТСС - это стоимость ЦБ+ начисленный НКД? ТСС - это то, за что можно бумагу продать. Естественно, Вам и ПКД на эту дату тоже заплатят.
                        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                        Комментарий


                        • CAP, но по ОФЗ НКД не входит в цену сделки, сделка заключается только на тело бумаги, а накопленный НКД идет приятным дополнением к сумме сделки, разве не так?
                          ЗАМ

                          Комментарий


                          • ЗАМушка, Не, не так. Сделка заключается и на тело и на накопленный ПКД, просто величина последнего не есть предмет договора, а есть величина определенная независимо от него.
                            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                            Комментарий


                            • CAP, вопрос такой если у нас НКД учитывается на отдельном лицевом счете каким образом должна происходить переоценка на конец месяца, подскажите плиз технологию?
                              З.Ы. сама пытаюсь убедить бэк-офис, что ТСС - это тело+нкд, но не получается пока
                              ЗАМ

                              Комментарий


                              • ЗАМушка, что ТСС - это тело+нкд,
                                Вы сознательно игнорируете ПКД или для Вас НКД и ПКД одно и то же?
                                Все, возможно, могло быть иначе...

                                Комментарий


                                • Южная, сорри не поняла вопроса, где мы игнорируем ПКД? и еще вопрос ПКД и НКД - это разные вещи?
                                  ЗАМ

                                  Комментарий


                                  • ЗАМушка,
                                    где мы игнорируем ПКД?
                                    Вообще-то в 302-П используется понятие ПКД (доход, начисленный с момента приобретения ц.б.). Соответственно, ПКД должен также включаться в ТСС, а Вы про него ничего не говорите, вот и захотелось уточнить.
                                    ПКД и НКД - это разные вещи?
                                    По-моему, да - если смотреть с формальной точки зрения отнесения на доходы текущего года.
                                    Все, возможно, могло быть иначе...

                                    Комментарий


                                    • Сообщение от Южная Посмотреть сообщение
                                      По-моему, да - если смотреть с формальной точки зрения отнесения на доходы текущего года.
                                      чем формально отличается ПКД и НКД?
                                      ЗАМ

                                      Комментарий


                                      • И еще вопрос, если на 31.12.2008г. стоимость облигации 91% от номинала, а на 01.07.2008г., стоимость этой ЦБ 103% от номинала, будет ли возникать дисконт при переклассификации этой ЦБ из "ФА, оцениваемым через ОПУ" в "ФА, имеющиеся в наличии для продажи?
                                        ЗАМ

                                        Комментарий


                                        • ЗАМушка,
                                          чем формально отличается ПКД и НКД?
                                          НКД определяется единовременно, например в момент приобретения ц.б, и не изменяется в течение срока нахождения ц.б. на балансе. ПКД начисляется ежемесячно, как прочие процентные доходы. Соответсвенно НКД и ПКД должны учитываться на разных лицевых. Во всяком случае, это мое личное мнение.
                                          Все, возможно, могло быть иначе...

                                          Комментарий


                                          • Южная, а ну тогда понятно, сейчас посмотрела у нас в балансе тоже нет НКД, есть только ПКД-это начисляемый ежемесячно купонный доход по облигациям
                                            ЗАМ

                                            Комментарий


                                            • Люди! Давайте вопросы, касающиеся азов учета, как то - План счетов не выносить на форум. Как-то несерьезно...
                                              Последний раз редактировалось марик305; 12.01.2009, 12:49.

                                              Комментарий


                                              • Сообщение от марик305 Посмотреть сообщение
                                                Люди! Давайте вопросы, касающиеся азов учета, как то - План счетов не выносить на форум. Как-то несерьезно...
                                                Форум для того и существует, чтобы вопросы разные обсуждать. Тем более, все в рамках обозначенной темы. Так что Вы зря вредничаете
                                                Все, возможно, могло быть иначе...

                                                Комментарий


                                                • Сорри, но вышел тут у нас спор с коллегой, я считаю, что для переоценки ЦБ по ТСС в расчет ТСС должна включаться сумма накопленного процентного дохода в соответствии с п 1.2. и 3.3.1 Приложения 11 к 302-П, я правильно думаю или нет?
                                                  ЗАМ

                                                  Комментарий


                                                  • ЗАМушка, конечно. Поэтому перед переоценкой надо начислить купон и дисконт.
                                                    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                    Комментарий


                                                    • CAP, тогда вопрос почему "При ведении бухгалтерского учета операций с ОФЗ применяются правила по их переоценке, установленные для бухгалтерского учета ГКО. Переоценке подлежит только основная сумма долга по ОФЗ без учета накопленного купонного дохода (далее по тексту - НКД)." - это цитата из ПРИКАЗ от 13 июня 1995 г. N 02-124 О ПРАВИЛАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОБЛИГАЦИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАЙМОВ (ОФЗ)
                                                      (в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)

                                                      И еще я где-то читала про переоценку облигаций без начисленного купонного дохода....
                                                      ЗАМ

                                                      Комментарий


                                                      • Подскажите, есть ли отдельная тема про учтенные векселя?

                                                        Комментарий


                                                        • ЗАМушка, Я думаю, что этот документ в этой части просто устарел... Не надо так глубоко копать...
                                                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                          Комментарий


                                                          • Natalya777,
                                                            http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=76698
                                                            Поиском пользуйтесь.

                                                            Комментарий


                                                            • Уважаемые коллеги! Ввиду того, что наш банк имеет довольно скудные операции с ценными бумагами, очень прошу Вашего совета в части их учета.

                                                              Первая ситуация следующая – банк имеет паи интервального и открытого ПИФа. Указанные паи на бирже не торгуются, но их стоимость ежедневно рассчитывается и публикуется управляющей компанией. Мы признаем ее ТСС.
                                                              Банк определил эти паи в портфель «для продажи». Переоцениваем паи на 106 счет. Одновременно по пункту 5.8. 302-П отслеживаем признаки обесценения, которые у нас в УП определены как снижение ТСС более чем на 50%. Переоценку на текущий фин.результат не относим, т.к. ожидаем в перспективе роста фондового рынка и восстановление стоимости паев.
                                                              ВОПРОС: Правомерна ли наша позиция в части учета данных паев по ТСС, а не через резерв (с отнесением результатов переоценки на фин.рез.)?

                                                              А вторая ситуация – мы не имеем паев, а только собираемся их приобрести у компании – партнера заведомо зная, что приобретение состоится по цене в два раза выше ТСС. Учитывать паи хотим так же как и в первом случае , т.е. переоценку относить на 106 счет. Безусловно мы понимаем, что сделка необычная, но и компания-партнер руководству не безразличен.
                                                              Может кто-нибудь сталкивался с подобными ситуациями?

                                                              Заранее спасибо.

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X