Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет ценных бумаг

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • А как быть с 3-им абзацем,пункта 1.4. Там где "в наличие для продажи" и 106 счет....

    Комментарий


    • 106 счет входит в расчет капитала только по бумагам для продажи..

      согласно пункта 1.4.-равными частями прибыль или убыток будет переноситься на 706.

      т.е. надо смотреть- кому что выгодно
      у каждого банка своя ситуация.

      Комментарий


      • И все же возвращаясь к п.1.2 последняя фраза. "В целях дальнейшего начисления процентного дохода сумма дисконта определяется исходя из стоимости ценных бумаг после их переклассификации".
        А если переклассификация идет по цене выше номинала и дисконта теперь нет. А дисконт "висел" на отдельном лицевом с названием "дисконт". Значит и начислять дальше ничего не надо? А остаток с лицевого "дисконт" перенести на лицевой "счет вложения"? Разъясните, кто понял , а?

        Комментарий


        • Сообщение от vitell Посмотреть сообщение
          Значит и начислять дальше ничего не надо? А остаток с лицевого "дисконт" перенести на лицевой "счет вложения"?
          Да. Да (хотя для красоты можно перенести и на отдельный).

          Комментарий


          • ДОбрый день, а можно ли обойти отражение на счетах ТСС по рыночным котировкам? если рыночных котировок нет - то резерв (это понятно). а возможен ли такой вариант - признание ТСС по методу , например, дисконтирования денежных потоков?
            clocki

            Комментарий


            • clocki
              возможен ли такой вариант - признание ТСС по методу , например, дисконтирования денежных потоков
              возможно всё что угодно
              главное - закрепите это в своей учетной политике

              Комментарий


              • Спасибо!
                clocki

                Комментарий


                • Скажите пожалуйста (возможно мой вопрос покажется совсем глупым, но он тем не менее возник),согласно 2129-У бумаги, приобретенные до 1 июля подлежат переоценке по ТСС на 01 июля. Так вот, при определении этой самой ТСС мы берем, к примеру, средневзвешенную цену на этот день и НКД тоже на 01 июля? Или все-таки НКД нам нужен на сегодняшний день?

                  Комментарий


                  • Bylia Думаю, что НКД нам нужен на сегодняшний день
                    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                    Комментарий


                    • Смысл переклассификации ясен. Не ясно одно: имеет ли значение день переклассификации? 1, 13 или 31 декабря. На форуме у всех сложилось твердое убеждение что это надо сделать 31 декабря. Оговорюсь: бумаги бездействуют...просто сидим в них... т.е. не покупаем и не продаем...

                      Комментарий


                      • Если не покупаем и не продаем..., - то без разницы

                        Комментарий


                        • И все-таки непонятно, можно ли переоценить по ценам на указанные даты акции, которые находятся в торговом портфеле.
                          Смысл вывода бумаг из портфеля, оцениваемого по ТСС, я понимаю так: восстанавливается отрицательная переоценка, улучшается финансовый результат.
                          Далее возможно два варианта:
                          Идиотический
                          Снова переоценивать эти бумаги по рыночной стоимости, вешая переоценку на капитал
                          Разумный
                          Признать бумаги обесцененными и создавать под них резервы, анализируя эмитентов.

                          Кто-то может подсказать на кого в ЦБ РФ (МГТУ?)можно направить письмо с просьбой о разъяснении 2129-У?

                          Комментарий


                          • Bankirsha 07
                            в день, когда решение примет уполномоченный орган.

                            кстати, приказ Предправа для этой цели подойдет?

                            Комментарий


                            • Уважаемые коллеги! Подскажите, пожалуйста, как Вы считаете, на каком балансовом счете (70607 или 70606) отражается остаток от переоценки после проведения переклассификации ценных бумаг из категории "оцениваемые через ОПУ" в категорию "удерживаемые до погашения" и отнесения переоценки со счета 50120 на счет вложений в ц/б 50305

                              Комментарий


                              • 1. Д 50120 К 70607 30-10=20 руб. (возвращен к состоянию на 1.07 из нашего предположения)
                                2. Д 50205 К 50104 100 руб.
                                3. Д 50120 К 50205 10 руб.
                                В остатке - 70607 на 10 руб., а новый счет (50205 90 руб.) даст
                                4. Д 10605 К 50220 на 20 руб.


                                сомнения по поводу 3 проводки
                                почему не Д 50120 К 50220?
                                С уважением,

                                Слон

                                Комментарий


                                • Сообщение от Слон Посмотреть сообщение
                                  1. Д 50120 К 70607 30-10=20 руб. (возвращен к состоянию на 1.07 из нашего предположения)
                                  2. Д 50205 К 50104 100 руб.
                                  3. Д 50120 К 50205 10 руб.
                                  В остатке - 70607 на 10 руб., а новый счет (50205 90 руб.) даст
                                  4. Д 10605 К 50220 на 20 руб.


                                  сомнения по поводу 3 проводки
                                  почему не Д 50120 К 50220?
                                  А чем не устраивает последнее предложение пункта 1.5. 2129-У?

                                  Комментарий


                                  • А чем не устраивает последнее предложение пункта 1.5. 2129-У?
                                    При этом сумма положительной (отрицательной) переоценки, учтенной на счете 501 "Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", отражается по дебету (кредиту) балансового счета по учету ценных бумаг, "имеющихся в наличии для продажи".

                                    Балансовый счет по учету ценных бумаг, "имеющихся в наличии для продажи" - 502, например, т.е. не детализировано..

                                    или балансовый счет - это счет второго порядка? :-)
                                    С уважением,

                                    Слон

                                    Комментарий


                                    • economka
                                      На балансовых счетах 70602 и 70607 отражается переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Если у вас в балансе нет таких бумаг, значит не должно быть остатков на счетах 70602/07

                                      Комментарий


                                      • Добрый день, коллеги.У меня такой вопрос.До переклассификации, облигация учитывалась на счете 501 и дисконт на отдельном лиц.счете.Как быть с ранее начисленным дисконтом при переклассификации?1. Перенести на лиц.счет"нач. дисконт" в полной сумме с 501 на отдельный лиц. счет другого портфеля?2. Перенести на лиц.счет"вложения" и откорректировать новую цену переоценкой(где учтется эта сумма дисконта).Но как быть со счетом 70601, где учтена уже эта сумма дисконта?

                                        Комментарий


                                        • Слон Интересный вы вопрос ставите. Правда ваша, что нет точного соответствия с 302-П (надо бы писать: баласовый счет (второго порядка) по учету вложений в ценные бумаги). С другой стороны, сдается мне, вы нигде не найдете, чтобы к счетам переоценки применялись те самые слова, которые вас напрягают.
                                          По смыслу документа, переоценка присоединяется (вычитается). Иначе незачем было бы огород городить, а достаточно было бы просто дать разрешение на переклассификацию (в остальном - общий порядок с 302-П).
                                          Наконец, встречный вопрос к вам: как вы, в случае вашего прочтения, понимаете последнее предложение п. 1.2?

                                          Комментарий


                                          • Сообщение от Холодная зима Посмотреть сообщение
                                            Как быть с ранее начисленным дисконтом при переклассификации?1. Перенести на лиц.счет"нач. дисконт" в полной сумме с 501 на отдельный лиц. счет другого портфеля?2. Перенести на лиц.счет"вложения" и откорректировать новую цену переоценкой(где учтется эта сумма дисконта).Но как быть со счетом 70601, где учтена уже эта сумма дисконта?
                                            С почином вас.
                                            С конца. 70601 вас совершенно не должен трогать: при переклассификации он меняться (откатываться) не будет.
                                            На подобный вашему вопрос см. ответ в посте 1624. Вообще, кроме базовых вариантов (безусловно присоединить или сохранить на отдельном счете), есть еще половинчатый вариант: в случае продолжения начисления дисконтного дохода - сохранить (типа, для преемственности), в случае прекращения начисления (отсутствия дисконта) - присоединить. Я полагаю возможным присоединить исходя из п. 1.2: если уж валить все в кучу, включая переоценку, то все (кроме купона).

                                            Комментарий


                                            • Наконец, встречный вопрос к вам: как вы, в случае вашего прочтения, понимаете последнее предложение п. 1.2?

                                              В целях дальнейшего начисления процентного дохода сумма дисконта определяется исходя из стоимости ценных бумаг после их переклассификации.

                                              получается, начисляли дисконт, сдедали переклассификацию; стоимость, предположим, уменьшили на остаток переоценки, продолжаем начислять дисконт, но бОльший искусственно, чем есть в экономике - т.е. мы взяли и стоимость первоначального признания на основании первичных документов по сделке раз и изменили

                                              если не корректировать балансовую стоимость переоценкой, то эта фраза говорит о том, что продолжайте начислять дисконт как начисляли

                                              вобщем, головоломочка с пока непрозрачным решением
                                              С уважением,

                                              Слон

                                              Комментарий


                                              • Господа, добрый вечер.

                                                Подскажите, пожалуйста, на каких счетах (502, 503) должны отражаться еврооблигации, выпущенные иностранными эмитентами в интересах Российских компаний?

                                                Комментарий


                                                • Если иностранный эмитент - не банк, и не государство, то: 50110, 50211, 50311 (счет первого порядка зависит только от вас)

                                                  Комментарий


                                                  • Genry13, спасибо большое!

                                                    Подскажите ещё неопытному человеку....
                                                    Может ли облигация, выраженная в иностранной валюте, принадлежать резиденту РФ? И если да, то при каких обстоятельствах?

                                                    Мы люди не местные....

                                                    Комментарий


                                                    • Сообщение от DU_ Посмотреть сообщение
                                                      Genry13, спасибо большое!

                                                      Подскажите ещё неопытному человеку....
                                                      Может ли облигация, выраженная в иностранной валюте, принадлежать резиденту РФ? И если да, то при каких обстоятельствах?

                                                      Мы люди не местные....
                                                      О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ
                                                      Статья 6. Валютные операции между резидентами и нерезидентамиВалютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

                                                      Статья 9. Валютные операции между резидентами1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
                                                      5) операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
                                                      6) операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

                                                      Комментарий


                                                      • Слон если не корректировать балансовую стоимость переоценкой, то эта фраза говорит о том, что продолжайте начислять дисконт как начисляли
                                                        Если не корректировать, то эта фраза вообще не нужна. Отсюда-то и вывод: корректировать. Я так думаю...

                                                        Комментарий


                                                        • Gem, очень помогли. Спасибо!

                                                          Комментарий


                                                          • А всё-таки, по какой цене надо переоценивать бумаги, купленные после 1 июля, при переклассификации их по 2129-У?.

                                                            Если читать буквально, получается, что для бумаг, купленных до 1 июля, берем справедливую стоимость на 1 июля, т.е. сложившуюся по итогам торгов 30 июня. А для "ценных бумаг, приобретенных в период с 1 июля 2008 года по дату принятия решения о переклассификации, - по справедливой стоимости на дату их приобретения (признания)", т.е. по ст-ти, сложившейся накануне приобретения, правильно я понимаю?

                                                            Комментарий


                                                            • Коллеги,вопрос. Есть бумаги в рублях, купон по ним будет выплачиваться в долларах по курсу, который будет известен только на дату выплаты. ПО 302-П купон учитывается в валюте выплаты.возможно ли его учитывать в долларах, например, по ЦБ, до выплаты? а на дату выплаты на разницу сделать проводку на НВПИ? ТИПА Дт счет купона/840 Кт счет НВПИ? Или можно учитывать купон в рублях, а на дату получения сделать обычную конверсионную проводку?
                                                              Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                              Комментарий

                                                              500 Портал временно недоступен

                                                              Портал временно недоступен

                                                              Возникла ошибка при открытии страницы. Обновите страницу или перейдите на главную
                                                              Обновите страницу спустя некоторое время.

                                                              Агенство Bankir.Ru приносит извинения пользователям
                                                              за доставленные неудобства
                                                              Обработка...
                                                              X