7 июля, вторник 09:03
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет ценных бумаг

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • CAP наверное, поехала крыша к концу дня, но что-то не очень понимаю.
    Покупаем бумагу в долларах за рубли по какому-то фиксированному курсу. Расчеты авансом.
    рассчитались - на 47408 зависли требования в рублях в сумме платежа.
    Получили бумагу
    Дт бумага в валюте/вал Кт 47408/810 на сумму, определенную условиями договора, в валюте номинала по курсу платежа
    и тут у нас вылезает курсовая разница, а не НВПИ.
    насчет курса ЦБ погорячилась, признаю
    Все сбывается...Стоит только расхотеть.

    Комментарий


    • Carry тут у нас вылезает курсовая разница, а не НВПИ.

      А в чем разница, можете сформулировать?
      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

      Комментарий


      • Carry
        Бумага в номинал в долларах - 1000 долларов.
        Оплата в рублях по курсу 25 рублей от номинала 26 мая,
        права собственности на бумагу переходят 26 мая курс ЦБ 24 рубля.
        26 мая
        Дт 47408 810
        Кт 47407 810 25 000 руб
        Дт 47407 810
        Кт 30102 810 25 000 руб
        Дт счЦБ 840
        Кт 47408 810 1 041,67 дол/25 000 руб
        и на курсовую разницу
        Дт 70606
        Кт счЦБ 840 0,08 копеек

        Про это речь?

        Комментарий


        • Такая А почему 26 мая Дт 47408 810 Кт 47407 810, а не Дт 47408 840, ведь требования у нас на валютную бумажку?
          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

          Комментарий


          • CAP
            Так в валюте расчетов же.
            Я ж у тебя спрашивала это тут где-то.

            Комментарий


            • CAP
              И я вот тебе еще одну ситуацию у нас покажу, где у нас возникает НВП.

              ЦБ номиналом 1000 долларов.
              Расчеты 27 мая в рублях по курсу ЦБ 24.
              Переход права собственности на ЦБ 26 мая,курс 25.
              Проводки такие жделаем
              26 мая
              Дт 47408 810
              Кт 47407 810 25 000 руб
              Дт счЦБ 840
              Кт 47408 810 1 041,67 дол/25 000 руб
              и на курсовую разницу
              Дт 70606
              Кт счЦБ 840 0,08 копеек
              27 мая
              Дт 47407 810
              Кт 70605 810 500 руб
              Дт 47407 810
              Кт 30102 810 24 500 руб

              Комментарий


              • Такая дА, про это.CAP А в чем разница, можете сформулировать?сама, если честно, до конца не очень понимаю , но, попробую
                НВПИ -это когда осуществляется дооценка при расчетах требований/обязательств, отраженных в рублях. Как я себе вижу, в данной ситуации, если бы сначала перешло право собственности, а потом мы платили бы по курсу на дату платежа, мы бы дооценили перед перечислением по НВПИ. Т.е абсолютная сумма обязательств на дату перехода прав не известна.
                зДЕСЬ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА исполнены, абсолютная сумма есть. ПРи постановке на баланс бумаги в валюте номинала, отличной от валюты расчетов, их стоимость определяется по официальному курсу на дату приобретения, т.е осуществляется конвертация уплаченной суммы, и возникает курсовая разница.
                Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                Комментарий


                • Carry НВПИ -это когда осуществляется дооценка при расчетах требований/обязательств, отраженных в рублях.
                  А у нас есть НВПИ в инвалюте
                  Мы тьак думаем, что есть.
                  Это если не стоимость в инвалюте, а оплата в рублях, а если стоимость в одной инвалюте, а оплата в другой

                  Комментарий


                  • Такая да, конечно, он (оно) может быть и в валюте . Я когда писала, Вашу ситуацию в голове держала.
                    Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                    Комментарий


                    • Доброе время суток!
                      Требуется консультация бухгалтеров-профессионалов... При расчете КРВ столкнулась со следующей проблемой. Подскажите, пожалуйста, на каком внебаланс.счете будут отражаться андеррайтинговые обязательства (обязательства выкупить ц/б эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоратив.ц/б)
                      Заранее большое спасибо!
                      Qui quaerit, reperit!

                      Комментарий


                      • Здравствуйте.

                        Есть здесь счастливые обладатели акций РАО ЕЭС???
                        Помогите разобраться с грядущей реорганизацией. Может у кого-нибудь были похожие ситуации с другими акциями: из РАО выделяется 23 компании, сама РАО прекращает сущестововать.

                        Как это все отражать по бухучету? Что делать с балансовой стоимостью акций РАО? По какой стоимости принимать акции, полученные вместо акций РАО?

                        Спасибо.

                        Комментарий


                        • Дария
                          Подскажите, пожалуйста, на каком внебаланс.счете будут отражаться андеррайтинговые обязательства (обязательства выкупить ц/б эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоратив.ц/б)
                          А есть основания такие об-ва учитывать?

                          Комментарий


                          • AKM есть требования по расчету кредитного риска по 110-И, Приложение № 2,введено оно с 1 января, если не ошибаюсь. Написали запрос.Похоже на гарантии, но кто его (ЦБ) знает...

                            Комментарий


                            • Фомыч Что делать с балансовой стоимостью акций РАО? - делать выбытие через 612 вместе с переоценкой
                              По какой стоимости принимать акции, полученные вместо акций РАО?правильный вопрос, сами думаем есть варианты: 1) по номиналу 2)по той же справедливой стоимости, по которой были учтены "старые" акции, т.е. результат от выбытия=0 3)по справедливой стоимости.

                              Комментарий


                              • Сообщение от Рупия Посмотреть сообщение
                                Фомыч Что делать с балансовой стоимостью акций РАО? - делать выбытие через 612 вместе с переоценкой
                                По какой стоимости принимать акции, полученные вместо акций РАО?правильный вопрос, сами думаем есть варианты: 1) по номиналу 2)по той же справедливой стоимости, по которой были учтены "старые" акции, т.е. результат от выбытия=0 3)по справедливой стоимости.
                                Мы тоже эти варианты обдумывали и все-таки думаю будем принимать по номиналу, просто тогда смущает убыток от выбытия акций рао.

                                Комментарий


                                • Рупия Мы собираемся работать по варианту 2. (обмен, п.7.1.1), ТСС принимаемых будет равна ТСС выбываемых.
                                  Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                  Комментарий


                                  • AKM похоже, что есть у меня пока таких операций нет, но боюсь упустить, если что, вот и спрашиваю про счет.
                                    Тоже есть предположения, что должно быть на счете 91315...
                                    Рупия расскажите, плиз, как ответ придет...
                                    Qui quaerit, reperit!

                                    Комментарий


                                    • Carry аналогично. Как то смущает финрез от конвертации, при условии что конвертируются бумаги одного эмитента и одного номинала...
                                      Дария ок

                                      Комментарий


                                      • Уважаемые, колеги. Следующая ситуация. Открывается короткая позиция (берем ценные бумаги в займ и их продаем). Оформляют следующими кореспонденциями счетов:
                                        Дт 50606 Кт 43701 - отражен займ;
                                        Дт 50618 К 50606
                                        Дт 30602 Кт 61210 - проданы акции;
                                        Дт 61210 Кт 50618 - списана балансоая стоимость акций;
                                        Дт 61210 Кт 30602 - отражена комиссия брокера
                                        Дт 70606 кт 61210 - фин. рез-т.
                                        Мне кажется что в данной ситуации, когда открывается кор.позиция и мы продаем бумаги, счет 50618 незачем использовать, т.е. при продаже ц.б. отражаем просто:
                                        Дт 30602 Кт 61210 - проданы акции
                                        Дт 61210 Кт 50606 - списана балансов. ст-ть и т.д.
                                        Б)Вопрос 2. Указанная выше ситуация (взяли ценные бумаги в займ и их продали), у нас есть обязательства по возврату ценных бумаг -43701. Мы эти обязательства переоцениваем?
                                        Очень жду ваших мнений.

                                        Комментарий


                                        • А у меня опять по собственным облигациям вопрос. Вот разместили мы их с премией - т.е. по цене выше номинала. Нам эту премию сразу в доходы отнести или на все время обращения облигаций амортизировать?
                                          Если исходить из странной логики разъяснений ЦБ - что премия уменьшает ПКД, то мы теперь должны купона меньше на расходы относить и эту неначисленную часть купона за счет куосчка премии, приходящегося на этот период выплачивать?
                                          С уважением, Евгения

                                          Комментарий


                                          • katyax2006
                                            у вас не слишком много 506 счетов в примере?
                                            у вас займ с признанием или нет?
                                            у нас есть обязательства по возврату ценных бумаг -43701. Мы эти обязательства переоцениваем? обязательно

                                            Комментарий


                                            • да, займ с признанием

                                              Комментарий


                                              • katyax2006
                                                да, 50618 не надо использовать в вашем случае
                                                он используется только для операций на возвратной основе
                                                продажа не относится к таким операциям

                                                Комментарий


                                                • Спасибо большое, мое мнение такое же

                                                  Комментарий


                                                  • Добрый день, уважаемые коллеги. Как быть??? ситуация следующая.
                                                    В 2007г., куплена ценная бумага.
                                                    10.10.07г. - 600 руб. (10 штук)- балансовая стоимость.
                                                    31.10.07г. - "+" пероценка 3 руб.;
                                                    30.11.07г. - "+" переоценка 2 руб.;
                                                    31.12.07г. - "+" переоценка 4 руб.
                                                    Итого на конец года 609 руб. данную стоимость переносим на 2008г., т.е. на начало года на счете, например 50105 - стоимость 609руб.
                                                    Теперь, например, 05.05.08г. продаем бумаги. Применяем метод ФИФО (в 2007г. - ЛИФО)
                                                    Теперь как списывать балансовую стоимость? по цене приобретения в 2007г. - 600руб.?а переоценку на доходы/расходы или
                                                    списываем в сумме 609 руб.?

                                                    Комментарий


                                                    • katyax2006 Мы в БУ списываем стоимость с учетом переоценки 2007 года, в НУ - безо всякой переоценки.
                                                      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                      Комментарий


                                                      • спасибо

                                                        Комментарий


                                                        • [QUOTE=Фомыч;2326357]Здравствуйте.

                                                          Есть здесь счастливые обладатели акций РАО ЕЭС???

                                                          Ответ нашего ГУ ЦБ : "Первоначальной стоимостью финансовых вложений, полученных организацией безвозмездно, таких как ценные бумаги , согласно пункту 13 Положения по бух.учету ПБУ 19/02,признается их текущая рыночная стоимостьна дату принятия к к бухгалтерскому учету, расчитанная организатором торговли на рынке ценных бумаг, а для ценных бумаг, по которым рыночная стоимость не рассчитывается, - сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи полученных ценных бумаг на дату их принятия к БУ. "Получение (приобретение) КОрганизациями акций энергетических компаний после завершения реорганизации ОАО РАО ЕЭС 1 июля 2008г.взамен акций ОАО РАО ЕЭС (кот. будут погашены), пропорционально своей доле в УК РАО, следует отражать как операцию мены ценных бумаг в соответствии с п.7,1, Приложения 11 к Положению 302-п то есть как операцию приобретения и выбытия с использованием счета 61210."
                                                          Последний раз редактировалось Лесёнок; 03.06.2008, 09:55.

                                                          Комментарий


                                                          • ссылка на ПБУ 19/02 - это сильный аргумент, убили наповалинтересно, можно ли отнести по ГК к мене обсуждаемую ситуацию с акциями РАО ЕЭС? не к вопросу применения счета 61210, с этим вроде все согласились, а в отношении цены обмена?

                                                            Комментарий


                                                            • РАО

                                                              Рупия делать выбытие через 612 вместе с переоценкой
                                                              почему вместе с переоценкой, если бумаги учитываются на счетах 50606? По-моему, переоценка в данном случае просто восстановится.
                                                              Мы склоняемся к варианту - отражать по номиналу (как мы делали в случае реорганизации мосэнерго) и отражать результат от конвертации. Неизвестно ведь, выйдут ли в торги все новые бумаги, а то некоторые бумаги из несчастного наследия реорганизации мосэнерго до сих пор режут глаз своими 100% резервами.
                                                              И есть еще вопрос на каких счетах отражать новые бумаги - 50606 или 50706? Отразить на 50706 и всю жизнь делать переоценку через капитал (если бумаги выйдут в торги) или на 50606, но по какой цене тогда переоценку делать до выхода в торги?!

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X