Учет ценных бумаг

[Leshnichiy]

vovik, да в случае, если валюта обязательства по ЦБ - рубли, то все, как Вы написали:

1. Переоценка НВПИ (меняется эквивалент рублевого остатка счета вложений и пр. до текущего курса доллара). Ну и сам остаток в рублях тоже меняется.
2. Переоценка по ТСС (просто разница в рублях между рублевым эквивалентом из п.1 и ТСС, приведенной к нац.валюте).

[vovik]

Leshnichiy спасибо большое!

[Татьяна Волкова]

Перенесла обсуждение 372-П в тему по ПФИ

[Taf]

Читаем новое 606-П http://www.cbr.ru/analytics/accounting/files/606-p.pdf
И еще целую группу нормативных актов, отправленных на регистрацию в Минюст.

[CAP]

И еще целую группу нормативных актов, отправленных на регистрацию в Минюст.

А ссылки есть?

[Марина Корф]

А ссылки есть?

http://www.cbr.ru/analytics/?Prtid=k...64#CheckedItem
Вступают в силу с 1 января 2019 года.
Кроме 4555-У, который с даты публикации.

[ДжуС]

http://www.cbr.ru/analytics/?Prtid=k...64#CheckedItem
Вступают в силу с 1 января 2019 года.
Кроме 4555-У, который с даты публикации.

Причем у него с даты публикации вступают только три абзаца: 352-354 из подпункта 1.2.3. А остальное тоже все с 2019 года.
Развлечение для всех банков: отсчитать 351 абзац, чтобы понять что вступает в силу с момента публикации. Кто-нибудь уже посчитал?

[vovik]

Коллеги, можете подсказать по учету переоценки по просроченным облигациям, вопрос я задал в другой теме, так как обсуждение велось там:
http://bankir.ru/dom/forum/департаме...срок/page3

[Анатолий2255]

Коллеги, помогите разобраться в следующем вопросе:
20.04 банк купил облигации с премией
23.04 банк докупил еще этих же облигаций, тоже с премией
Нужно ли в 23.04 относить на расходы часть премии за эти 3 дня по первой партии?

[CAP]

Анатолий2255
Конечно, у вас же произошло движение по бумаге, значит нужно ее переоценить, а до того начислить купоны, дисконты, премии.

[Татьяна Волкова]

Новости по 606-П.
1. Оказывается (может, это только для меня было новостью) при реализации ценной бумаги на 61210 списывается все, что входит в балансовую стоимость ценной бумаги, включая корректировки, оценочный резерв и резерв РСБУ, если есть. Финансовый результат вас приятно удивит .
2. На основании соответствующего иллюстрированного примера МСФО БР готовит документ, регламентирующий прекращение переоценки по ценным бумагам, по которым заключена сделка на реализацию сроком том, спот. Методы реализации пока в стадии обсуждения
3. В 611-П готовятся изменения, в соответствии с которыми из сферы неприменения будут исключены бумаги, переоцениваемые через ПСД.


зЫ Предлагаю в дальнейшем ценные бумаги и новшества с ними обсуждать здесь, чтоб не потеряться.

[svt466svt]

Коллеги, помогите разобраться в следующих вопросах:
1.При покупке облигаций и признании по ССЧПУ в соответствии с 606-П п 4.6. получается, что корректировка 50140/50141 отражается в любом случае?
2.При продаже 606-П п.8.5.3 и п.8.5.4 переоценка 50120/21 списывается на 61210, т.к. перед продажей бумаги переоценили (а мы считаем СС на момент продажи цена продажи), то фин.рез ноль?
3. Куда списать корректировки 50140/50141?
4. Остатки 70602/70607 ?

[JaneDeva]

Коллеги,
выяснилось, что все делают по-разному..вопрос по собственным облигациям:
накануне для выплата купона (или погашения бумаги+последний купон) его стоимость переносится на счет "к исполнению". На следующий раб.день купон погашается (или +бумага с ним).
Вопрос: нужно ли на 1 рабочий день завешивать на внебаланс 90704 стоимость купона (или +бумага) ?
В описании 90704 в 579-П сказано: " Если погашение проводится в этот же день, то ценные бумаги и купоны на этом счете могут не отражаться".
У нас погашение проводится в объявленную в условиях о выпуске дату, считается ли это "погашением в этот же день", в следствии чего на внебалансе не отражается?

[vovik]

Коллеги, как вы считаете?:
При переносе облигаций оцениваемых по ССЧПУ в соответствии с 606-П на просрочку на счет 50505 куда списывать накопленную переоценку по счетам - Дт 50505
Кт 50121 (50221) и Дт 50220 (50120) Кт 50505 как сейчас?
Или же сторнировать в корреспонденции с доходами/расходами?
Как правильно по букве МСФО?

[НатальяВ]

Уважаемые коллеги, добрый день!
В свете планирующихся изменений в 611-п,
планирует ли кто-нибудь весь портфель облигаций учитывать исключительно на 501 счете - по торговой бизнес-модели. Хотим аргументировать тем, что в текущий момент весь наш портфель идет в расчет рыночного риска - как купленный в краткосрочной перспективе.
Смущает то, что весь наш портфель - это три капитала в среднем, и бывает что бумага висит до погашения без движения (среднесрочная, 3 года, например) - боимся, что регулятор и ЦБ могут усомниться в справедливости нашей бизнес-модели и в уклонении от резервов - если 611 примут - они обязательно вылезут - и уже пруденциальные, а не МСФО-шные...
конечно 611 еще не утверждено, но поставить сейчас часть портфеля на 502, а потом доказывать изменение модели, мне кажется будет сложнее.
Аудиторы ответили, что это наше право - стройте модель какую хотите, главное пропишите это у себя в нужных местах...
У кого какие мысли по этому поводу?

[НатальяВ]

боимся, что регулятор и ЦБ

регулятор и аудиторы, имела ввиду...

[April4]

Уважаемые коллеги, добрый день!
Вопрос по сделкам прямого репо: согласно пункту 1.2 604-П финансовое обязательство отражается по амортизированной стоимости, за исключением случаев, установленных пунктом 4.2.1 МСФО 9. А там в подпункте b говорится про случаи передачи актива без прекращения признания, то есть по сути про сделки прямого репо, когда собственный портфель отдаем в репо (не то, что взяли без признания), и говорится о том, что мы должны признать финансовое обязательства в отношении полученного возмещения с дальнейшим признанием расходов, позникающих по финансовому обязательству.
Предполагает ли это, что мы просто учитываем привлеченные средства в сумму сделки репо и начисляем расходы линейно? Или как-то по-другому надо это воспринимать, например, что если не по АС, то через прибыль и убыток со всеми вытекающими.
А если через прибыль и убыток, то в случае, когда мы решили по активам категории через Пб или Уб начислять только купон, можем ли мы и для финансового обязательства начислять только линейные проценты?
Буду благодарна за подсказку!

[Taf]

Уважаемые коллеги, добрый день!

Аудиторы ответили, что это наше право - стройте модель какую хотите, главное пропишите это у себя в нужных местах...
У кого какие мысли по этому поводу?

Безусловно, право строить бизнес - модель есть.
Только ее надо придерживаться.
То, что могут быть претензии - весьма вероятно.
В том же МСФО 9 написано:
Применяемая модель - это факт, а не утверждение.
Т.е. написать Вы можете, что угодно.
Но, если по факту применяется другая модель, то это есть введение в заблуждение пользователей и искажение отчетности.

[vovik]

Коллеги, подскажите, просроченные учтенные векселя по амортизированной стоимости переносим на 50505 с 01.01.2019 в связи с тем что это долговые ценные бумаги, или учитываем дальше на 515 в разделе "Учтенные векселя"?

[Gita]

vovik
мы переносим на 50505

[SLE343]

Добрый день!

Вопрос по применению п.4.6. Положения 606-П.

Коллеги, подскажите: необходима ли корректировка стоимости бумаги в случае, если цб учитывается по АС, определяемой линейным методом (без применения метода ЭПС)?

Указанный пункт 4.6 изложен Регулятором без каких либо оговорок для текущей категории учета цб и по умолчанию возможно его действие распространяется на все категории ценных бумаг (это мнение аудиторской службы)

По мнению же разработчика ПО: умолчательно корректировки будут формироваться ТОЛЬКО для цб, классифицированных по АС, определяемой по методу ЭПС.
Для инструментов, учитываемых по АС и линейному методу - корректировки не рассчитываются.

[Hata]

Gita
579-п
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными
финансовыми инструментами


Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей)

Счета: N 501 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 502 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"

N 504 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости"

N 505 "Долговые ценные бумаги, не погашенные в срок"

[Ametist]

Коллеги, добрый день!

По применению Положения 606-П.
Согласно п.1.4 банк должен в своей учетной политике утвердить метод определения амортизированной стоимости - либо линейный, либо по ЭПС.
Далее по тексту положения неоднократно имеется фраза "согласно выбранному методу начисления процентных доходов".

Означает ли это, что если банк в своей учетной политике утверждает к применению метод по ЭПС, то и процентные доходы по долговым ценным бумагам начисляются только по ЭПС? Т.е. в том числе ежемесячное начисление ПКД осуществляем по ЭПС? В таком случае нет необходимости по списанию премии на расходы, т.к. начисление процентного дохода по ЭПС будет учитывать превышение цены приобретения над номиналом. То же касательно дисконта: начисление проц.дохода по ЭПС будет учитывать цену приобретения менее номинала. И, соответственно, не нужно будет осуществлять корректировки ам.стоимости...

Или же начисление процентов, дисконта, списание премии осуществляем в бух.учете как и ранее линейным методом, а далее приводим стоимость к амортизированной по ЭПС путем корректировок? Т.е. "двойной" учет??? Что тогда обозначает фраза "выбранный метод начисления процентных доходов"?

[Ametist]

Добрый день!

Вопрос по применению п.4.6. Положения 606-П.

Коллеги, подскажите: необходима ли корректировка стоимости бумаги в случае, если цб учитывается по АС, определяемой линейным методом (без применения метода ЭПС)?

Указанный пункт 4.6 изложен Регулятором без каких либо оговорок для текущей категории учета цб и по умолчанию возможно его действие распространяется на все категории ценных бумаг (это мнение аудиторской службы)

По мнению же разработчика ПО: умолчательно корректировки будут формироваться ТОЛЬКО для цб, классифицированных по АС, определяемой по методу ЭПС.
Для инструментов, учитываемых по АС и линейному методу - корректировки не рассчитываются.

Если бумага учитывается по АС, определяемой линейным методом, то корректировка до ам.стоимости, рассчитанной по ЭПС, будет осуществляться в обязательном порядке по бумагам сроком погашения свыше года в случае существенной разницы между АС по линейному методу и по методу ЭПС.

Согласна с Вашей аудиторской службой. Корректировки возможны для долговых ценных бумаг любых категорий.

[NEG]

Коллеги, добрый день. п.8.5 Положения 606-п гласит "8.5. Выбытие ценной бумаги в бухгалтерском учете отражается с учетом следующего.
НА ДАТУ прекращения признания ценных бумаг осуществляется начисление процентных доходов по долговым ценным бумагам, отражение в бухгалтерском учете затрат, связанных с выбытием (реализацией) ценных бумаг, А ТАКЖЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ корректировка амортизированной стоимости ценных бумаг и, если ценные бумаги отражаются в бухгалтерском учете по справедливой стоимости, ПЕРЕОЦЕНКА их справедливой стоимости".
Вопрос: если бумага погашается, например, 25 апреля, должны ли мы определить справедливую стоимость бумаги на дату - 25 апреля (она будет равна номиналу) и отразить переоценку (переоценка на дату погашения будет равна 0), тогда финансовый результат от погашения бумаги =0. Или мы последний раз определяет СС, переоценку за 24 апреля, тогда эта переоценка за 24 апреля сформирует финансовый результат в день погашения бумаги (отриц. переоценка - доход, полож. переоценка - убыток)???? Кто как отражает это в бухучете? Спасибо.

[Dalla]

NEG мы так делаем

если бумага погашается, например, 25 апреля, должны ли мы определить справедливую стоимость бумаги на дату - 25 апреля (она будет равна номиналу) и отразить переоценку (переоценка на дату погашения будет равна 0), тогда финансовый результат от погашения бумаги =0.

[NEG]

Dalla
Коллега, а вы определяете СС по МР3 или по цене закрытия? или вы прописали, что в день погашения СС = номиналу?

[Dalla]

NEG При погашении СС прописали 100% от номинала. А что есть МРЗ, коллега?