24 февраля, понедельник 19:03
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет ценных бумаг

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • vovik, да в случае, если валюта обязательства по ЦБ - рубли, то все, как Вы написали:

    1. Переоценка НВПИ (меняется эквивалент рублевого остатка счета вложений и пр. до текущего курса доллара). Ну и сам остаток в рублях тоже меняется.
    2. Переоценка по ТСС (просто разница в рублях между рублевым эквивалентом из п.1 и ТСС, приведенной к нац.валюте).

    Комментарий


    • Leshnichiy спасибо большое!

      Комментарий


      • Перенесла обсуждение 372-П в тему по ПФИ
        Все сбывается...Стоит только расхотеть.

        Комментарий


        • Читаем новое 606-П http://www.cbr.ru/analytics/accounting/files/606-p.pdf
          И еще целую группу нормативных актов, отправленных на регистрацию в Минюст.

          Комментарий


          • Сообщение от Taf Посмотреть сообщение
            И еще целую группу нормативных актов, отправленных на регистрацию в Минюст.
            А ссылки есть?
            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

            Комментарий


            • Сообщение от CAP Посмотреть сообщение

              А ссылки есть?
              http://www.cbr.ru/analytics/?Prtid=k...64#CheckedItem
              Вступают в силу с 1 января 2019 года.
              Кроме 4555-У, который с даты публикации.

              Комментарий


              • Сообщение от Марина Корф Посмотреть сообщение

                http://www.cbr.ru/analytics/?Prtid=k...64#CheckedItem
                Вступают в силу с 1 января 2019 года.
                Кроме 4555-У, который с даты публикации.
                Причем у него с даты публикации вступают только три абзаца: 352-354 из подпункта 1.2.3. А остальное тоже все с 2019 года.
                Развлечение для всех банков: отсчитать 351 абзац, чтобы понять что вступает в силу с момента публикации. Кто-нибудь уже посчитал?

                Комментарий


                • Коллеги, можете подсказать по учету переоценки по просроченным облигациям, вопрос я задал в другой теме, так как обсуждение велось там:
                  http://bankir.ru/dom/forum/департаме...срок/page3

                  Комментарий


                  • Коллеги, помогите разобраться в следующем вопросе:
                    20.04 банк купил облигации с премией
                    23.04 банк докупил еще этих же облигаций, тоже с премией
                    Нужно ли в 23.04 относить на расходы часть премии за эти 3 дня по первой партии?

                    Комментарий


                    • Анатолий2255
                      Конечно, у вас же произошло движение по бумаге, значит нужно ее переоценить, а до того начислить купоны, дисконты, премии.
                      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                      Комментарий


                      • Новости по 606-П.
                        1. Оказывается (может, это только для меня было новостью) при реализации ценной бумаги на 61210 списывается все, что входит в балансовую стоимость ценной бумаги, включая корректировки, оценочный резерв и резерв РСБУ, если есть. Финансовый результат вас приятно удивит .
                        2. На основании соответствующего иллюстрированного примера МСФО БР готовит документ, регламентирующий прекращение переоценки по ценным бумагам, по которым заключена сделка на реализацию сроком том, спот. Методы реализации пока в стадии обсуждения
                        3. В 611-П готовятся изменения, в соответствии с которыми из сферы неприменения будут исключены бумаги, переоцениваемые через ПСД.


                        зЫ Предлагаю в дальнейшем ценные бумаги и новшества с ними обсуждать здесь, чтоб не потеряться.
                        Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                        Комментарий


                        • Коллеги, помогите разобраться в следующих вопросах:
                          1.При покупке облигаций и признании по ССЧПУ в соответствии с 606-П п 4.6. получается, что корректировка 50140/50141 отражается в любом случае?
                          2.При продаже 606-П п.8.5.3 и п.8.5.4 переоценка 50120/21 списывается на 61210, т.к. перед продажей бумаги переоценили (а мы считаем СС на момент продажи цена продажи), то фин.рез ноль?
                          3. Куда списать корректировки 50140/50141?
                          4. Остатки 70602/70607 ?

                          Комментарий


                          • Коллеги,
                            выяснилось, что все делают по-разному..вопрос по собственным облигациям:
                            накануне для выплата купона (или погашения бумаги+последний купон) его стоимость переносится на счет "к исполнению". На следующий раб.день купон погашается (или +бумага с ним).
                            Вопрос: нужно ли на 1 рабочий день завешивать на внебаланс 90704 стоимость купона (или +бумага) ?
                            В описании 90704 в 579-П сказано: " Если погашение проводится в этот же день, то ценные бумаги и купоны на этом счете могут не отражаться".
                            У нас погашение проводится в объявленную в условиях о выпуске дату, считается ли это "
                            погашением в этот же день", в следствии чего на внебалансе не отражается?

                            Комментарий


                            • Коллеги, как вы считаете?:
                              При переносе облигаций оцениваемых по ССЧПУ в соответствии с 606-П на просрочку на счет 50505 куда списывать накопленную переоценку по счетам - Дт 50505
                              Кт 50121 (50221) и Дт 50220 (50120) Кт 50505 как сейчас?
                              Или же сторнировать в корреспонденции с доходами/расходами?
                              Как правильно по букве МСФО?

                              Комментарий


                              • Уважаемые коллеги, добрый день!
                                В свете планирующихся изменений в 611-п,
                                планирует ли кто-нибудь весь портфель облигаций учитывать исключительно на 501 счете - по торговой бизнес-модели. Хотим аргументировать тем, что в текущий момент весь наш портфель идет в расчет рыночного риска - как купленный в краткосрочной перспективе.
                                Смущает то, что весь наш портфель - это три капитала в среднем, и бывает что бумага висит до погашения без движения (среднесрочная, 3 года, например) - боимся, что регулятор и ЦБ могут усомниться в справедливости нашей бизнес-модели и в уклонении от резервов - если 611 примут - они обязательно вылезут - и уже пруденциальные, а не МСФО-шные...
                                конечно 611 еще не утверждено, но поставить сейчас часть портфеля на 502, а потом доказывать изменение модели, мне кажется будет сложнее.
                                Аудиторы ответили, что это наше право - стройте модель какую хотите, главное пропишите это у себя в нужных местах...
                                У кого какие мысли по этому поводу?

                                Комментарий


                                • Сообщение от НатальяВ Посмотреть сообщение
                                  боимся, что регулятор и ЦБ
                                  регулятор и аудиторы, имела ввиду...

                                  Комментарий


                                  • Уважаемые коллеги, добрый день!
                                    Вопрос по сделкам прямого репо: согласно пункту 1.2 604-П финансовое обязательство отражается по амортизированной стоимости, за исключением случаев, установленных пунктом 4.2.1 МСФО 9. А там в подпункте b говорится про случаи передачи актива без прекращения признания, то есть по сути про сделки прямого репо, когда собственный портфель отдаем в репо (не то, что взяли без признания), и говорится о том, что мы должны признать финансовое обязательства в отношении полученного возмещения с дальнейшим признанием расходов, позникающих по финансовому обязательству.
                                    Предполагает ли это, что мы просто учитываем привлеченные средства в сумму сделки репо и начисляем расходы линейно? Или как-то по-другому надо это воспринимать, например, что если не по АС, то через прибыль и убыток со всеми вытекающими.
                                    А если через прибыль и убыток, то в случае, когда мы решили по активам категории через Пб или Уб начислять только купон, можем ли мы и для финансового обязательства начислять только линейные проценты?
                                    Буду благодарна за подсказку!

                                    Комментарий


                                    • Сообщение от НатальяВ Посмотреть сообщение
                                      Уважаемые коллеги, добрый день!

                                      Аудиторы ответили, что это наше право - стройте модель какую хотите, главное пропишите это у себя в нужных местах...
                                      У кого какие мысли по этому поводу?
                                      Безусловно, право строить бизнес - модель есть.
                                      Только ее надо придерживаться.
                                      То, что могут быть претензии - весьма вероятно.
                                      В том же МСФО 9 написано:
                                      Применяемая модель - это факт, а не утверждение.
                                      Т.е. написать Вы можете, что угодно.
                                      Но, если по факту применяется другая модель, то это есть введение в заблуждение пользователей и искажение отчетности.

                                      Комментарий


                                      • Коллеги, подскажите, просроченные учтенные векселя по амортизированной стоимости переносим на 50505 с 01.01.2019 в связи с тем что это долговые ценные бумаги, или учитываем дальше на 515 в разделе "Учтенные векселя"?

                                        Комментарий


                                        • vovik
                                          мы переносим на 50505

                                          Комментарий


                                          • Добрый день!

                                            Вопрос по применению п.4.6. Положения 606-П.

                                            Коллеги, подскажите: необходима ли корректировка стоимости бумаги в случае, если цб учитывается по АС, определяемой линейным методом (без применения метода ЭПС)?

                                            Указанный пункт 4.6 изложен Регулятором без каких либо оговорок для текущей категории учета цб и по умолчанию возможно его действие распространяется на все категории ценных бумаг (это мнение аудиторской службы)

                                            По мнению же разработчика ПО: умолчательно корректировки будут формироваться ТОЛЬКО для цб, классифицированных по АС, определяемой по методу ЭПС.
                                            Для инструментов, учитываемых по АС и линейному методу - корректировки не рассчитываются.

                                            Комментарий


                                            • Gita
                                              579-п
                                              Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными
                                              финансовыми инструментами


                                              Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей)

                                              Счета: N 501 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

                                              N 502 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"

                                              N 504 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости"

                                              N 505 "Долговые ценные бумаги, не погашенные в срок"

                                              Комментарий


                                              • Коллеги, добрый день!

                                                По применению Положения 606-П.
                                                Согласно п.1.4 банк должен в своей учетной политике утвердить метод определения амортизированной стоимости - либо линейный, либо по ЭПС.
                                                Далее по тексту положения неоднократно имеется фраза "согласно выбранному методу начисления процентных доходов".

                                                Означает ли это, что если банк в своей учетной политике утверждает к применению метод по ЭПС, то и процентные доходы по долговым ценным бумагам начисляются только по ЭПС? Т.е. в том числе ежемесячное начисление ПКД осуществляем по ЭПС? В таком случае нет необходимости по списанию премии на расходы, т.к. начисление процентного дохода по ЭПС будет учитывать превышение цены приобретения над номиналом. То же касательно дисконта: начисление проц.дохода по ЭПС будет учитывать цену приобретения менее номинала. И, соответственно, не нужно будет осуществлять корректировки ам.стоимости...

                                                Или же начисление процентов, дисконта, списание премии осуществляем в бух.учете как и ранее линейным методом, а далее приводим стоимость к амортизированной по ЭПС путем корректировок? Т.е. "двойной" учет??? Что тогда обозначает фраза "выбранный метод начисления процентных доходов"?

                                                Комментарий


                                                • Сообщение от SLE343 Посмотреть сообщение
                                                  Добрый день!

                                                  Вопрос по применению п.4.6. Положения 606-П.

                                                  Коллеги, подскажите: необходима ли корректировка стоимости бумаги в случае, если цб учитывается по АС, определяемой линейным методом (без применения метода ЭПС)?

                                                  Указанный пункт 4.6 изложен Регулятором без каких либо оговорок для текущей категории учета цб и по умолчанию возможно его действие распространяется на все категории ценных бумаг (это мнение аудиторской службы)

                                                  По мнению же разработчика ПО: умолчательно корректировки будут формироваться ТОЛЬКО для цб, классифицированных по АС, определяемой по методу ЭПС.
                                                  Для инструментов, учитываемых по АС и линейному методу - корректировки не рассчитываются.
                                                  Если бумага учитывается по АС, определяемой линейным методом, то корректировка до ам.стоимости, рассчитанной по ЭПС, будет осуществляться в обязательном порядке по бумагам сроком погашения свыше года в случае существенной разницы между АС по линейному методу и по методу ЭПС.

                                                  Согласна с Вашей аудиторской службой. Корректировки возможны для долговых ценных бумаг любых категорий.

                                                  Комментарий


                                                  • Коллеги, добрый день. п.8.5 Положения 606-п гласит "8.5. Выбытие ценной бумаги в бухгалтерском учете отражается с учетом следующего.
                                                    НА ДАТУ прекращения признания ценных бумаг осуществляется начисление процентных доходов по долговым ценным бумагам, отражение в бухгалтерском учете затрат, связанных с выбытием (реализацией) ценных бумаг, А ТАКЖЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ корректировка амортизированной стоимости ценных бумаг и, если ценные бумаги отражаются в бухгалтерском учете по справедливой стоимости, ПЕРЕОЦЕНКА их справедливой стоимости".
                                                    Вопрос: если бумага погашается, например, 25 апреля, должны ли мы определить справедливую стоимость бумаги на дату - 25 апреля (она будет равна номиналу) и отразить переоценку (переоценка на дату погашения будет равна 0), тогда финансовый результат от погашения бумаги =0. Или мы последний раз определяет СС, переоценку за 24 апреля, тогда эта переоценка за 24 апреля сформирует финансовый результат в день погашения бумаги (отриц. переоценка - доход, полож. переоценка - убыток)???? Кто как отражает это в бухучете? Спасибо.


                                                    Комментарий


                                                    • NEG мы так делаем

                                                      Сообщение от NEG Посмотреть сообщение
                                                      если бумага погашается, например, 25 апреля, должны ли мы определить справедливую стоимость бумаги на дату - 25 апреля (она будет равна номиналу) и отразить переоценку (переоценка на дату погашения будет равна 0), тогда финансовый результат от погашения бумаги =0.

                                                      Комментарий


                                                      • Dalla
                                                        Коллега, а вы определяете СС по МР3 или по цене закрытия? или вы прописали, что в день погашения СС = номиналу?

                                                        Комментарий


                                                        • NEG При погашении СС прописали 100% от номинала. А что есть МРЗ, коллега?

                                                          Комментарий

                                                          500 Портал временно недоступен

                                                          Портал временно недоступен

                                                          Возникла ошибка при открытии страницы. Обновите страницу или перейдите на главную
                                                          Обновите страницу спустя некоторое время.

                                                          Агенство Bankir.Ru приносит извинения пользователям
                                                          за доставленные неудобства
                                                          Обработка...
                                                          X