22 февраля, суббота 18:28
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет ценных бумаг

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Добрый день! Подскажите пожалуйста, такой пример:
    есть бумага А у которой отриц переоценка 200 000, в этом месяце она переоценилась положительно 82 000 - это получается положит.переоц.в пределах отриц?
    Дт 50120
    Кт 70602 ?
    или Дт 50120
    Кт 70607?

    Комментарий


    • River_, Кт 70607, если остаток счета позволяет. Превышение остатка - Кт 70602.
      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

      Комментарий


      • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
        Буду ждать вместе с тобой!
        Мы уже, кстати, посылали запрос про эти пресловутые облигации с валютным номиналом, но размещаемыми первично за рубли, и погашаемые эмитентом в рублях. Фиг ответили. Уже больше месяца прошло...
        Нам ответили про такие РЕПО. Это НВПИ.
        Все сбывается...Стоит только расхотеть.

        Комментарий


        • Татьяна Волкова, на всякий случай спрошу: то есть, номинал в рублях, проценты в рублях - с пересчетом их всех по НВПИ, да?

          Комментарий


          • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
            Татьяна Волкова, на всякий случай спрошу: то есть, номинал в рублях, проценты в рублях - с пересчетом их всех по НВПИ, да?
            Ну да. А какие еще возможны варианты с НВПИ ?
            Все сбывается...Стоит только расхотеть.

            Комментарий


            • Татьяна Волкова, ну, мало ли.

              Спасибо большое!!

              Комментарий


              • помогите пожалуйста

                Коллеги,
                Если возможно, прочитал всю тему, сам не так давно занимаюсь ЦБ, требуется Ваша помощь по следующему вопросу

                Расчет амортизации комиссий/премий/дисконтов для инструментов с частичным погашением номинала – см. пример во вложении.
                При амортизировании по постоянной ставке в тех случаях, если погашение номинала происходит нелинейно, может возникнуть ситуация, когда либо на счете амортизации дисконта, либо на счете вложений появляется кредитовый остаток. Избежать этого можно только при амортизации не по постоянной ставке, а по ставке, которая будет коррелировать с эффектом от нелинейного графика погашения (т.е. признание процентного дохода от дисконта, например, будет существенно увеличено в начале жизни инструмента и не только за счет того, что первоначальный номинал больше).

                В тех случаях, когда стоимость инструмента дополнительно корректируется на эффективную ставку процента, эффект от этого для оценки инструмента нивелируется и остается только эффект на распределение по счетам финансового результата между счетами процентного дохода и корректировки и, дополнительно, на реализованный/нереализованный финансовый результат в случае продажи.


                Дополнительно, у нас при обсуждении возникали следующие аргументы относительно того, как грамотно признавать финансовый результат (простите, если они не очень грамотно сформулированы):
                В пользу постоянной ставки:
                - график признания дохода определяется ценообразованием в момент покупки, т.е. мы при покупке определяем, что мы будем признавать доход по постоянной ставке, независимо от реального движения денег, т.е. используем корректный метод начисления.

                В пользу ставки, зависимой от нелинейного погашения:
                - признания дохода когда на него существуют контрактные права и есть достаточная уверенность в их исполнении. В момент частичного погашения дополнительная амортизация дисконта удовлетворяет этим критериям.

                Проблема, к сожалению, возникает только из-за того, что план счетов ЦБ не предполагает отдельного счета для дисконта, который был бы пассивным, и на который начислялась бы амортизация, и общего ограничения о том, что и счет вложений (который уменьшается на сумму приобретенного дисконта) и счет амортизации дисконта – активные.

                Как по вашему мнению наиболее грамотно учитывать амортизацию?
                Discount amortisation question.zip

                Комментарий


                • Родион Германович, Очень у вас все мудрено. Почему бы просто не решить, какая часть дисконта приходится на каждую часть номинала с учетом сроков их погашения, и производить соответствующие начисления.
                  Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                  Комментарий


                  • Коллеги, никто на семинар Двойнишникова по ценным бумагам пойти не планирует? Уж очень программа привлекательная:

                    1. Обзор планируемых изменений в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами с 1 января 2018 года.
                    2. Новый порядок бухгалтерского учета документарных ценных бумаг, находящихся на хранение в хранилище ценностей с 1 января 2017 года (в связи с отменой Главы Д Плана счетов).
                    3. Особенности бухгалтерского учета процентного дохода по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости.
                    4. Подходы к определению справедливой стоимости ценных бумаг.
                    5. Особенности бухгалтерского учета переклассификации ценных бумаг.
                    6. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи: корректность определения способа последующей оценки.
                    7. Особенности бухгалтерского учета долговых обязательств, не погашенных в срок, а также просроченных купонов.
                    Если кто-то пойдёт - поделитесь услышанным, плиз! Я не смогу, у меня уже бюджет на такие мероприятия исчерпан.

                    (А ещё в программе мы видим спойлер, что Главу Д отменят с 01 января. )

                    Комментарий


                    • Добрый день.
                      Не нашла в данной теме форума ответа на вопрос, поэтому решила задать его (не судите строго, если его уже ранее задавали ).
                      В соответствии с п. 2.4 Приложения 10 к Положению ЦБ РФ № 385-П при продаже отдельных выпусков ценных бумаг из категории «удерживаемые до погашения», в случае несоблюдения условий, предусмотренных указанным пунктом, Банк обязан осуществить реклассификацию всех долговых обязательств, удерживаемых до погашения, в категорию «имеющиеся в наличии для продажи» и перенести их на соответствующие балансовые счета второго порядка, запретив формировать категорию «долговые обязательства, удерживаемые до погашения» в течение двух лет, следующих за годом такой переклассификации.
                      Подскажите, пожалуйста, в какую дату банк обязан сделать вышеуказанную реклассификацию, если нарушено одно условие пункта п. 2.4 Приложения 10 к Положению ЦБ РФ № 385-П?

                      Комментарий


                      • Elena_ В тот момент, когда решили часть из них продать: переклассифицируются все ЦБ выпуска, переносятся на счета по учету ЦБ "имеющиеся в наличии для продажи".

                        Комментарий


                        • Elena_
                          У нас в УП прописано "...в дату принятия решения уполномоченным органом".

                          Комментарий


                          • Сообщение от GB Посмотреть сообщение

                            (А ещё в программе мы видим спойлер, что Главу Д отменят с 01 января. )
                            Этот спойлер прямым текстом в письме ИН-04-41/69 от 3 окт 2016
                            Нет еще проекта этих изменений в 385-п?


                            Комментарий


                            • O1 Так довольно давно уже выкладывали на сайте БР. Точнее - в июле. Сейчас снова там нет. Наверное, скоро выпустят.
                              Последний раз редактировалось GB; 14.11.2016, 15:17.

                              Комментарий


                              • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                                O1 Так довольно давно уже выкладывали на сайте БР. Сейчас снова там нет. Наверное, скоро выпустят.
                                Поделитесь, что там было в проекте, пожалуйста!!! Если успели скачать файл

                                Комментарий


                                • O1 Делюсь.
                                  Вложения

                                  Комментарий


                                  • Сообщение от GB Посмотреть сообщение
                                    O1 Делюсь.
                                    Я думала, там что-то интересное будет. А все так просто)
                                    Спасибо!

                                    Комментарий


                                    • Добрый день!
                                      Подскажите, пж-та, как учитывать однодневные биржевые облигации ВТБ? На 50106 ? Сразу с дисконтом или в день погашения?
                                      Спасибо!

                                      Комментарий


                                      • Коллеги, ходят слухи, что отмена главы Д не прошла регистрацию в МинЮсте. Это так?

                                        Комментарий


                                        • Сообщение от O1 Посмотреть сообщение
                                          Коллеги, ходят слухи, что отмена главы Д не прошла регистрацию в МинЮсте. Это так?
                                          Да, говорят, ждем релиза на сайте БР
                                          Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                          Комментарий


                                          • Подскажите, пожалуйста по валютным ценным бумагам. Есть еврооблигации Минфина в долларах, валютная переоценка в балансе отражается ежедневно. А переоценка на счетах 50220/21 - в рублях, отражается по текущему валютному курсу в момент переоценки самих бумаг по ТСС, т.е. один раз в месяц в последний рабочий день. Так?
                                            Все, возможно, могло быть иначе...

                                            Комментарий


                                            • Сообщение от Южная Посмотреть сообщение
                                              один раз в месяц в последний рабочий день. Так?
                                              + в дни операций с бумагой (если у вас в УП не прописано иное)

                                              Комментарий


                                              • O1
                                                Спасибо. И эта переоценка все равно будет включаться в расчет ОВП как остатки в рублях, величина которых зависит от изменения курса иностранной валюты?
                                                Все, возможно, могло быть иначе...

                                                Комментарий


                                                • Вот только что сообщили, что Минюст не успевает рассмотреть указание об отмене главы Д до нового года, завтра на сайте БР будет документ на эту тему.
                                                  Все сбывается...Стоит только расхотеть.

                                                  Комментарий


                                                  • вот он
                                                    http://www.cbr.ru/analytics/accounti...0_22122016.pdf

                                                    Комментарий


                                                    • Коллеги, подскажите, есть просроченные долговые обязательства в виде облигаций, оцениваемые по справедливой стоимости. Все переносим на счет долг.обязательств не погашенных в срок 50505 (тело, ПКД, дисконт), а что делаем с переоценкой таких бумаг? Дт 50505 Кт 50120 (Дт 50120 Кт 50505) или нет? На последнем семинаре Двойнишников говорил что на просрочку переоценка не выносится, а списывается обратными проводками и есть вроде как адресные разъяснения. Может у кого есть такие ответы, можете поделиться?

                                                      Комментарий


                                                      • Коллеги, подскажите пожалуйста, при переоценке приобретенных долговых бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, балансовая стоимость определяется как тело бумаги+дисконт+купон - премия и затем разница между балансовой и с/с относится на расходы и доходы по переоценке. Премию и переоценку накопленную по данной бумагекак правильно учесть при определении балансовой стоимости (включается, исключается)?

                                                        Комментарий


                                                        • vovik тело (котировка при покупке или номинал) + дисконт начисл. + купон уплач. + купон начисл. + премия уплач. - премия, отнес. на расходы +- переоценка = текущая котировка + купон (=уплач. + начисл. - погашенный). Соответственно после начислений дисконта/отнесения премии на расходы, купона, вычисляете переоценку. Сравниваете с отраженной. На разницу делаете проводку.
                                                          Или я не понял вопроса?
                                                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                          Комментарий


                                                          • CAP Спасибо, вопрос именно в этом. Т.е. к примеру, у нас после всех начислений на дату переоценки остатки: тело счет 50107- 100 руб.; купон начислен 50107 - 15р.; купон не получ (не погашенный в срок) 91605 - 5р.; остаток премии счет 50107 (уплач-отнесен.на расходы) - 8р.; отрицат.переоценка счет 50120- 20 р.; дисконт начисленный 50107 - 2 руб., дисконт просрочен 91605 - 1р. Получается балансовая стоимость: 100+15+8+2-20 = 105 руб? Правильно? А премия (остаток 50107) точно входит в балансовую стоимость ? На семинарах давали такую формулу: тело+дисконт+купон+полож.переоценка (или - отрицат.переоценка) - премия

                                                            Комментарий


                                                            • vovik Дисконт просрочен - это частичное погашение?

                                                              Сообщение от vovik Посмотреть сообщение
                                                              На семинарах давали такую формулу: тело+дисконт+купон+полож.переоценка (или - отрицат.переоценка) - премия
                                                              Это так, если "тело" - это номинал + премия уплаченная, а "премия" - это премия, отнесенная на расходы.
                                                              Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                              Комментарий

                                                              Обработка...
                                                              X