22 октября, понедельник 03:54
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет недостач/излишком ТМЦ, выявленных при инвентаризации

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Учет недостач/излишком ТМЦ, выявленных при инвентаризации

    Интересует отражение на балансе. Сейчас прописано так:

    А.Оприходование излишков ценностей, выявленных при инвентаризации:

    1. (возражений нет, как в 205-П)
    Дт 60401, 60901, 610 — по лицевым счетам выявленных объектов
    Кт 70107 Другие доходы — по статье 17306 — от оприходование излишков денежной наличности и материальных ценностей — на оценочную стоимость выявленных неучтенных объектов.

    Одновременно делаются проводки по начислению амортизации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов:
    2. (не нашла нигде такой порядок начисления амортизации, непонятно как расчитать)
    Дт 70209 Другие расходы — по соответствующим статьям расходов
    Кт 60601, 60903 — по лицевым счетам выявленных объектов — на сумму износа, определенного по действительному техническому состоянию объекта.

    Б. Отражение недостачи материальных ценностей:

    Списание недостающих ценностей с баланса:
    3. (без вопросов)
    Дт 61202 Реализация (выбытие) имущества банков — по лицевому счету предмета
    Кт 60401, 60901, 610 — по лицевым счетам недостающих объектов — на первоначальную стоимость недостающего объекта.

    4. (почему не на 61202,а сразу в доходы, где это прописано)
    Числящиеся по недостающим предметам суммы амортизации, переоценки перечисляются с соответствующих счетов на доходы банка:

    Дт 60601, 60901 — по лицевым счетам недостающих объектов
    Кт 70107 Другие доходы — на сумму начисленного износа по недостающим объектам.
    Дт 10601 Прирост стоимости имущества при переоценке — по лицевому счету недостающего объекта
    Кт 70107 Другие доходы — на величину переоценки недостающего объекта.

    Дебетовое сальдо, образовавшееся после списания недостающих ценностей с баланса, переносится на виновных в недостаче лиц:
    5. (тут беспокоит, что используется списывают по первоначальной, а не по остаточной стоимости с виновного исходя из проводок п.4)
    Дт 60308 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам — по лицевым счетам материально ответственных лиц
    Кт 61202 Реализация (выбытие) имущества банка — по лицевому счету предмета — на балансовую стоимость соответствующего предмета.

    Если недостача ценностей взыскивается по рыночной стоимости (выше стоимости, числящейся по балансу), то образовавшееся кредитовое сальдо на счете по учету реализации (выбытия) имущества списывается на доходы банка.
    (вот это вообще как-то сомнительно, разве так правомерно).

    Взыскание задолженности по недостачам ценностей отражается в учете так:
    6. (тут не очень понятен счет 423, напрашивается счет 60305 из З/п)
    Дт 20202, 423 — по лицевому счету работника, виновного в недостаче ценностей
    Кт 60308 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам — по лицевым счетам материально ответственных лиц — на сумму взысканной недостачи.


    Не прописано отражение недостачи при отсутствии виновного (уволен, например ранее), вместо проводки в п. 5
    Дт 70209
    Кт 61202


    Как прописано у вас, уважаемые бухгалтеры?

  • #2
    Это откуда цитаты? В 205-П не нашёл. Если это оттуда, просьба указать пункт.
    У нас не прописано, поскольку не сталкивались.
    Если это внутрибанковский документ - с вопросами согласен, надо менять. Не уверен только насчёт взыскания с сотрудника по рыночной цене. Если доказано, что рыночная цена отличается от балансовой, суд наверное может такое признать. Только как делать оценку имущества, если его уже нет...

    Комментарий


    • #3
      Сергей Фёдоров
      это из нашей УП
      Я ее меняю.
      Пытаюсь написать все методологически грамотно и развернуто.
      Нашла в Консультанте "Большую книгу Бухгалтера Банка"
      Там те же проводки с учетом моих коментов по 61202.
      Кстати интересная эта Книга Бухгалтера Банка. Их в Консультанте целых 4 - БУ, НУ, Отчетность и МСФО.

      Комментарий


      • #4
        Вопрос почти по теме
        Курьер потерял телефон. Телефон стоил менее 10 000, стоимость и НДС списаны в расходы. Принято решение, что в этом случае сотрудник пишет обяснительную записку, составляем акт, сотрудник возмещает.
        Хочу отразить так:
        1. гасит стоимость вместе с НДС
        Дт 20202/60305
        Кт 60308
        2. Списываем.
        Дт 60308
        Кт 70107
        Кт 60309

        Сумму взять по первоначальной стоимости телефона.
        Насколько я понимаю, утеря ОС отражается практически как и выявленная недостача при инвентаризации.ОС на 60401 учитываются без НДС.
        Остается вопрос с учетом через доходы или через возмещение:

        1. выбыли ОС
        Кт 60401
        Дт 61202
        Кт 60601
        2. повесили как недостачу
        Дт 60308
        Кт 61202
        ??? как на 60308 завесить НДС
        3. гасит с НДС
        Дт 20202/60305
        Кт 60308
        4. отвешиваем НДС
        Дт 60308
        Кт 60309

        Вопросы:
        Есть ли в обоих случаях НДС, или нет реализации нет НДС

        Комментарий

        Пользователи, просматривающие эту тему

        Свернуть

        Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

        Обработка...
        X