21 ноября, среда 23:01
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

ОС и НДС

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • ОС и НДС

    До сих пор не могу однозначно решить для себя вопрос, все, кого спрашиваю, говорят, кто так, кто эдак... Так вот, какие проводки надо делать при продаже основного средства (в бал. ст-ть которого, естественно, входит НДС, уплаченный при покупке)? Больше всего интересует размер НДС, подлежащего уплате в бюджет.

    Например:

    ОС приобретено за 12000 руб. (в т.ч. НДС 2000 руб.), к моменту продажи начислена амортизация в размере 3000 руб; предмет не переоценивался. Остаточная стоимость составляет 12000 √ 3000 = 9000 руб.
    ОС реализовано по остаточной стоимости + НДС, т.е. 9000 + 1800 = 10800 руб.

    Вариант 1 (по аналогии с легковым а/м для обычного предприятия, только вместо зачета НДС - отнесение на расходы).
    дебет кредит сумма назначение
    к/с 612 10800 Отражена выручка от реализации
    603 604 1500 Выделена сумма НДС, учтенная в первоначальной стоимости и не списанная через амортизацию
    612 604 10500 Списана первоначальная стоимость
    606 612 3000 Списана начисленная амортизация
    612 603 1800 Начислен НДС
    612 701 1500 Прибыль от реализации
    702 603 1500 Отнесен на расходы НДС, не списанный через амортизацию (в конце периода), в случае, когда НДС не возмещается (уд. вес. < 5%)

    Вариант 2.
    дебет кредит сумма назначение
    к/с 612 10800 Отражена выручка от реализации
    612 604 12000 Списана первоначальная стоимость
    606 612 3000 Списана начисленная амортизация
    612 603 1800 Начислен НДС

    В обеих вариантах весь НДС, полученный от покупателя, подлежит перечислению в бюджет (в случае, если удельный вес доходов, облагаемых НДС, в общей сумме доходов, < 5%).

    Вариант 3.
    дебет кредит сумма назначение
    к/с 612 10800 Отражена выручка от реализации
    612 604 12000 Списана первоначальная стоимость
    606 612 3000 Списана начисленная амортизация
    612 701 1500 Прибыль от реализации
    612 60309 300 Начислен НДС

    В данном варианте, в случае, если ОС продано по остаточной стоимости с учетом НДС (т.е. за 9000 руб., в т.ч. НДС 1500 руб.), прибыль от реализации и НДС будут равны 0. В целом, по третьему варианту, НДС облагается только превышение цены реализации (с учетом НДС) над остаточной стоимостью.

    Что есть правильно? Не хотелось бы, чтобы моя голова висела на воротах ГНИ
    Барец за честату раднова езыка

  • #2
    Если голова умная, то делаете 1 вариант.
    Кроме
    "702 603 1500 Отнесен на расходы НДС, не списанный через амортизацию в (конце периода), в случае, когда НДС не возмещается (уд. вес. < 5%)"
    Это не верно.
    Вы очень любите налоговую, она Вам спасибо скажет. Перечисляете в бюджет только 1800-1500=300!
    Второй вариант и две строчки после него, только если голова глупая.
    Третий вариант можно - если голова красивая только не 60309
    Хотя Рябова рекомендовала расписать по 1 варианту.

    P.S. Вы не Змея Горыныч?

    Комментарий


    • #3
      НДС, значит, только с наценки. Хорошо
      Тогда, если делать по первому варианту, последнюю проводку меняем на Дт 60301(09-?) Кт 60310 1500
      и образовавшееся на 60301(09) Кт сальдо =300 и перечисляем в бюджет?

      P.S. А кто есть Рябова?
      Барец за честату раднова езыка

      Комментарий


      • #4
        "Тогда, если делать по первому варианту, последнюю проводку меняем на Дт 60301(09-?) Кт 60310 1500"
        Не поняли Вы. О межбанке, наверное, все мысли.

        к/с 612 10800 Отражена выручка от реализации
        60301 604 1500 Выделена сумма НДС, учтенная в первоначальной стоимости и не списанная через амортизацию
        612 604 10500 Списана первоначальная стоимость
        606 612 3000 Списана начисленная амортизация
        612 60301 1800 Начислен НДС
        612 701 1500 Прибыль от реализации

        Теперь понятно?

        P.S. Бегите в книжный магазин и срочно купите все книги Рябовой.

        Комментарий


        • #5
          Торможу, действительно. Огромное спасибо! И за ответы, и за советы
          Барец за честату раднова езыка

          Комментарий


          • #6
            А я за третий вариант (естественно 60301), тем более что кто-то сверху настаивает, что счет-фактура должна выдаваться только на сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
            Хотя это для покупателя может быть неприемлимо

            Наверное у меня голова красивая

            Комментарий


            • #7
              Ребята, окститесь! Читайте Инструкцию ╧ 39, п. 50, пп. в). Вам, Milady, если у Вас голова и красивая, и умная, НДС вообще платить не надо, т.к. на зачеты с бюджетом Вы, насколько я понимаю, НДС, уплаченный при покупке (2000 руб.), не относили (Вы же банк, все-таки, судя по проводкам!). Так что, не ломайте свою красивую и умную голову, а Всю прибыль от продажи (которая у Вас будет равна 1800 руб.) относите на 70107, да еще скорректируйте ее на ИРИП, прежде чем платить налог на прибыль. А НДС - ни-ни!
              ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

              Комментарий


              • #8
                Тааак... началась борьба за голову миледи. Вы заставили меня задуматься Gene, спасибо.
                Если мы "А НДС - ни-ни!", то налоговая обязательно привяжется и сунет нам в нос п.19 инструкции 37.
                И скажет, что при реализации не полностью самортизированных ОС организация должна частично восстановить сумму НДС, принятого к зачету из бюджета при покупке ОС.
                Gene утверждает, что банк "не отнес НДС на расчеты с бюджетом до момента продажи основных средств и нематериальных активов".
                Это не так. Банку разрешено списывать НДС через амортизацию и та часть НДС что списана и есть "расчеты с бюджетом".
                Если принять мысль Gene, то банк не правомерно уменьшал расходы на самортизированный НДС и уменьшил налог на прибыль.
                Так что не слушайте, миледи, кардинала Gene, иначе быть Вам без головы.

                Вопрос: 1. При реализации банком основных средств сумма НДС,
                подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммой
                НДС, включенной в продажную цену, и суммой налога, не отнесенной
                на расходы через амортизацию до момента продажи имущества. В
                случае реализации имущества по остаточной стоимости налог, не
                отнесенный на расходы банка, равен налогу, включенному в цену
                реализации, следовательно, сумма налога, подлежащая взносу в
                бюджет, равна нулю.
                Просим предоставить разъяснения относительно правильности
                нашей позиции.
                2. Каков порядок расчета суммы НДС, подлежащей взносу в
                бюджет, при реализации банком полностью изношенного имущества?

                Ответ:
                МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                ПИСЬМО
                от 27 января 2000 г. N 04-03-11

                В связи с Вашим письмом Департамент налоговой политики
                сообщает.
                Как Вы правильно указываете в своем письме, согласно
                действующему порядку при реализации основных средств,
                приобретенных и принятых к учету с налогом на добавленную
                стоимость, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется
                в виде разницы между суммой налога, исчисленной исходя из
                фактической рыночной цены реализации, и суммой налога, исчисленной
                по расчетной ставке 16,67 процента от цены приобретения (без учета
                переоценки), не отнесенной на расходы через амортизацию. В связи с
                этим, если остаточная цена, по которой реализованы основные
                средства, соответствует рыночной цене, то порядок исчисления
                налога на добавленную стоимость, изложенный в Вашем письме по
                первому вопросу, не противоречит действующему налоговому
                законодательству.
                Что касается реализации имущества, по которому сумма налога
                на добавленную стоимость полностью отнесена на расходы через
                амортизацию, то сумма этого налога, исчисленная исходя из
                фактической рыночной цены реализации данного имущества по
                действующей ставке 20 процентов, полностью подлежит перечислению в
                бюджет.

                27.01.2000 Заместитель руководителя
                Департамента налоговой политики
                Н.А.КОМОВА


                P.S. Да, миледи, если Вы реализуете легковой автомобиль, то посмотрите п.20 Инстр.39. Тогда платите весь НДС.


                Комментарий


                • #9
                  По поводу PS:

                  Вопрос: Торговая организация продала в 2000 г. юридическому лицу служебный автомобиль по цене ниже цены покупки и ниже остаточной стоимости. НДС при приобретении автомобиля был отнесен за счет чистой прибыли. Как должен начисляться НДС, подлежащий уплате в бюджет?

                  Ответ: Согласно пп."а" п.2 ст.7 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) налог, уплаченный по приобретенным служебным легковым автомобилям и микроавтобусам, из общей налоговой суммы, подлежащей перечислению в бюджет, не исключается. В связи с этим налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам при приобретении служебных легковых автомобилей и микроавтобусов, используемых на собственные производственные нужды организации (предприятия), учитывается в балансовой стоимости транспортных средств и списывается через амортизацию (износ) на затраты (расходы) организации (предприятия).
                  При реализации служебного автомобиля, использовавшегося для производственных нужд (по которому сумма НДС учитывалась в стоимости его приобретения), сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет, определяется в соответствии с п.п.9 и 50 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений) в виде разницы между суммой налога, исчисленной исходя из цены его реализации, и суммой налога, исчисленной по расчетной ставке из цены приобретения (без учета переоценки), недосписанной на себестоимость через амортизацию.
                  29.02.2000 М.Н.Охлопкова
                  Советник налоговой службы I ранга

                  Комментарий


                  • #10
                    aston, согласен с Вами и Охлопковой. Нужно руководствоваться п 50.


                    Gene, это касается всех и банков в т.ч.
                    19. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая внесению
                    в бюджет, определяется как разница между суммами налога,
                    полученными от покупателей за реализованные им товары (работы,
                    услуги), и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за
                    приобретенные (оприходованные) материальные ресурсы (выполненные
                    работы, оказанные услуги), стоимость которых относится на издержки
                    производства и обращения.
                    Нам разрешили отнести НДС по ОС на издержки производства и обращения.
                    Но если мы его реализуем, часть НДС не отнесенного на 702 сч. путём амортизации необходимо восстановить и принять к зачёту из бюджета.
                    Мне жаль, что приходиться это расписывать Главному бухгалтеру. Упрямство вещь иногда полезная, но помните, что это прежде всего "Вывеска дураков".

                    Комментарий


                    • #11
                      Anton, дорогой, у Вас, похоже, начались провалы в памяти. Прочтите тему сначала, ведь это я первый упомянул п. 50! Так, что кроме Охлопковой Вам придется соглашаться и со мной.
                      Спасибо также, что расписали мне, убогому, что такое НДС. Но, похоже, и Вам не мешало бы хорошенько вспомнить п. 19, особенно первый его абзац, а потом еще раз подумать, кто же это Вам разрешил "отнести НДС по ОС на издержки производства и обращения"? Кстати в этом Вам поможет п. 49 (первый абзац), а также п. 47. А-а, теперь я даже подозреваю, какой абзац этого пунктика Вам мозги запудрил!
                      "Основные средства и нематериальные активы, используемые банком (кредитной организацией) при выполнении работ, оказании услуг, освобожденных от налога на добавленную стоимость, отражаются в учете по стоимости приобретения, включая сумму уплаченного налога, с последующим списанием в установленном порядке через суммы износа."
                      Этот, не так ли? В таком случае, еще раз решите задачку на отличия, которую я вам предложил вначале.
                      Milady, а Вы подумайте, зачем Вам еще платить какой-то НДС, если Вы его при покупке уже уплатили в сумме 2000 руб, а при продаже получили только 1800! Наоборот, это Вам государство 200 руб. должно, но Вы от него этого не дождетесь, так как в этом случае разница в НДС не возмещается (смотрите тот же п. 50). Но и Вы не будьте расточительны. Ни копейки лишнего налога государству!
                      ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                      Комментарий


                      • #12
                        Что ж продолжим. Хотя уже становиться смешно.

                        Читать инструкцию надо до конца. Вот кто разрешил.

                        " Кроме того, банки (кредитные организации) по своему выбору (на
                        отчетный год с сообщением об этом налоговому органу) могут
                        приобретаемые основные средства и нематериальные активы,
                        используемые при выполнении работ (оказание услуг), отражать в
                        учете по стоимости приобретения, включая суммы уплаченного налога
                        на добавленную стоимость, с последующим списанием в установленном
                        порядке через суммы износа, независимо от размера (удельного веса)
                        облагаемых налогом на добавленную стоимость сделок в общей сумме
                        доходов банка (кредитной организации)."

                        "Milady, а Вы подумайте, зачем Вам еще платить какой-то НДС, если Вы его при покупке уже уплатили в сумме 2000 руб, а при продаже получили только 1800! Наоборот, это Вам государство 200 руб. должно."

                        Гениально. Уплатили НДС 2000 руб. Из них списали амортизацией 500 руб. Соответственно увеличили расходы и уменьшили налог на прибыль.
                        Продали и получили 1800 руб. НДС. А бюджет нам должен 200 руб. Красота. Вам бы МНС РФ руководить. Но Вас не возьмут, к сожалению.
                        Поскольку осталось не списанного на расходы НДС 2000-500=1500.
                        И куда его девать? Правильно, восстановить на расчёты с бюджетом 1800-1500=300 в бюджет.

                        Gene, Вы что действительно не понимаете? или прикидываетесь? Подумайте спокойно, спросите у коллег, прежде чем излагать свои идеи здесь.


                        Комментарий


                        • #13
                          А какой смысл был накручивать НДС на остаточную стоимость?
                          Он ведь уже учтен в 9.000 руб.
                          А так получилось, что Вы при полной стоимости ОС - 12.000 руб., отнесли на затраты 3.000 руб. и реализовали за 10.800 руб. (суммарно 13.800), тем самым "прилепили" ещё 1.800. Вот и получается 300 руб. НДС от добавленной стоимости в 1.800 руб.

                          Комментарий


                          • #14
                            to Speleolog: ну, будем считать это некорректно сформулированным примером продажи по цене выше остаточной стоимости. Про 300 рублей поняла и поддерживаю.
                            to Gene: а была ли в Вашем банке хоть раз налоговая с комплексной проверкой? просто интересно.
                            Барец за честату раднова езыка

                            Комментарий


                            • #15
                              aston, а можно поподробнее про то, как "кто-то сверху настаивает, что счет-фактура должна выдаваться только на сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет". Это как - цена 10500, НДС 300, итого 10800? Не верю
                              Барец за честату раднова езыка

                              Комментарий


                              • #16

                                Вопрос: Владелец здания, введенного в эксплуатацию законченным капстроительством, реализует это здание юридическому лицу по договору купли-продажи. Какая сумма НДС должна быть указана в счете-фактуре: сумма НДС по ставке 16,67 процента от полной стоимости здания или 16,67 процента от разницы между ценой продажи и балансовой стоимостью (по п.50 Инструкции N 39).
                                Какая сумма НДС должна быть отнесена на расчеты с бюджетом при принятии на учет покупателем указанного основного средства?
                                Как следует оформить книгу продаж, книгу покупок по этой сделке?

                                Ответ:
                                МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                                ПИСЬМО
                                от 30 июня 1999 г. N 04-03-10


                                В связи с Вашим письмом о порядке исчисления налога на добавленную стоимость при реализации здания, введенного в эксплуатацию законченным капитальным строительством, Департамент налоговой политики сообщает.
                                Согласно п.50 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) в случае продажи основных средств, введенных в эксплуатацию после окончания строительства, числящихся на балансе организации (предприятия) по стоимости, отражающей фактические затраты по строительству, включая уплаченные суммы налога по товарам (работам, услугам), использованным при их строительстве, облагаемый оборот определяется в виде разницы между стоимостью реализации и фактическими затратами. В связи с этим при реализации здания, введенного в эксплуатацию законченным капитальным строительством, налог на добавленную стоимость исчисляется от разницы между ценой реализации и балансовой стоимостью по расчетной ставке 16,67 процента. Соответственно, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в вышеуказанном порядке, должна быть указана в счете-фактуре.
                                В соответствии с п.19 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (с изменениями и дополнениями) при принятии на учет покупателем указанного основного средства на расчеты с бюджетом должна быть отнесена фактически уплаченная сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная в вышеуказанном порядке.
                                Согласно действующему Порядку, установленному Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.07.96 N 914 "Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (в ред. Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 N 108), записи в книге продаж и книге покупок делаются на основании счетов-фактур. При реализации основных средств, в том числе зданий, исключений из действующего порядка не предусмотрено.
                                30.06.99 Руководитель Департамента

                                налоговой политики
                                А.И.ИВАНЕЕВ

                                Комментарий


                                • #17
                                  Мушкетер Anton, не смешите меня! Неужели Вы всерьез думаете, что НДС отнесенный на расчеты с бюджетом и НДС, отнесенный на расходы в сумме амортизации - это одно и то же? Тогда задачка на отличия - чем отличается счет 60310 от счета 70209 (символ 29310 или ему подобный)?
                                  А на ответы налоговиков плюньте с высокой колокольни - они сами друг другу противоречат (тому есть тьма примеров). Читайте лучше инструкции или еще лучше законы. А вот п. 19 вообще оставьте в покое - он по основным средствам к банкам не относится!
                                  ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    To Milady
                                    Налоговая с проверкой была у нас не далее как весной этого года (по НДС). Более того, как раз в том году, который проверялся, мы реализовали автомобиль, за три года до этого приобретенный за 30000 руб., по продажной стоимости за 18 тыс. руб. и никакой НДС не платили. Претензий к нам не было.
                                    To Anton
                                    Предлагаю отбросить взаимные нападки, и постараюсь яснее изложить свою мысль. Вы говорите, что банки могут относить НДС по ОС на расходы через амортизацию в течение срока службы. Я не возражаю. Вы говорите, что при этом уменьшается прибыль, а, следовательно и налог на прибыль. Опять таки полностью согласен. Но при этом не уменьшался тот НДС, который регулярно начислялся от выручки по услугам банка, облагаемым НДС, в течение этого же периода! Я неспроста, пусть даже рискуя выглядеть упрямым и недалеким, настаивал на разнице между НДС, отнесенным на себестоимость, и НДС, предъявленным к зачету при расчетах по НДС с бюджетом. А ведь в этом вся суть, и именно это важно для применения п. 50. Вспомните, там нет ни слова об амортизации, там речь идет именно об НДС, не отнесенном на расчеты с бюджетом! Поэтому, тот НДС, который был уплачен при покупке ОС (2000 руб.), не будучи отнесен на расчеты с бюджетом в течение срока эксплуатации ОС (и это правильно, если ОС применялось для оказания услуг, не облагаемых НДС), полностью может быть предъявлен к зачету при начислении НДС в момент продажи.
                                    ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Gene,пишу Вам по этой теме в последний раз. Для предприятий при покупке О.С. НДС подлежал возмещению, раньше в течении 2-х лет (вспомните), сейчас сразу. У банков нет возмещения НДС по О.С. У них особый порядок - через амортизацию. Поэтому предприятия возмещают НДС по О.С., но при реализации (или списанию) О.С. не полностью самортизированных, они частично восстанавливают сумму НДС, принятого к зачету из бюджета при покупке. Банки же не принимают к зачёту НДС, но амортизируют и это для них тоже самое, что для предприятия принять к зачету. Всё и не смейтесь, пожалуйста.
                                      Грамотно сказал Speleolog, прочтите его и прочтите НК. Глава 21. Статья 154. п.3. Там написано налоговая база как разница т.е. 10800-9000=1800 х16,67% = 300 в бюджет. Кстати, ещё до выхода НК были подобные разъяснения и напрасно Вы их игнорируете.

                                      С уважением.

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Anton, благодарю за полезную дискуссию, и все-таки Вы меня не убедили уж извините. Вы пишите: "Для предприятий при покупке О.С. НДС подлежал возмещению, раньше в течении 2-х лет (вспомните), сейчас сразу". Понимаю и согласен. Далее: "У банков нет возмещения НДС по О.С. У них особый порядок - через амортизацию". Понимаю и согласен, если речь идет о том НДС, который банки перечисляют в бюджет в течение срока службы ОС. Далее: "Поэтому предприятия возмещают НДС по О.С., но при реализации (или списанию) О.С. не полностью самортизированных, они частично восстанавливают сумму НДС, принятого к зачету из бюджета при покупке". Вот здесь - не понимаю. Что значит - восстанавливают? Насколько я понимаю, они просто перечисляют в бюджет весь НДС, полученный при продаже (т.е. в рассматриваемом случае, если бы вначале все 2000 руб. возместили еще при покупке, т.е., естественно, извольте при продаже все 1800 руб. внести в бюджет - это понятно). Далее: "Банки же не принимают к зачёту НДС, но амортизируют и это для них тоже самое, что для предприятия принять к зачету". Вот здесь совсем не понимаю. Как же "то же самое", если разные налоговые последствия? У предприятий в течение срока службы ОС НДС уменьшается, а у банков - нет! Мысль Speleolog'a мне понятна, но она совершенно не опровергает то, что я имею в виду, только невозмещенный НДС будет не 200, а уже 500 руб. И последняя реплика на счет Вашей ссылки на ст. 154 НК. Вот здесь Вы меня сразили, и я Вами бы полностью согласился, если бы не одно "но", точнее два:
                                        1. (в качестве придирки). Все-таки эта статья действует со следующего года, как и вся 21 глава;
                                        2. Эту статью, конечно, нельзя применять в отрыве от всей 21 главы, а там есть ст. 170, п. 5. Согласно этому пункту, банк Milady, при продаже ОС мог бы не платить налог на прибыль с суммы НДС, отнесенного на затраты через износ, т.е. 500 руб. Т.е. платили бы налог на прибыль не с 1500 руб. (по третьему варианту), а только с 1000 руб. Хоть какая-то, но компенсация.

                                        С уважением, Gene
                                        ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Вношу поправку: в последнем абзаце своего письма (на счет налога на прибыль) был неправ, извините.
                                          ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            "Вот здесь - не понимаю. Что значит - восстанавливают?"

                                            Да, я не уточнил. Сидела в голове мысль легковом автомобиле, т.к. и у банков и у предприятий в этом случае одинаковый учёт НДС, т.е. через амортизацию. И при реализации авто НДС для бюджета определяется в соответствии с п. 50 Инструкции 39 ( согласен с Вами!) в виде разницы между суммой налога, исчисленной исходя из цены его реализации, и суммой налога, исчисленной по расчетной ставке из цены приобретения (без учета переоценки), недосписанной на себестоимость через амортизацию. Не пытаясь убедить.

                                            С уважением.

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Miledi, недавно реализовывали сейф попоробую расписать сделанные проводки.
                                              1. Цена приобретения сейфа 12000 руб (в т.ч. НДС - 2000 руб).
                                              2. На момент реализации начислен износ 600 руб и списан на расходы, сумма НДС отнесенного на себестоимость через износ составила 100 руб).
                                              3. Остаточная стоимость на момент реализации составила 11400 руб.
                                              4. Цена реализации сейфа 11600 руб (в том числе НДС - 1934 руб), определил по расчетной ставке 16,67 %.
                                              5. Определяю сумму НДС, которая учтена в остаточной стоиости и не отнесена на расходы через износ 2000 руб - 100 руб = 1900 руб.
                                              6. Определяю сумму НДС подлежащую уплате в бюджет с данной операции,
                                              1934 руб - 1900 руб = 34 руб.
                                              7. На доходы идет сумма 166 руб.
                                              Проводки:
                                              Дт 60312 Кт 612 - 11600 руб(получены деньги от покупателя за сейф)
                                              Дт 606 Кт 612 - 600 руб(списан износ)
                                              Дт 612 Кт 604 - 12000 руб(списана первоначальная стоимость сейфа)
                                              Дт 612 Кт 60301 - 34 руб(НДС подлежащий уплате в бюджет)
                                              Дт 612 Кт 701 - 166 руб (отражен доход от реализации).
                                              При реализации по остаточной стоимости две последние проводки не делаются так как НДС, подлежащий уплате в бюджет равен 0 и доходов нет.
                                              Клиену мы выписали счет-фактуру на сумму 11600 руб (в т.ч. НДС - 1934 руб).
                                              Спасибо за внимание. Пока.

                                              ------------------

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Miledi, недавно реализовывали сейф попоробую расписать сделанные проводки.
                                                1. Цена приобретения сейфа 12000 руб (в т.ч. НДС - 2000 руб).
                                                2. На момент реализации начислен износ 600 руб и списан на расходы, сумма НДС отнесенного на себестоимость через износ составила 100 руб).
                                                3. Остаточная стоимость на момент реализации составила 11400 руб.
                                                4. Цена реализации сейфа 11600 руб (в том числе НДС - 1934 руб), определил по расчетной ставке 16,67 %.
                                                5. Определяю сумму НДС, которая учтена в остаточной стоиости и не отнесена на расходы через износ 2000 руб - 100 руб = 1900 руб.
                                                6. Определяю сумму НДС подлежащую уплате в бюджет с данной операции,
                                                1934 руб - 1900 руб = 34 руб.
                                                7. На доходы идет сумма 166 руб.
                                                Проводки:
                                                Дт 60312 Кт 612 - 11600 руб(получены деньги от покупателя за сейф)
                                                Дт 606 Кт 612 - 600 руб(списан износ)
                                                Дт 612 Кт 604 - 12000 руб(списана первоначальная стоимость сейфа)
                                                Дт 612 Кт 60301 - 34 руб(НДС подлежащий уплате в бюджет)
                                                Дт 612 Кт 701 - 166 руб (отражен доход от реализации).
                                                При реализации по остаточной стоимости две последние проводки не делаются так как НДС, подлежащий уплате в бюджет равен 0 и доходов нет.
                                                Клиену мы выписали счет-фактуру на сумму 11600 руб (в т.ч. НДС - 1934 руб).
                                                Спасибо за внимание. Пока.

                                                ------------------

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Спасибо всем
                                                  Еще один вопрос - что таки делать с внебалансом? У нас, правда, не источники, а превышение (91904); начисляемая амортизация шла в его уменьшение. Тут эта тема периодически всплывает, но, по-моему, вопросов больше, чем ответов.
                                                  Барец за честату раднова езыка

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Вообще-то Центробанк считает, что в этом случае надо увеличить 91904 на сумму списанной амортизации при продаже. У нас был такой же случай и наше ГУ ЦБ заставило нас это сделать. Хотя я считаю это не вполне последовательным шагом со стороны ЦБ (см. тему "Чехарда с источниками").
                                                    ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Господа, объясните, пожалуйста, почему при продаже ОС(согласно приложению ╧6 инстр.61) при поступлении средств делается проводка
                                                      Д к/с К 612?
                                                      Ведь казалось, должны быть две проводки:
                                                      к/с 60311 - поступление средств
                                                      60311 612 - собственно отгрузка,
                                                      причем эти две проводки отображают разные операции и чаще всего будут разнесены во времени.

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        Потому что при реализации банковского имущества счета 61201 и 61202 играют ту же роль, что и 60311, 60312 в учете иных хозяйственных операций (например, при приобретении банком имущества) .
                                                        ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          Хорошо, но тогда какая проводка соответствует собственно отгрузке продаваемого ОС? ( средства от покупателя еще не поступали, а товар уже отгрузили, т.е. с момента отгрузки за покупателем возник долг ).
                                                          С уважением, JuZ.

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Gene, спасибо Вам большое. Простите за тупость, но все равно не могу понять следующий момент. По данным проводкам получается, что снятие объекта с учета и его отгрузка - одно и то же. Ладно. Допустим, покупатель не оплатил данный объект, а оплатит его позднее. В конце дня счет 612 закрывается, а остаток перечисляется на счет доходов и расходов(по инстр.61). Где будет висеть задолженность покупателя за полученный объект? На счете расходов? Потом, когда он оплатит, остаток на конец дня по 612 пойдет на счет доходов?
                                                            С уважением, JuZ.

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X