Проблемы банковской безопасности и отмывания денег

Окончание. Начало: Проблемы банковской безопасности и отмывания денег

Методы борьбы с отмыванием денег

В последнее время методы отмывания денег становятся все более изощренными, что требует от банков и других кредитных институтов нового подхода к разработке соответствующей стратегии борьбы со все более изобретательным криминалом. Сегодня для отслеживания рисков отмывания денег и финансового мошенничества уже недостаточно использовать информационные технологии и программное обеспечение, которые являются лишь вспомогательными техническими средствами, работающими на основе заданных параметров.

В мире сложились три основные модели контроля за размещением криминальных средств в систему финансовых институтов.

1. Система контроля, предусматривающая обязательное сообщение в центральное правительственное агентство обо всех сделках, превышающих определенную сумму наличными или их эквивалента. Данная система принята в Австралии и США.

2. Система контроля, предусматривающая запрет крупных сделок с наличными, минуя законного финансового посредника. В Италии, например, где действует эта система, закон не требует, чтобы каждый бизнесмен или профессионал вел учет и сообщал о крупных сделках с наличными, но вместо этого запрещает такие сделки, если они не осуществляются через законного финансового посредника, обязанного вести учет и подлежащего контролю. Единственным выдвинутым возражением против подобного подхода было заявление Европейского союза, считающего, что такая практика препятствует свободному движению капитала в рамках ЕС.

3. Система контроля, предусматривающая сообщение о подозрительных сделках и требующая, чтобы банки учитывали некоторые или все крупные валютные сделки, но сообщали властям о тех, которые вызывают подозрение. Данная система пока не получила достаточно широкого распространения.

Одним из преимуществ первой модели над третьей является то, что она не зависит от определения сделки - какая подозрительна, а какая нет. Определение подозрительности может быть источником трений между властями и банкирами. Таким образом, необходим закон, точно определяющий круг сведений, которые служащие должны сообщать. С другой стороны, существует опасность того, что при определении перечня подозрительных обстоятельств банкиры будут сообщать только о них и не более того. Поэтому было бы полезно побуждать банкиров использовать свое профессиональное суждение для обнаружения случаев, не имеющих законного экономического обоснования.

Для принятия адекватных решений с помощью электронной обработки данных необходим глубокий превентивный анализ и выявление возможных рисков отмывания денег с учетом особенностей того или иного банка. На основе этого анализа должна разрабатываться стратегия и программа конкретных действий по борьбе с отмыванием денег. Анализ возможных опасностей и рисков, разработка и реализация стратегии борьбы с отмыванием денег включают четыре этапа.

На первом этапе определяются организационные рамочные условия для общего анализа возможных рисков и опасных ситуаций, согласовываются конкретные методы анализа, основные характеристики проекта, сроки его реализации и объем необходимых ресурсов.

На втором этапе все сделки банка структурируются на основе возможных рисков отмывания денег. При этом должны учитываться следующие факторы:

·         основные группы клиентов;

·         сделки, которые должны подразделяться на отдельные категории, связанные с обслуживанием платежного оборота и системы расчетов, предоставлением кредитов и т. д.;

·         виды транзакций, осуществляемых в каждой категории сделок. Например, в сделках, связанных с обслуживанием платежного оборота, можно выделить такие виды транзакций, как наличные платежи и безналичные платежи с использованием электронных средств;

·         участвующие в сделках отдельные подразделения банка (филиалы и отделения внутри страны и за рубежом), а также банки-корреспонденты.

При анализе названных факторов, позволяющем определить вид и объем возможных рисков отмывания денег, используются все доступные источники информации: официальные материалы (типовые документы и каталог возможных рисков), результаты прежних исследований, а также внешние источники информации (данные СМИ и следственных органов). Как правило, разные группы клиентов используют различные виды сделок внутри страны и за рубежом. Так, корпоративные клиенты имеют множество счетов в различных отделениях банка, переводят суммы в несколько стран, получают кредиты по разным условиям. Это значит, что факторы возможных рисков отмывания денег должны рассматриваться только комплексно. Чтобы правильно структурировать сделки, следует сначала определить группы клиентов, а затем установить, какие виды сделок осуществляет каждая группа клиентов внутри страны и за рубежом.

Исходными материалами при определении клиентских групп являются типовые документы, страновые списки, криминальная статистика и собственная база данных о клиентах, которую следует проанализировать в первую очередь. При классификации клиентских групп банка возникают две основные проблемы:

·         трудность получения информации о клиентах;

·         имеющаяся в банке классификация клиентов (по сферам деятельности или по другим критериям) может быть лишь частично использована для определения клиентских групп с учетом возможных рисков отмывания денег, что требует новой классификации клиентов.

В последующем для каждой группы устанавливаются виды осуществляемых ими сделок и транзакций. С этой целью отслеживается обычный ход сделки в течение определенного промежутка времени и выявляются нетрадиционные для той или иной группы клиентов транзакции, по которым можно заподозрить отмывание денег. Такое отделение сомнительных сделок от обычных позволяет составить специфический для данного банка так называемый каталог подозрительных критериев (КПК) для всех групп клиентов, категорий сделок и видов транзакций. Команда, разрабатывающая проект борьбы с отмыванием денег, должна иметь доступ ко всем системам, относящимся к проекту. Анализ рисков должен проводиться централизованно под руководством управляющего, уполномоченного вести борьбу с отмыванием денег. Сотрудники, обслуживающие клиентов и имеющие с ними личные контакты, должны помогать группе анализа в определении профиля клиента. Появление новых данных о клиенте должно своевременно отражаться в соответствующей базе данных. На основе информации о профиле клиентов, категории сделки и КПК разрабатывается программное обеспечение, адаптированное к условиям данного банка, а также разрабатывается модель признаков возникновения угрожающей ситуации. Поскольку методы отмывания денег постоянно меняются, такая модель должна пересматриваться и адаптироваться. Именно поэтому создание модели признаков возникновения угрожающей ситуации должно происходить не по жестким правилам, а с учетом конкретных условий для каждого банка.

Общим для всех банков является то, что эффективная борьба с отмыванием денег базируется на принципе знания своего клиента (know your customer - KYC). При разработке модели КПК следует не только использовать типовые документы и каталог рисков, но и учитывать имеющийся опыт их предупреждения. При этом должны учитываться количественные, качественные и субъективные оценки. С помощью систематических опросов следует определять объем и структуру сделки для той или иной группы клиентов, например:

·         какие денежные суммы сделок (с учетом сезонных колебаний) являются обычными для нормального поведения клиентов;

·         какой объем малых наличных платежей является нормальным для данной группы клиентов;

·         какова частота платежей обычна для определенной страны;

·         какие лица и (или) организации в соответствующей стране вовлечены в сделки клиентских групп.

В процессе создания модели признаков возникновения угрожающей ситуации определяются как статические показатели (величина месячного планового оборота, объемы кредитов и месячных наличных платежей, доля наличного оборота в общем обороте и т. д.), так и динамичные критерии, отражающие изменение объема и структуры сделки за определенный промежуток времени, колебания и отклонения по сравнению со справочными показателями (изменения суммы среднего остатка на счете клиента после сделки, размера оборота по сравнению с предыдущим годом или полугодием). Определяются также сложные (комплексные) критерии, чтобы идентифицировать предприятия, аккумулирующие свободные денежные средства (например, предприятия, у которых сумма месячных наличных платежей превышает предписанную величину и сумма месячного планового оборота не превышает заданную величину). Модель признаков возникновения угрожающей ситуации постоянно изменяется и совершенствуется с учетом опыта борьбы с отмыванием денег, результатов проводимых исследований и мониторинга.

На третьем этапе разработки стратегии осуществляется оценка опасной ситуации и формулируются стратегические задачи по борьбе с отмыванием денег. При этом используются результаты анализа возможных рисков, а также принципы и опыт борьбы с отмыванием денег. Особое внимание уделяется следующим моментам:

·         определению области рисков для каждого вида сделки;

·         формулированию требований к технической системе безопасности, оценке адекватности прежней системы и необходимости принятия дополнительных мер для ее совершенствования;

·         определению масштабов и цикличности проведения проверки областей рисков для отдельных видов сделок;

·         разработке мер по обучению и повышению квалификации сотрудников по вопросам борьбы с отмыванием денег;

·         обоснованию мероприятий по проведению внутренних и внешних проверок и доведению их до руководства.

В списке намечаемых мероприятий выделяются функции по обеспечению безопасности системы электронной обработки данных и используемого программного обеспечения. При этом должна даваться оценка достаточности стандартного программного обеспечения для борьбы с отмыванием денег и обосновываться необходимость поиска собственных альтернативных решений.

Наконец, на последнем, четвертом, этапе следует определить данные, подтверждающие принятую концепцию борьбы с отмыванием денег. Такие данные могут быть получены на основе анализа хозяйственной деятельности банка и результатов осуществления соответствующей стратегии. Для этого следует своевременно учитывать новые сообщения и запросы национальных и международных организаций, ведущих борьбу с отмыванием денег. Если будет установлено, что проводимые мероприятия недостаточны, анализ рисков должен частично или полностью пересматриваться. Но и независимо от этого общий анализ опасных и угрожающих ситуаций должен регулярно перепроверяться, как правило, ежегодно, так как по нему можно судить, достаточны ли принятые меры безопасности или нужно разрабатывать дополнительные. Такая проверка концепции позволяет добиваться постоянного улучшения внутренних процессов, анализа возможной опасности и стратегии противодействия отмыванию незаконных доходов.

Россия все активнее борется с отмыванием денег, полученных преступным путем. По ряду позиций РФ даже превысила те рекомендации, которые ей давались международной группой по борьбе с финансовыми злоупотреблениями FATF. Ежегодно в Росфинмониторинг банками направляется около 2 млн сообщений.

Банковская тайна в Швейцарии и отмывание денег

Структура банковской системы Швейцарии, в отличие от большинства других стран, характеризуется концепцией универсализма - в ней доминируют универсальные банки, способные предлагать широкий спектр финансовых услуг. В то же время наряду с ними действуют и многочисленные специализированные банки.

В течение длительного времени банковский сектор является важнейшей составной частью экономики Швейцарии. В одних только банках занято более 100 тыс. человек, а добавленная стоимость, создаваемая в целом в финансовом секторе, составляет более 10,5 % ВВП страны. Успеху швейцарского банковского дела и превращению страны в один из крупнейших мировых банковских центров в значительной мере способствовал фактор конфиденциальности. Здесь сосредоточено примерно 1,2 трлн долл. активов международных клиентов, что составляет одну треть глобальных транснациональных активов.

Швейцарские правила о банковской тайне запрещают банкам разглашать любые, даже самые незначительные сведения о вашем счете кому бы то ни было - частному лицу или правительству, швейцарскому или иностранному. Этот режим охраны банковской тайны является одним из самых строгих в мире, он имеет давние традиции. Более того, охрана тайны банковских вкладов регламентируется швейцарским законодательством. Банкира, раскрывшего сведения о вас без вашего согласия, могут на несколько месяцев посадить в тюрьму.

Швейцарское банковское сообщество, одно из крупнейших в мире, иногда обвиняют в укрывательстве "грязных" денег, ссылаясь на секретность банковских операций. На самом деле, если имеется достаточно доказательств, что вклад в соответствии с швейцарским законодательством нажит преступным путем, то местный судья может в любой момент отдать приказ о предоставлении ему полной информации о состоянии счета или наложить арест на незаконные средства.

В последнее время швейцарские банки попали под усиленное внимание в связи с проблемами отмывания денег, неактивных депозитных счетов жертв холокоста и уклонения от налогообложения ЕС.

Несмотря на значительные изменения законодательства и кодексов поведения, направленные на предотвращение криминальных операций, а также пропагандистскую деятельность Швейцарской ассоциации банкиров (Swiss Bankers Association - SBA) и других организаций, в мире широко распространены ошибочные представления, связанные с мифом о "секретных" счетах. Причина этого явления - влияние искажающих действительность книг и кинофильмов, различных комментариев, скандалов с сомнительными счетами политических фигур, а также полемика вокруг попыток стран ЕС добиться раскрытия информации о счетах своих граждан.

В США, например, для выяснения восприятия швейцарской практики конфиденциальности банковской деятельности с американской точки зрения и его совпадения с реальным положением дел был проведен опрос. В качестве респондентов были выбраны работники американских компаний, в том числе менеджеры высшего (6 %), среднего (30,5 %) и низшего (30,5 %) звена. Им задавались, в частности, вопросы об их отношении к номерным счетам швейцарских банков, о влиянии конфиденциальности на преступность и практику отмывания денег и т. д., а также об их оценке исторических причин возникновения швейцарской системы конфиденциальности.

Вопреки широко распространенному мнению, которое разделяют большинство респондентов, швейцарские номерные банковские счета не являются анонимными. До 1991 года юристы и менеджеры, осуществляющие доверительное управление, могли открывать счета от имени своих клиентов при условии засвидетельствования, что им известна их личность и что за анонимностью не скрываются криминальные цели. В настоящее время с принятием правила "знай своего клиента", действующего по отношению ко всем счетам швейцарских банков, это стало невозможным. Вкладчик при открытии номерного счета должен предоставить банку ту же информацию, что и при открытии обычного счета, иначе говоря, банк требует идентификации держателя счета и владельца денежных средств. Отличительная черта номерных счетов состоит в том, что эта информация доступна только ограниченному числу высших должностных лиц банка. Хотя Швейцария пользуется в этом наибольшей известностью, возможность открытия номерных счетов существует и в ряде других европейских стран (например, в Австрии и Люксембурге).

Негативное восприятие банковской системы Швейцарии выразилось также в том, что, по мнению подавляющего большинства респондентов, швейцарская практика конфиденциальности препятствует привлечению преступников к ответственности и способствует сокрытию отмывания денег (более 80 %). В Швейцарии право на неприкосновенность личной жизни гарантировано федеральной конституцией и законодательством, оно распространяется на отношения банка и клиента и рассматривается как аналог конфиденциальности отношений между врачом и пациентом или юристом и клиентом. В соответствии с гражданским кодексом Швейцарии федеральным законом о банках и другими нормативными актами банки, их служащие, представители, агенты и аудиторы обязаны соблюдать нормы конфиденциальности в отношении любой финансовой и личной информации, полученной банком при обслуживании клиента. Нарушения конфиденциальности являются уголовным преступлением и караются до шести месяцев заключения и (или) штрафом до 50 тыс. шв. франков.

Вместе с тем, вопреки выявленному мнению большинства респондентов, банковская конфиденциальность не является абсолютной. Она может быть прекращена в случае серьезного уголовного и большинства гражданских судебных разбирательств, например, по делам о налоговом мошенничестве, о наследстве, разводе, погашении задолженности, банкротстве, отмывании денег, участии в преступном сообществе, хищениях и вымогательстве. Швейцария является участником многих двусторонних и многосторонних международных договоров и конвенций (в том числе Европейских конвенций 1959, 1990 и 1993 годов), в соответствии с которыми возможно прекращение банковской конфиденциальности. Федеральный закон страны о международной взаимопомощи по уголовным делам также содержит положения о прекращении банковской секретности и предоставлении юридической помощи другим странам при определенных условиях.

Одним из источников недоверия в мире в отношении конфиденциальности являются вопросы, связанные с уклонением от уплаты налогов и налоговым мошенничеством. В Швейцарии налоговое мошенничество (использование ложной и фальсифицированной отчетности) является уголовным преступлением, при котором секретность может быть прекращена. Уклонение от уплаты налогов не считается уголовным преступлением и наказывается административными мерами, при этом банковская конфиденциальность сохраняется. В январе 2003 года был подписан совместный с США документ в рамках Конвенции о предотвращении двойного налогообложения, по которому швейцарские власти могут предоставлять административную помощь налоговым органам США в этой области.

Меры по предотвращению отмывания денег и других криминальных действий с использованием банковской системы базируются, прежде всего, на принятом в 1977 году и периодически пересматриваемом соглашении об особой осмотрительности при принятии инвестиционных решений (Due Diligence Agreement - DDA) и федеральном законе об отмывании денег 1998 года. DDA представляет собой кодекс банковского поведения, содержащий правила, обязывающие подтверждать личность клиента и владельца счета, не предоставлять помощь в случае утечки капитала и уклонения от уплаты налогов. Его соблюдение контролируется независимой наблюдательной комиссией, созданной SBA. В случае нарушений комиссия может налагать штрафы в размере до 10 млн шв. франков, наименованным получателем которых является Международный комитет Красного Креста и Красного Полумесяца со штаб-квартирой в Женеве. Федеральный закон об отмывании денег обязывает все финансовые учреждения соблюдать правило "знай своего клиента", сообщать обо всех случаях подозрений в отмывании денег и замораживать соответствующие счета и активы, а также устанавливает ряд требований в отношении документации и подготовки персонала. Кроме того, указанные нормативные акты содержат меры по борьбе с терроризмом.

Обследование выявило также ошибочные представления об исторических причинах сложившейся практики банковской конфиденциальности. Формы секретности в швейцарском банковском деле существовали в течение многих веков и твердо установились к началу ХХ века. Однако ее нарушение рассматривалось как гражданский проступок и было квалифицировано как уголовное преступление лишь в 1934 году. Во время первой мировой войны благодаря нейтралитету Швейцарии, а также стабильности ее валюты и налоговой системы в период общей экономической и политической нестабильности здесь сложился чрезвычайно благоприятный климат для банковских инвестиций. По мере роста репутации страны как международного банковского центра ее европейские соседи (прежде всего Бельгия, Франция и нацистская Германия) становились заинтересованными в получении информации об источниках утечки капиталов. Это обстоятельство в сочетании с заботой о стабильности собственной экономики и убежденностью швейцарских банковских кругов в важности защиты конфиденциальности операций заставило правительство Швейцарии включить в федеральный закон о банковской деятельности 1934 года статью 47, ужесточившую санкции за нарушения конфиденциальности. Нет сомнения, что помимо указанных факторов этому способствовало также стремление усилить защиту вкладов лиц, преследовавшихся по национальным, политическим и религиозным мотивам.

Задача банковского регулирования в Швейцарии состоит как в защите информации о клиенте, так и в предотвращении ее использования в преступных целях. Хотя в последнее время ряд фактов криминальных злоупотреблений в банковской сфере стали достоянием гласности, это лишь подтверждает, что система работает эффективно. Так, Швейцария была единственной страной, которая публично назвала и осудила свои банки, замешанные в скандале 1990-х годов с хищением 2,2 млрд долл. из казначейства Нигерии ее бывшим диктатором.

В последнее десятилетие банковское законодательство Швейцарии испытало новое давление со стороны ЕС, вызванное опасениями относительно возможности сокрытия гражданами стран - членов ЕС активов и доходов от налогообложения в этих странах с помощью швейцарских банков. Европейская комиссия, работая над проблемой гармонизации налогообложения, заняла позицию, согласно которой швейцарские банки должны прекратить практику конфиденциальности для резидентов ЕС и следовать положениям налоговой политики в отношении прозрачности, совместно принятым странами ЕС. Швейцария, сознавая необходимость сосуществования со своими соседями, тем не менее не пошла на компромисс, угрожающий праву на конфиденциальность и способный подорвать важнейший сектор ее экономики.

В 2003 году после длительных переговоров ЕС и Швейцария заключили предварительное соглашение, согласно которому швейцарские посредники в платежах (банки, посредничающие в выплате процентов и дивидендов) стали соблюдать налоговые обязательства, аналогичные посредникам стран ЕС, и "удерживать" часть процентных и других доходов на иностранные сбережения, выплачиваемых резидентам ЕС. Из этих удерживаемых сумм 75 % будут передаваться странам ЕС без указания владельцев и иной информации о счетах. Поскольку Швейцария уже взимает налог в размере 35 % на проценты и дивиденды, имеющие швейцарское происхождение, это соглашение касается доходов из заграничных источников, выплачиваемых резидентам ЕС через швейцарских посредников. С января 2005 года налог на эти доходы составил уже 15 %, а с 2008 года - 20 % и еще через три года будет 35%. Следует отметить, что только 12 стран - членов ЕС договорились раскрывать информацию о счетах нерезидентов, другие страны (на рассматриваемый период - Австрия, Бельгия и Люксембург) имеют договоренности, аналогичные соглашению между Швейцарией и ЕС, сохраняющие конфиденциальность информации, по крайней мере до 2010 года.

Швейцария серьезно восприняла критику в свой адрес и предприняла успешные усилия в рамках законодательства, направленные на защиту финансового сектора от криминальных посягательств, доведения своей позиции до зарубежных финансовых партнеров.

Борьба с организованной преступностью и отмыванием денег - одна из главных задач швейцарских банков. В их интересы отнюдь не входят прием и хранение преступно нажитых средств. Они не нуждаются в прибыли от клиентов, действия которых нарушают законодательство их страны.