Когда-то среди авторских трудов М. Корф встретила заметку, посвященную студенту и уровню его знаний после выхода из альма-матер. Поскольку большая часть моей жизни связана именно с этой категорией населения, то я с большим удовольствием эту заметку прочитала, и в целом с Мариной согласилась: студент сегодня стерилен в части знаний, как, собственно, и мы, когда выходили из вузов. Поэтому, когда мне говорят, что молодежь сегодня распустилась и отупела, я категорически отрицаю эту оценку: студент сегодня такой же, какой и был 10-20 лет назад: живой, нетерпеливый, активный, гибкий, впитывающий, любящий и ненавидящий, в меру желающий учиться…. При этом хорошо разделяющий, у кого он желает учиться, а у кого нет.
Какие же основные требования предъявляет сегодня студент к преподавателю? Перво-наперво, любовь к нему и уважение. Второе – наличие каких-либо знаний по специальности. И знать предмет желательно настолько, чтобы читать лекцию, не уткнувшись в лист бумаги, а свободно вести диалог с ними, изредка уходя в недлинные монологи-рассуждения по тому или иному вопросу. Вот, собственно, и все требования!
Если начать перечислять требования преподавателей к студенту, они будут куда длиннее, и в списке будет содержаться и трудолюбие, и терпение, и желание учиться, и уважение к старшим, и прочее, и прочее.
Вот так и получается: требований у нас к студенту – вагон, а обязанностей у преподавателя – две штуки: люби и знай!
Несмотря на небольшое количество обязанностей, проблем у преподавателя много. Могу судить по себе, когда пытаюсь донести до своих слушателей «анализ в банках» или «финансы государства».
Итак, анализ в банках. С чем сталкиваются студенты, когда слушают меня и пытаются привести в действие те механизмы анализа, которые только что услышали на лекции?
Во-первых, не могут посчитать агрегированный баланс. Да, соглашусь, очень сложно! И сложность не в расчетах, а трудозатратах. Счетов в 101 форме много, их нужно разложить по «полочкам» и получить агрегат. И таких агрегатов нужно минимум за три даты, чтобы хоть какую-нибудь динамику увидеть и попробовать дать оценку этому банку. Считают по нескольку дней. И единственные люди, кто испытывает от этого процесса большую радость – это родители, увидевшие своих детей, возможно, впервые за все время обучения, как они, обложившись огромным количеством бумаг формата А4 с исписанными лицевыми и обратными сторонами, считают-считают-считают. Некоторые, особо одаренные дети, считают в Excel, что значительно ускоряет процесс получения результата.
Поделюсь секретом, как можно упростить свою жизнь и увеличить количество счастливых дней в году. Нужно взять баланс банка – форму 806 – на ту же дату, что и форма 101, и увидеть результат – валюту баланса, на которую нужно выйти в результате проведения нехитрых, но очень утомительных расчетов.
Цель расчета агрегированного баланса состоит в упрощении формы 101, то есть в сложении ее в таблицу, где отдельными строками указаны результаты деятельности банка по всем видам деятельности. Данная форма позволяет уже на ранних этапах анализа сделать ряд выводов по данному банку.
Поскольку результат процесса агрегирования позволяет увидеть структуру пассивов и активов баланса банка, то необходимость проведения агрегирования очевидна. Структура баланса, в свою очередь, позволяет дать предварительную оценку деятельности банка. Например, определить основные источники фондирования активных банковских операций, что очень важно для оценки банка: одно дело, когда в пассивах большую долю занимают средства клиентов на расчетных счетах, а другое – срочные привлеченные ресурсы во вкладах и депозитах. Предварительные оценки деятельности банка в каждом из случаев будут разными.
Если же мы говорим об активах, то структура агрегатов позволяет выяснить направленность банковской деятельности на рынке – уже на ранних этапах можно определить кредитную или фондовую специализацию банка. Кроме того, можно определить розничную или оптовую специализацию, увидев долю кредитов юридическим или физическим лицам в структуре кредитного портфеля.
Поскольку данные формы №101 не позволяют сделать таких выводов, мы рекомендуем структурировать ее по схеме, указанной ниже.
Вот так выглядит схема расчета агрегированного баланса.
Таблица 1
|
Активы |
||
|
1 |
Денежные средства, драгоценные металлы и камни — всего |
202 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 204 |
|
1.1 |
В том числе денежные средства |
202 |
|
2 |
Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран — всего |
30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + 30211 + 30224 + 30228 + 319 + 32902 |
|
3 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях — всего |
30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213 |
|
|
В том числе: |
|
|
3.1 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах |
30110 + 30118 + 30213 |
|
3.2 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах |
30114 + 30119 |
|
4 |
Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями, — всего |
(501 — 50120) — 50120 + (502 — 50219 — 50220) — 50220 + (503 — 50319) + 50505 + (506 — 50620) — 50620 + (507 — 50719 — 50720) — 50720 + 512 — 51210 + 513 — 51310 + 514 — 51410 + 515 — 51510 + 516 — 51610 + 517 — 51710 + 518 — 51810 + 519 — 51910 + 601 — 60105 |
|
|
В том числе: |
|
|
4.1 |
Вложения в долговые обязательства |
(501 — 50120) — 50120 + (502 — 50219 — 50220) — 50220 + (503 — 50319) + 50505 |
|
4.2 |
Вложения в долевые ценные бумаги |
(506 — 50620) — 50620 + (507 — 50719 — 50720) — 50720 |
|
4.3 |
Учтенные векселя |
512 — 51210 + 513 — 51310 + 514 — 51410 + 515 — 51510 + 516 — 51610 + 517 — 51710 + 518 — 51810 + 519 — 51910 |
|
4.4 |
Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах |
601 — 60105 |
|
5 |
Прочее участие в уставных капиталах |
602 — 60206 |
|
6 |
Кредиты и прочие ссуды — всего |
20311 + 20312 + 20315 + 20316 + 20317 + 20318 + 320 — 32015 + 321 — 32115 + 322 — 32211 + 323 — 32311 + 324 — 32403 + (40109 — 40108 > 0) + (40111 — 40110 > 0) + 40308 + 40310 + 441 — 44115 + 442 — 44215 + 443 — 44315 + 444 — 44415 + 445 — 44515 + 446 — 44615 + 447 — 44715 + 448 — 44815 + 449 — 44915 + 450 — 45015 + 451 — 45115 + 452 — 45215 + 453 — 45315 + 454 — 45415 + 455 — 45515 + 456 — 45615 + 457 — 45715 + 458 — 45818 + 460 — 46008 + 461 — 46108 + 462 — 46208 + 463 — 46308 + 464 — 46408 + 465 — 46508 + 466 — 46608 + 467 — 46708 + 468 — 46808 + 469 — 46908 + 470 — 47008 + 471 — 47108 + 472 — 47208 + 473 — 47308 + 47402 + 47410 + 47701 + 478 — 47804 + 60315 |
|
|
В том числе: |
|
|
6.1 |
Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства |
20311 + 20312 + 20315 + 20316 + 20317 + 20318 + 320 — 32015 + 321 — 32115 + 322 — 32211 + 323 — 32311 + 324 — 32403 + 40308 + 40310 + 441 — 44115 + 442 — 44215 + 443 — 44315 + 444 — 44415 + 445 — 44515 + 446 — 44615 + 447 — 44715 + 448 — 44815 + 449 — 44915 + 450 — 45015 + 451 — 45115 + 452 — 45215 + 453 — 45315 + 454 — 45415 + 455 — 45515 + 456 — 45615 + 457 — 45715 + 458 — 45818 + 460 — 46008 + 461 — 46108 + 462 — 46208 + 463 — 46308 + 464 — 46408 + 465 — 46508 + 466 — 46608 + 467 — 46708 + 468 — 46808 + 469 — 46908 + 470 — 47008 + 471 — 47108 + 472 — 47208 + 473 — 47308 + 47701 + 478 — 47804 |
|
|
В том числе просроченная задолженность |
20317 + 20318 + 324 — 32403 + 40310 + 458 — 45818 |
|
|
Из них: |
|
|
6.1.1 |
Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям |
446 — 44615 + 447 — 44715 + 449 — 44915 + 450 — 45015 + 452 — 45215 + 453 — 45315 + 454 — 45415 + 456 — 45615 + 45806 + 45807 + 45809 + 45810 + 45812 + 45813 + 45814 + 45816 + 465 — 46508 + 466 — 46608 + 468 — 46808 + 469 — 46908 + 471 — 47108 + 472 — 47208 + 473 — 47308 |
|
|
В том числе просроченная задолженность |
45806 + 45807 + 45809 + 45810 + 45812 + 45813 + 45814 + 45816 |
|
6.1.2 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам |
455 — 45515 + 457 — 45715 + 45815 + 45817 |
|
|
В том числе просроченная задолженность |
45815 + 45817 |
|
6.1.3 |
Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям |
20315 + 20316 + 320 — 32015 + 321 — 32115 + 322 — 32211 + 323 — 32311 + 324 — 32403 |
|
|
В том числе просроченная задолженность |
324 — 32403 |
|
7 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
604 — 60405 — 60601 + 607 + 60804 — 60805 + 60901 — 60903 + 610 |
|
8 |
Использование прибыли |
705 |
|
9 |
Прочие активы — всего |
20319 + 20320 + 30215 + (30221 — 30222 > 0) + (30233 — 30232 > 0) + 303(ДС) + 304(ДС, без 30410) + 30602 + 325 — 32505 + 40311 + 40313 + 40908 + 459 — 45918 + 47404 + 47406 + 47408 + 47413 + 47415 + 47417 + 47420 + 47423 + 47427 + 47901 + 50905 + 52503 + 60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60323 + 60337 + 60339 + 60341 + 60343 + 60347 + 614 |
|
|
В том числе: |
|
|
9.1 |
Средства в расчетах |
30215 + (30221 — 30222 > 0) + (30233 — 30232 > 0) + 303(ДС) + 304(ДС, без 30410) + 30602 + 40313 + 40908 + 47404 + 47406 + 47408 + 47413 + 47415 + 47417 + 47420 + 47423 |
|
9.2 |
Дебиторы |
60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60323 + 60337 + 60339 + 60341 + 60343 + 60347 |
|
9.3 |
Расходы будущих периодов |
50905 + 52503 + 614 |
|
|
Всего активов |
Стр. 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 |
|
Пассивы |
||
|
1 |
Фонды и прибыль кредитных организаций — всего |
10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 - 10605 + 10701 + 10801 – 10901 - 70612 - 70611 - 70712 - 70711[1]+ 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 - 70610 + 70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 – 70802 |
|
|
В том числе: |
|
|
1.1 |
Фонды |
10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 - 10605 + 10701+10801 – 10901 |
|
1.2 |
Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года |
70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 – 70802-70712-70711 |
|
|
В том числе: |
|
|
1.2.1 |
Прибыль (убыток) текущего года |
70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 – 70610-70612-70611 |
|
2 |
Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России |
312 + 31701 + 31704 + 32901 |
|
3 |
Счета кредитных организаций — всего |
30109 + 30111 + 30116 + 30117 + 30122 + 30123 + 30230 + 30231 |
|
|
В том числе: |
|
|
3.1 |
Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов |
30109 + 30116 |
|
3.2 |
Корреспондентские счета банков-нерезидентов |
30111 + 30117 + 30122 + 30123 |
|
4 |
Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций, — всего |
20313 + 20314 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 |
|
5 |
Средства клиентов — всего |
20309 + 20310 + 30214 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 — 40109 > 0) + (40110 — 40111 > 0) + 40116 + 402 + 40301 + 40302 + 40306 + 40312 + 40314 + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 — 40908 + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + 47418 + 476 — 47606 — 47607 — 47608 — 47609 + 521 + 522 + 52403 + 52404 |
|
|
В том числе: |
|
|
5.1 |
Средства бюджетов на расчетных счетах |
40101 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 — 40109 > 0) + (40110 — 40111 > 0) + 40116 + 402 + 40301 + 40302 + 40306 + 40312 + 40314 |
|
5.2 |
Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах |
404 |
|
5.3 |
Cредства организаций на расчетных и прочих счетах |
405 + 406 + 407 + 408 — 40803 — 40810 — 40813 — 40817 — 40820 |
|
5.4 |
Cредства клиентов в расчетах |
30214 + 30220 + 30223 + 30601 + 30606 + 409 — 40908 + 47409 |
|
5.5 |
Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) |
410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 425 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47601 + 47602 + 521 + 52403 |
|
5.6 |
Вклады физических лиц |
40803 + 40813 + 40817 + 40820 + 423 + 426 + 47603 + 47605 + 522 + 52404 |
|
5.7 |
Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям |
47401 |
|
6 |
Облигации |
520 + 52401 |
|
7 |
Векселя и банковские акцепты |
523 + 52406 |
|
8 |
Прочие пассивы — всего |
20321 + 30126 + (30222 — 30221 > 0) + 30226 + (30232 — 30233 > 0) + 303(КС) + 304(КС, без 30410) + 30410 + 30603 + 30604 + 30607 + 318 + 32015 + 32115 + 32211 + 32311 + 32403 + 32505 + 40307 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 45615 + 45715 + 45818 + 45918 + 46008 + 46108 + 46208 + 46308 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47308 + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47425 + 47426 + 47606 + 47607 + 47608 + 47609 + 47702 + 47804 + 47902 + 50219 + 50319 + 50407 + 50408 + 50507 + 50719 + 50908 + 51210 + 51310 + 51410 + 51510 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 60105 + 60206 + 60301 + 60305 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 + 60324 + 60338 + 60340 + 60342 + 60344 + 60348 + 60405 + 60806 + 613 |
|
|
В том числе: |
|
|
8.1 |
Резервы на возможные потери |
20321 + 30126 + 30226 + 30410 + 30607 + 32015 + 32115 + 32211 + 32311 + 32403 + 32505 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 45615 + 45715 + 45818 + 45918 + 46008 + 46108 + 46208 + 46308 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47308 + 47425 + 47702 + 47804 + 47902 + 50219 + 50319 + 50507 + 50719 + 50908 + 51210 + 51310 + 51410 + 51510 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60105 + 60206 + 60324 + 60405 |
|
8.2 |
Средства в расчетах |
(30222 — 30221 > 0) + (30232 — 30233 > 0) + 303(КС) + 304(КС, без 30410) + 30603 + 30604 + 47403 + 47405 + 47407 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 |
|
8.3 |
Кредиторы |
60301 + 60305 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 + 60338 + 60340 + 60342 + 60344 + 60348 + 60806 |
|
8.4 |
Доходы будущих периодов |
613 |
|
8.5 |
Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам |
318 + 47411 + 47426 + 47606 + 47607 + 47608 + 47609 + 50407 + 50408 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
Проценты просроченные |
318 + 47606 + 47607 + 47608 + 47609 |
|
|
Всего пассивов |
Стр.1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 |
Проблема расчетов будет состоять в том, что, просуммировав все счета, указанные в строках каждой из таблиц, выйти на валюту баланса, как правило, невозможно, в первую очередь – по причине допущенных арифметических ошибок. Поэтому лучше заранее знать, какую сумму нужно получить в результате (получить ее из формы № 806 «Баланс банка»), и дальше принимать решение, что делать. А решений может быть два: первое – начать пересчитывать заново, что делают один из десяти человек; второе – недостающую сумму между полученной в результате расчета величиной и валютой баланса из ф.806 внести в строку «Прочие» и таким образом, получить нужный результат. По второму пути идут девять из десяти. Практика показывает, что разница между полученным результатом и результатом ф. 806 бывает незначительная, поэтому увеличение статьи «Прочие» на эту сумму большого искажения в баланс банка не внесет. Сразу хочется оговориться, что предложение использовать статью «Прочие» рассчитано исключительно на студентов, выполняющих работу по анализу в банках, но никак не для банковских специалистов, так как любые неправильно разнесенные данные могут оказать влияние на действительную оценку банковской деятельности.
Еще одна проблема, с которой сталкиваются студенты, это несоответствие полученных данных в активе и в пассиве. Причина проблемы все та же – арифметические ошибки. Но в данном случае пересчитывать придется, и статьей «Прочие» ее не решишь.
Вот так выглядит агрегированный баланс, рассчитанный на основе формы 101[2]
Таблица 2
|
|
АКТИВ |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
2008 |
Уд.вес |
2009 |
Уд.вес |
2010 |
Уд.вес |
||||
|
1 |
Денежные средства, драгоценные металлы и камни |
134 344 |
1,55% |
299 028 |
3,11% |
452 285 |
3,89% |
||||
|
1.1. |
В том числе денежные средства |
134 344 |
1,55% |
299 028 |
3,11% |
452 285 |
3,89% |
||||
|
2 |
Счета в Банке России |
570 452 |
6,60% |
51 395 |
0,53% |
458 442 |
3,94% |
||||
|
3 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях |
87 950 |
1,02% |
379 771 |
3,95% |
245 327 |
2,11% |
||||
|
|
В том числе: |
|
|||||||||
|
3.1. |
Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах |
74 859 |
0,87% |
181 917 |
1,89% |
165 800 |
1,43% |
||||
|
3.2. |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах |
13 091 |
0,15% |
197 854 |
2,06% |
79 527 |
0,68% |
||||
|
4 |
Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями |
1 174 930 |
13,58% |
537 693 |
5,59% |
1 036 018 |
8,91% |
||||
|
|
В том числе: |
|
|||||||||
|
4.1. |
Вложения в долговые обязательства |
357 656 |
4,14% |
286 840 |
2,98% |
609 514 |
5,24% |
||||
|
4.2. |
Вложения в долевые ценные бумаги |
253 099 |
2,93% |
22 867 |
0,24% |
12 738 |
0,11% |
||||
|
4.3. |
Учтенные векселя |
564 145 |
6,52% |
227 956 |
2,37% |
413736 |
3,56% |
||||
|
4.4. |
Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах |
30 |
0,00% |
30 |
0,00% |
30 |
0,00% |
||||
|
5 |
Прочее участие в уставных капиталах |
110 |
0,00% |
18 |
0,00% |
18 |
0,00% |
||||
|
6 |
Кредиты и прочие ссуды |
6 299 336 |
72,83% |
7 731 945 |
80,35% |
8 590 513 |
73,85% |
||||
|
|
В том числе: |
|
|||||||||
|
6.1. |
Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства |
6 299 336 |
72,83% |
7 731 945 |
80,35% |
8590513 |
73,85% |
||||
|
|
В том числе просроченная задолженность |
102638 |
1,19% |
129 049 |
1,34% |
411338 |
3,54% |
||||
|
|
Из них: |
|
|||||||||
|
6.1.1. |
Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям |
3 845 551 |
44,46% |
4 877 878 |
50,69% |
5 985 873 |
51,46% |
||||
|
|
В том числе просроченная задолженность |
93 326 |
1,08% |
113 405 |
1,18% |
13 846 |
0,12% |
||||
|
6.1.2. |
Кредиты, предоставленные физическим лицам |
2 228 600 |
25,77% |
2 202 898 |
22,89% |
1 763 590 |
15,16% |
||||
|
|
В том числе просроченная задолженность |
9 312 |
0,11% |
15 644 |
0,16% |
52 437 |
0,45% |
||||
|
6.1.3. |
Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям |
225 185 |
2,60% |
651169 |
6,77% |
841050 |
7,23% |
||||
|
|
В том числе просроченная задолженность |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
||||
|
7 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
268 654 |
3,11% |
372 370 |
3,87% |
526 651 |
4,53% |
||||
|
8 |
Использование прибыли |
57 614 |
0,67% |
69 469 |
0,72% |
0 |
0,00% |
||||
|
9 |
Прочие активы — всего |
55 581 |
0,64% |
181 451 |
1,89% |
323 281 |
2,78% |
||||
|
|
В том числе: |
|
|||||||||
|
9.1. |
Средства в расчетах |
12 547 |
0,15% |
51 696 |
0,54% |
35 526 |
0,31% |
||||
|
9.2. |
Дебиторы |
21 869 |
0,25% |
46 696 |
0,49% |
60 651 |
0,52% |
||||
|
9.3. |
Расходы будущих периодов |
11 615 |
0,13% |
28 135 |
0,29% |
63 417 |
0,55% |
||||
|
|
Всего активов |
8 648 971 |
100,00% |
9 623 140 |
100% |
11 632 535 |
100% |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
ПАССИВ |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
2008 |
Уд.вес |
2009 |
Уд.вес |
2010 |
Уд.вес |
||||
|
1 |
Фонды и прибыль |
1 180 632 |
13,65% |
2 380 606 |
24,74% |
2 360 077 |
20,29% |
||||
|
|
В том числе: |
|
|||||||||
|
1.1. |
Фонды |
1 180 632 |
13,65% |
1 839 531 |
19,12% |
1 858 119 |
15,97% |
||||
|
1.2. |
Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года |
0 |
0,00% |
541 075 |
5,62% |
489 166 |
4,21% |
||||
|
|
В том числе: |
|
|||||||||
|
1.2.1. |
Прибыль (убыток) текущего года |
0 |
0,00% |
255 077 |
2,65% |
101 240 |
0,87% |
||||
|
2 |
Кредиты, депозиты, полученные от Банка России |
0 |
0,00% |
815 400 |
8,47% |
909300 |
7,82% |
||||
|
3 |
Счета кредитных организаций |
1 674 |
0,02% |
287 |
0,003% |
5 |
0,00% |
||||
|
|
В том числе: |
|
|||||||||
|
3.1. |
Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов |
1 674 |
0,02% |
287 |
0,003% |
5 |
0,00% |
||||
|
3.2. |
Корреспондентские счета банков-нерезидентов |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
||||
|
4 |
Кредиты и депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций |
2 593 059 |
29,98% |
736004 |
7,65% |
310000 |
2,66% |
||||
|
5 |
Средства клиентов |
4 239 814 |
49,02% |
5 037 582 |
52,35% |
7 205 997 |
61,95% |
||||
|
|
В том числе: |
|
|||||||||
|
5.1. |
Средства бюджетов на расчетных счетах |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
||||
|
5.2. |
Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
||||
|
5.3. |
Cредства организаций на расчетных и прочих счетах |
1 579 435 |
18,26% |
1 483 811 |
15,42% |
1 600 290 |
13,76% |
||||
|
5.4. |
Cредства клиентов в расчетах |
21 |
0,00% |
134 |
0,001% |
139 |
0,00% |
||||
|
5.5. |
Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) |
1 001 777 |
11,58% |
1 045 450 |
10,86% |
1 930 495 |
16,60% |
||||
|
5.6. |
Вклады физических лиц |
1 658 581 |
19,18% |
2 508 187 |
26,06% |
3 675 073 |
31,59% |
||||
|
5.7. |
Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
||||
|
6 |
Облигации |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
||||
|
7 |
Векселя и банковские акцепты |
0 |
0,00% |
323 209 |
3,36% |
355 907 |
3,06% |
||||
|
8 |
Прочие пассивы |
633 792 |
7,33% |
330 052 |
3,43% |
491 249 |
4,22% |
||||
|
|
В том числе: |
|
|||||||||
|
8.1. |
Резервы на возможные потери |
236 258 |
2,73% |
203 162 |
2,11% |
350 661 |
3,01% |
||||
|
8.2. |
Средства в расчетах |
75 099 |
0,87% |
3 350 |
0,03% |
7 610 |
0,07% |
||||
|
8.3. |
Кредиторы |
75 092 |
0,87% |
4 830 |
0,05% |
2 323 |
0,02% |
||||
|
8.4. |
Доходы будущих периодов |
73 729 |
0,85% |
6 849 |
0,07% |
280 |
0,00% |
||||
|
8.5. |
Проценты начисленные, обязательства по процентам/купонам по выпущенным ценным бумагам |
173 613 |
2,01% |
111 861 |
1,16% |
130 375 |
1,12% |
||||
|
|
В том числе: |
|
|||||||||
|
|
Проценты просроченные |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
||||
|
|
Всего пассивов |
8 648 971 |
100% |
9 623 140 |
100% |
11 632 535 |
100% |
||||
Анализ данных таблицы 2 позволяет сделать следующие предварительные выводы о банке.
Во-первых, пассивы банка сформированы более чем на 60% из средств клиентов на расчетных и депозитных счетах. Анализ структуры средств клиентов позволяет сделать выводы о том, что доля средств на расчетных счетах сокращается с 18,36% до 13,76%, в то время как средства, привлеченные от физических лиц, и депозиты от юридических увеличиваются к началу 2010г. до 31,59% и 16,6% соответственно. Данная тенденция положительно характеризует ресурсную базу банка, так как средства во вкладах являются относительно стабильным ресурсом для банка, что позволяет ему размещать эти денежные средства в срочные активные операции с минимальным риском потери ликвидности.
Во-вторых, собственный капитал в пассивах банка имеет растущую долю, что характеризует банк как надежный. При этом следует отметить, что увеличивается собственный капитал как в абсолютном выражении (с 1 180 632 тыс. руб. до 2 360 077 тыс. руб.), так и в относительном (с 13,66% до 20,29%). Это свидетельствует о том, что темпы прироста собственного капитала были значительно выше, чем темпы прироста привлеченных ресурсов. Данный факт позитивно характеризует банк. Однако, как можно увидеть по строке 1.2. (табл. «Пассив») собственный капитал вырос не за счет прибыли банка, которая имеет отрицательную динамику, как в абсолютном, так и в относительном выражении. Данный факт позволяет судить о том, что банк слабо использует собственные источники увеличения своего капитала (источники самофинансирования), ориентируясь либо на средства собственников, либо на субординированные кредиты. Понятно, что именно прибыль является для банка наиболее эффективным источником, так как данные ресурсы не требуют возврата и абсолютно бесплатны для банка (в отличие от средств собственников, цена которых выражается в объемах дивидендов, выплачиваемых банком). Указать более подробные причины роста собственного капитала, используя данные агрегированного баланса невозможно, поэтому собственный капитал анализируется и оценивается отдельно.
В-третьих, в структуре обязательств банка присутствует привлечение от других банков и от Банка России. Следует отметить, что использование таких источников, как правило, обусловлено проблемами с банковской ликвидностью. Такие средства имеют короткий срок привлечения и не могут использоваться банком для фондирования активных операций, а лишь для выполнения банком тех обязательств, срок выплаты по которым наступил. Анализ показал, что в банке доля средств других банков, привлеченных в виде кредитов и депозитов, имеет снижающуюся динамику: от 29,9% в 2008 году до 2,7% в 2010 году. Можно сделать вывод о том, что банк за исследуемый период восстановил свою платежеспособность, в результате чего отпала потребность в заемных межбанковских ресурсах. Данный факт позитивно характеризует деятельность банка.
В-четвертых, на фоне того, что банк сокращает объемы заимствований на межбанковском рынке, доля его централизованных привлечений от Банка России растет. Так, если в 2008 году она составляла 0%, то к началу 2010 года – уже 7,8%. Центральный банк, являясь кредитором последней инстанции, таким образом поддерживает коммерческие банки в выполнении последними требований по ликвидности. Наличие средств Банка России в составе привлечений позволяет, во-первых, судить о том, что исследуемый банк выполняет все требования для получения централизованных средств (а данные требования достаточно жестки, особенно в части обеспечения возвратности кредита). Во-вторых, банк имеет высокую долю дешевых пассивов, привлеченных от Банка России, что позволяет ему получить более высокую процентную маржу.
Рассматривая активы банка, можно сказать, что наибольшую их долю составляет кредитный портфель, размер которого варьируется в пределах 70-80%. Такую структуру активов можно назвать слабо диверсифицированной. Доля портфеля ценных бумаг составляет на начало 2010 года 9%, снизившись за анализируемый период на 11,8%. Работа с ценными бумагами является для банка высокорискованной, поэтому он предпочитает сокращать данный вид операций, увеличивая остатки мгновенно ликвидных активов на корреспондентских счетах, счетах в Банке России и в наличных денежных средствах.
Анализируя динамику мгновенно ликвидных активов можно сделать следующий вывод. К началу 2010 года доля наличных денежных средств выросла до 3,89%. При этом объем средств на счетах в Банке России снизился, и их доля составила 3,94% по сравнению с началом 2008 года, когда она составляла 6,6%. Период 2008 года характеризовался кризисными явлениями, что вынуждало банки придерживать резерв ликвидности для случаев покрытия своих обязательств при массовом оттоке средств.
Окончание следует.
[1] Указание Банка России от 8 октября 2008 г. № 2090-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”» по счетам 70611,70612,70711,70712 можно увидеть здесь.
[2] Расчет выполнен студентом Волжского университета им. В.Н.Татищева Бегун Д.
