Описание ситуации
В Банк обратился клиент – юридическое лицо с предложением осуществлять на договорной основе зачисление на открытый в Банке его расчетный счет денежных средств, получаемых им от реализации товаров и услуг, через установленный по его месту нахождения платежный терминал.
Подтверждением внесения денежных средств в платежный терминал Банка клиент предлагает считать чек платежного терминала, а зачисление средств на банковский счет клиента Банку производить на основании реестра платежного терминала. Технические возможности платежного терминала позволяют производить указанные действия.
Вопрос
Просим разъяснить, насколько правомерно с точки зрения действующего банковского законодательства и нормативно-правовых актов по этому вопросу проведение Банком и клиентом указанной операции. Изданы ли по данному вопросу какие – либо письма или разъяснения Банка России?
Если осуществление таких операций допустимо (равно как и недопустимо), просим разъяснить, - по каким основаниям, а также – какие требования должны предъявляться при осуществлении данной операции к оформлению Банком и клиентом первичных учетных документов.
Мнение консультантов
Возможность использования при передаче сумок с наличными деньгами от клиента к инкассаторскому работнику Банка банкомата или иного программно-технические средства Положением № 318-П не запрещена, однако порядок документального оформления этой операции нормативно не установлен.
Мы считаем, что клиент вправе сдавать наличные деньги через платежный терминал только в том случае, если при проведении этой операции будет соблюден порядок, установленный в Положении № 318-П к операции внесения сумок с наличными деньгами через автоматический сейф и изложенный нами в разделе «Обоснование мнения консультантов».
Указанный в тексте вопроса чек платежного терминала может быть использован для документального оформления только в том случае, если в нем будут все реквизиты препроводительной ведомости 0402300.
Обоснование мнения консультантов
Порядок ведения кассовых операций для кредитных организаций установлен в Положении № 318-П, а для иных организаций – в Порядке № 40.
В разделе II Положения № 318-П установлен порядок приема наличных денег от клиентов, согласно которому наличные деньги могут быть приняты только двумя способами:
1. прием наличных денег кассовым работником (глава 3);
2. приема сумок с наличными деньгами (глава 4).
Иного порядка приема наличных денег от клиентов Положение № 318-П не предусматривает.
Пунктом 6 Порядка № 40[1] установлены следующие способы сдачи наличных денег из кассы предприятия:
1. в дневные и вечерние кассы банков,
2. инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк,
3. предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.
Сопоставление норм, регулирующих операцию внесения наличных денег на счет организации, указанных нормативных актов позволяет сделать вывод о том, что в настоящий момент установлены две формы внесения наличных денег на счет клиента кредитной организации:
| Положение № 318-П (главы 3 и 4) | Порядок № 40 (пункт 6) |
1 | прием наличных денег кассовым работником | в дневные и вечерние кассы банков
|
2 | прием сумок с наличными деньгами инкассаторским работникам | инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк |
Указанный в Порядке № 40 третий способ сдачи наличных денег – а именно, предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров, для кредитной организации, обслуживающий клиента, является безналичной формой внесения средств на счет и поэтому в рамках данной письменной консультации рассматриваться не будет.
Согласно пункту 1.1 Положения № 318-П клиентами называются следующие лица:
1. юридические лица (в том числе другие кредитные организации, внутренние структурные подразделения (далее по тексту – ВСП) других кредитных организаций),
2. физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,
3. физические лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой,
4. физические лица.
В качестве «организаций» в рамках Положения № 318-П понимаются указанные выше 1, 2 и 3 категории клиентов.
Глава 4 «Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиентов» Положения № 318-П предусматривает право организаций вносить наличные деньги в сумках (пункт 4.1), в том числе путем использования автоматических сейфов (пункт 4.9), под которыми понимаются устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов (пункт 1.1).
Главами 4 и 12 Положения № 318-П установлены следующие требования к порядку совершения и документальному оформлению операции приема кредитной организацией от клиента сумок с наличными деньгами путем использования автоматических сейфов:
- Банк выдает клиенту определенное количество порожних сумок (пункт 4.9);
- Клиент указывает на сумке, помещаемой в автоматический сейф, ее номер и идентифицирующие его данные, которые должны быть предусмотрены в договоре банковского счета (пункт 4.9);
- Клиент оформляет препроводительную ведомость к сумке 0402300, при этом ведомость вкладывается клиентом в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 вкладывается клиентом в сумку с наличными деньгами или прикрепляется к ней способом, который определяется кредитной организацией в соответствии с технологией приема сумок с наличными деньгами автоматическим сейфом, квитанция к сумке 0402300 остается у клиента (пункт 4.9);
- Клиент при вложении сумки с наличными деньгами в автоматический сейф вводит номер сумки, персональный код, пароль или другие предусмотренные договором банковского счета или другим договором идентифицирующие его данные (пункт 4.9);
- Клиент выводит распечатку автоматического сейфа, подтверждающую осуществление операции по приему сумки с наличными деньгами, в которой содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф после вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф (пункт 4.9);
- Перед изъятием сумок с наличными деньгами из автоматического сейфа инкассаторские, кассовые работники выводят распечатку автоматического сейфа, в которой указаны предусмотренные договором банковского счета, счета по вкладу (депозиту) или другим договором идентифицирующие клиентов данные и номера сумок с наличными деньгами, или данные, позволяющие идентифицировать принадлежность сумки кредитной организации, ВСП, и изымают из автоматического сейфа сумки с наличными деньгами (пункт 12.1);
- После изъятия сумок с наличными деньгами из автоматических сейфов инкассаторские, кассовые работники о сумках, вложенных в автоматический сейф клиентами, составляют справку 0402302 и подписывают ее (пункт 12.2);
- Сумки с наличными деньгами, изъятые из автоматических сейфов, принимаются кассовым, контролирующим работником от инкассаторских, кассовых работников вместе с накладными к сумкам 0402300 (в случае если накладные к сумкам 0402300 прикреплялись к сумкам с наличными деньгами), справкой 0402302, распечатками автоматических сейфов в порядке, предусмотренном в пунктах 4.5 - 4.7 Положения № 318-П (пункт 12.3).
В соответствии с пунктом 1.13 Положения № 318-П Банк имеет право документы, установленные этим Положением (за исключением денежного чека), составлять с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение. В этом случае Банком должны обеспечиваться хранение содержащихся в указанных документах данных на электронном носителе информации и исключение возможности их изменения и несанкционированного доступа к ним должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками.
Таким образом, указанные выше документы (препроводительная ведомость, справка 0402302) могут формироваться с помощью программного обеспечения, в том числе встроенного в автоматический сейф.
В то же время, согласно пункту 1.1 Положения № 318-П, в качестве программно-технические средств, с использованием которых кредитные организации могут осуществлять прием и выдачу наличных денег клиентам выступают помимо вышеуказанных автоматических сейфов банкоматы и другие программно-технические средства.
Таким образом, Положение № 318-П формально не исключает возможность приема наличных денег от юридического лица на счет, открытый в Банке, с применением банкоматов или других программно-технических средств. Но фактически порядок такого способа внесения наличных денег, который отличен от перечисленных в главах 3 и 4 Положения № 318-П, действующими нормативными актами Банка России не установлен. Следовательно, применение его на практике, на наш взгляд, правомерно только в случае соблюдения порядка, установленного Положением № 318-П для операции внесения сумок с наличными деньгами через автоматический сейф.
Обращаем внимание Банка, что в настоящее время иные кредитные организации обеспечивают операцию по приему наличных денег от юридических лиц именно с применением автоматических сейфов, например, СБ РФ (http://www.srb.ru/serviceur/addservice/autosayf/).
Автоматические сейфы, предлагаемые в настоящее время специализирующимися на поставке банковского и сейфового оборудования фирмами, позволяют обеспечить проводимую операцию по обслуживанию клиента требованиям Положения № 318-П : «специальное банковское оборудование, обеспечивающее прием сумок (специальных пакетов) с денежной наличностью от организаций и физических лиц с последующим их изъятием инкассаторами и пересчетом денег кассовыми работниками банка, а также зачислением денежных средств на счета. Автоматический сейф устанавливается как в помещении кредитной организации, непосредственно прилегающем к кассовому узлу, так и в помещении, не имеющем непосредственного сообщения с ним. Допускается также устанавливать автоматический сейф таким образом, чтобы сумки (специальные пакеты) с денежной наличностью загружали в депозитный блок со стороны улицы. Автоматический сейф может применяться как в часы работы кредитной организации, так и в круглосуточном режиме.»[2]
Принимая решение о документальном оформлении рассматриваемой операции, рекомендуем обратить внимание на типовые договоры на прием денежной наличности через автоматический сейф, используемые иными кредитными организациям, например, размещенный по адресу http://www.bank24.ru/corporate/accounts/cashoperations/autosafe/info/
Документы и литература
1. Положение № 318-П - Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;
2. Порядок № 40 – Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22.09.1993г. № 40
[1]«Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.»
[2] http://www.deep2000.ru/catalog/index.php?SECTION_ID=160
