Новый порядок оценки финансового положения физических лиц — учредителей кредитной организации

С 10 августа вступило в силу новое Положение ЦБ РФ от 19.06.2009 № 338-П «О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц — учредителей (участников) кредитной организации» (далее — Положение № 338-П), которое отменило ранее действовавшее Положение ЦБ РФ от 19.04.2005 № 268-П «О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц — учредителей (участников) кредитной организации» (далее — Положение №?268-П). По сравнению с ранее действовавшим аналогичным документом оно более структурировано и содержательно выдержано.

Положение № 268-П состояло из пяти глав, посвященных описанию критериев оценки финансового положения, документов, предоставляемых для подтверждения источников происхождения собственных средств (имущества) физического лица, их достаточности, оценки удовлетворительности финансового положения физического лица, а также порядка предоставления таких документов. Положение № 338-П состоит из восьми глав, регламентирующих более широкий спектр вопросов и при этом упрощающих схему работы с самим документом. Основные регулируемые вопросы, вызывающие в практике применения наибольшее количество проблем сугубо прикладного характера, теперь структурно выделены (табл. 1)

Таблица 1

Субъекты оценки финансового положения

Достаточно важным изменением является определение категории физических лиц, оценка финансового положения которых проводится территориальными подразделениями Банка России.

Так, ранее в указанную категорию попадали:

1) приобретатели акций (долей) создаваемой путем учреждения кредитной организации независимо от размера приобретаемых акций (долей);

2) приобретатели более 20% акций (долей) кредитной организации (с учетом ранее приобретенных им акций (долей) кредитной организации);

3) приобретатели более 1% акций (долей) кредитной организации (с учетом ранее приобретенных им акций (долей) кредитной организации) при увеличении уставного капитала кредитной организации, а также при реализации кредитной организацией долей, приобретенных (выкупленных) у участников кредитной организации, если в указанных случаях отсутствует заключение кредитной организации о соответствии приобретателей требованиям о финансовом положении;

4) приобретатели, являющиеся аффилированными лицами кредитной организации;

5) приобретатели до 1% акций (долей) кредитной организации включительно, если при увеличении уставного капитала кредитной организации стоимость приобретаемых акций по цене размещения или стоимость вклада (дополнительного вклада) превышает 10 млн руб. и отсутствует заключение кредитной организации.

В настоящее время при решении данного вопроса необходимо руководствоваться двумя основополагающими документами: Инструкцией ЦБ РФ от 21.02.2007 № 130-И «О порядке получения предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) кредитной организации» (далее — Инструкция № 130-И) и Положением ЦБ РФ от 20.07.2007 № 307-П «О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций» (далее — Положение № 307-П). Соответственно, определение категорий физических лиц, подпадающих под оценку своего финансового положения Банком России, в настоящее время изменено. Теперь к ним относятся:

1) физические лица, являющиеся учредителями создаваемой путем учреждения кредитной организации независимо от размера приобретаемых акций (долей);

2) физические лица, которые единолично или в составе группы лиц ходатайствуют о получении предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией № 130-И;

3) физические лица при приобретении ими более 1% акций (долей) кредитной организации (с учетом ранее приобретенных) при увеличении уставного капитала кредитной организации, а также при реализации долей, приобретенных у участников кредитной организацией в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, если в указанных случаях отсутствует заключение кредитной организации о соответствии финансового положения физического лица действующим требованиям;

4) физические лица, которые в соответствии с Положением № 307-П являются аффилированными лицами кредитной организации, приобретающими акции (доли) при увеличении ее уставного капитала (независимо от размера приобретаемых акций (долей);

5) физические лица при приобретении до 1% акций (долей) кредитной организации (включительно) (с учетом ранее приобретенных), если при увеличении уставного капитала кредитной организации стоимость приобретаемых акций или стоимость вклада (дополнительного вклада) превышает 10 млн руб. и отсутствует заключение кредитной организации.

В определенных случаях Положение № 268-П стало вступать в противоречие с принятыми позже него нормативными актами Банка России и вызывать практические вопросы в основном административно-применительного характера. Это было урегулировано новым порядком. В Положении № 338-П, во-первых, учтено большее количество случаев, в которых требуется такая оценка финансового положения, во-вторых, они значительно четче и конкретнее сформулированы, что практически исключает возможность их расширительного толкования.

Когда оценка финансового положения не производится

Другим важным нововведением является установление перечня случаев, при которых оценка финансового положения физических лиц не производится.

1. Приобретение 1% и менее акций (долей) кредитной организации (с учетом ранее приобретенных), за исключением:

— размещения акций (внесения вкладов в уставный капитал) кредитной организации при ее учреждении;

— вхождения физического лица в группу лиц, которая ходатайствует о получении предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией № 130-И;

— приобретения акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации;

— превышения стоимости приобретаемых физическим лицом акций или вклада (дополнительного вклада) при увеличении уставного капитала кредитной организации, а также стоимости долей при реализации долей, приобретенных у участников кредитной организацией в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, 10 млн рублей.

2. Независимо от размера приобретаемых акций (долей) кредитной организации:

— при увеличении уставного капитала кредитной организации за счет ее имущества (собственных средств) путем распределения акций (долей) пропорционально имеющимся у акционеров (участников) акциям (долям) кредитной организации независимо от размера приобретаемых акций (долей) кредитной организации;

— при регистрации отчета об итогах выпуска акций (за исключением создаваемой путем учреждения кредитной организации) и (или) при принятии решения о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, связанных с увеличением ее уставного капитала, если с даты принятия территориальным учреждением Банка России решения о выдаче предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией № 130-И до даты оплаты акций (долей) кредитной организации прошло менее трех месяцев.

3. При приобретении акций (долей) кредитной организации на вторичном рынке, за исключением случаев, когда необходимо получение предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией № 130-И, а также реализации долей, приобретенных у участников кредитной организацией в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью.

Введение такого закрытого перечня позволяет в значительной степени упростить процедуры оценки собственных средств и четко определить ситуации, когда такая оценка не требуется. Ранее довольно часто возникали ситуации наложения штрафных санкций со стороны органов банковского надзора за непроведение оценки финансового положения различных категорий физических лиц. Оспаривание таких предписаний о наложении штрафов, как правило, в судах поддержки не встречало, в результате чего кредитные организации были вынуждены представлять довольно большое количество излишней документации и затрачивать значительное время на оценку финансового положения физических лиц практически в любом случае.

Оценка финансового положения учредителей в случае государственной регистрации кредитной организации

Отдельного внимания заслуживает анализ особенностей оценки финансового положения физических лиц — учредителей кредитной организации в случае ее государственной регистрации. При создании кредитной организации путем ее учреждения теперь установлен четко определенный порядок оценки финансового положения ее учредителей.

В частности, разрешается не предоставлять ходатайство в случае, если одно или несколько физических лиц, входящих в состав группы лиц, имеют намерение приобрести акции кредитной организации, в том числе в связи с увеличением уставного капитала кредитной организации или на вторичном рынке. Однако это правило распространяется исключительно на четыре категории субъектов:

1) физических лиц, являющихся единственными участниками юридического лица, приобретающего акции кредитной организации, или юридического лица, являющегося участником кредитной организации;

2) физических лиц с суммарной долей 100% участия в уставном капитале юридического лица, приобретающего акции кредитной организации, или юридического лица, являющегося участником кредитной организации, при условии, что всеми указанными физическими лицами представлено соответствующее ходатайство;

3) физических лиц, являющихся наряду с юридическими лицами, указанными в пункте 2.1 Положения № 337-П, участниками юридического лица, которое приобретает акции кредитной организации, или юридического лица, являющегося участником кредитной организации;

4) физических лиц, оказывающих самостоятельно или наряду с юридическим лицом, косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации. При этом понятие существенного влияния применяется в значении, определенном Указанием ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» и статьей 4 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Так, под существенным влиянием в целях указанного Федерального закона понимаются возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской группы и (или) в состав банковского холдинга, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица.

При предоставлении перечисленными субъектами ходатайства о проведении оценки их финансового состояния величина их собственных средств (имущества, скорректированных чистых активов), а также средств учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации или юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала, признается достаточной, если величина собственных средств (имущества, скорректированных чистых активов) каждого из этих лиц не меньше стоимости приобретаемых акций (долей) кредитной организации.

По сравнению с ранее действовавшим Положением № 268-П такое нормативное закрепление устоявшейся практики весьма полезно, так как позволяет избегать ситуаций некорректного сравнения величин стоимости приобретаемых акций и величины собственных средств физических лиц.

Еще одним важным и удобным новшеством вновь принятого порядка является нормативное закрепление системы расчета собственных средств лиц, одновременно предоставляющих ходатайство об оценке. Так, если ходатайства представляются одновременно несколькими лицами, то стоимость приобретаемых акций кредитной организации соотносится с величиной собственных средств (имущества, скорректированных чистых активов) лиц, представивших ходатайства, и рассчитывается по формуле:

К∂ = ∑(К + Дi).

где К∂ — величина собственных средств (имущества, скорректированных чистых активов) лиц, представивших ходатайства, принимаемая при расчете достаточности собственных средств (имущества, скорректированных чистых активов);

К — величина собственных средств (имущества, скорректированных чистых активов) каждого из лиц, представивших ходатайства;

Дi — доля акций или долей, принадлежащая каждому лицу, представившему ходатайство, в уставном капитале учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации или юридического лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации при увеличении ее уставного капитала.

Критерии оценки физического лица

Далее рассмотрим изменение критериев оценки физического лица. В соответствии с Положением № 338-П в состав доходов, полученных физическим лицом на иных законных основаниях, может быть включена сумма превышения текущей рыночной стоимости недвижимого имущества над стоимостью приобретения этого имущества, указанной в документах, являющихся основанием для его приобретения. Текущая рыночная стоимость недвижимого имущества должна быть подтверждена отчетом независимого оценщика, составленным в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.

В настоящее время, по статистическим данным, в судах находится около 6 тыс. дел, посвященных проблеме отражения собственных средств в составе доходов, представляемых физическими лицами в Банк России для оценки своего финансового положения. Вступившая в силу норма Положения № 338-П, по предварительным оценкам, должна существенно упростить решение подобного рода споров.

Кроме того, значительно расширен перечень собственных средств физических лиц, на величину которых уменьшается уровень средств, исчисляемых при определении их достаточности. Теперь при определении достаточности собственных средств физического лица для приобретения акций (долей) кредитной организации величина последних подлежит уменьшению:

1) на величину вложений физического лица в акции (доли) юридических лиц, которые на дату оплаты акций (долей) кредитной организации или на дату направления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) находятся в процессе ликвидации, под внешним управлением либо признаны несостоятельными (банкротами) в установленном законодательством порядке;

2) на величину вложений физического лица в акции (доли) юридического лица, принадлежащего к той же группе лиц, к которой принадлежит физическое лицо, осуществленных им с начала периода, за который представляются сведения, до даты оплаты акций (долей) кредитной организации или до даты направления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России);

3) на величину вложений физического лица в акции (доли) кредитной организации, для приобретения акций (долей) которой проводится оценка финансового положения, а также других кредитных организаций (включая акции (доли), приобретенные на вторичном рынке), осуществленных им с начала периода, за который представляются сведения, до даты оплаты акций (долей) кредитной организации или до даты направления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (за исключением тех вложений, которые уменьшают собственные средства (имущество) в соответствии с указанным выше пунктом);

4) на сумму собственных средств (имущества) физического лица, указанную в выданном Банком России, но не реализованном на дату оплаты акций (долей) кредитной организации или на дату направления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) предварительном согласии Банка России на приобретение акций (долей) других кредитных организаций.

Такое расширение представленного перечня может явиться определенным препятствием для развития банковской системы в период финансового кризиса, однако, с другой стороны, дополнительно предохраняет ее от непредвиденных изменений и служит сохранению стабильности.

В целом рассматриваемое Положение № 338-П является гармоничным правопреемником ранее действовавшего аналогичного документа с рядом интересных и в большинстве своем полезных и обоснованных с точки зрения практической реализации нововведений.

Д.А. Паленов, Московский институт экономики, менеджмента и права, юрист