20 июля были опубликованы изменения в закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Это самые значительные правки, вносимые в Закон с момента его принятия в декабре 2003-го и вступления в силу основных его положений в июне 2004-го. В течение года его полноценного действия банки и их клиенты накопили достаточно практического опыта в проведении валютных операций, регулируемых новым валютным законодательством. За это же время выявились слабые места и явные нестыковки Закона с жизненными реалиями, что и потребовало внесения значительных поправок в его действующую редакцию. Необходимо отметить, что Закон от 18 июля
Ниже представлен обзор новых моментов, которые привнесены в валютное законодательство.
I . Расчеты и переводы
1. Предусмотрена возможность введения спецсчета и (или) резервирования по ранее проводимой без ограничений между физическими лицами - резидентами и нерезидентами валютной операции с внешними ценными бумагами на сумму до $ 150 000 в год (ст.8 ч.9).
2. Расширен перечень валютных операций между резидентами, проводимых без ограничений (ст.9 ч.1):
– операции со всеми внешними ценными бумагами через ОРЦБ (а не только с бумагами, выпущенными от имени РФ, как до настоящего времени) (п.5);
– физическим лицам-резидентам также разрешено совершать операции между собой с внешними ценными бумагами (до этого такое право имели только юридические лица) (п.6);
– осуществление выплат по внешним ценным бумагам (кроме векселей) (п.8);
– выплата и возврат командировочных (п.9 – наконец-то устранено "упущение" первоначальной редакции Закона);
– бюджетные платежи (п.10);
– операции дипломатических ведомств (п.11);
– переводы одних физических лиц-резидентов другим физическим лицам-резидентам за границу в пределах $ 5000 в день (п.12 – устранена коллизия, когда нельзя было установить статус получателя, с выходом данного изменения этого и не требуется; однако такая же проблема остается при переводах со счета физического лица-резидента на сумму свыше $ 5 000);
– переводы одних физических лиц-резидентов другим физическим лицам-резидентам из-за границы, без ограничения суммы (п.13 – в продолжение п.12);
– оплата работникам, чья работа имеет разъездной характер за пределами РФ (п.14);
– прописана возможность совершения операций "доверительными управляющими" (п.15).
3. Установлено, что форму уведомления об открытии счета за рубежом устанавливает ФНС (ст.12 ч.2).
4. Установлено требование информирования ФНС о закрытии резидентами счетов за рубежом, не попадающих под ч.1 ст.12 (т.е. все рублевые счета за границей, а также все счета – в рублях и инвалюте – в странах, не входящих в ОСЭР или ФАТФ). Форму уведомления разрабатывает ФНС (ст.12 ч.3).
5. Разрешено средства, перечисляемые в соответствии с пп.10-12 ч.1 ст.9 (расчеты резидент-резидент: бюджетные и дипломатические платежи, а также переводы физик - физик) зачислять на счета резидентов-получателей за границей (ст.12 ч.5).
6. На счета резидентов, открытые в странах ОСЭР или ФАТФ разрешено перечислять кредитные средства в инвалюте, полученные от нерезидентов (ст.12 ч.5):
– являющихся агентами правительств иностранных государств;
– резидентов государств - членов ОЭСР или ФАТФ по кредитным договорам на срок свыше двух лет.
7. Юридическим лицам-резидентам дано право осуществлять со своих счетов, открытых за границей, следующие расчеты с резидентами (ранее такие расчеты были запрещены) (ст.12 ч.6.1):
– выплата зарплаты сотрудникам дипломатических учреждений и международных организаций (п.1);
– выплата зарплаты сотрудникам зарубежного представительства юридических лица (п.2);
– оплата расходов по командированию сотрудников в указанные выше зарубежные представительства/учреждения (п.3);
– бюджетные и дипломатические платежи (п.4).
8. Юридическим лицам-резидентам разрешено рассчитываться наличными рублями с нерезидентами в розничной торговле, а также при оказании услуг населению (ст.14 ч.2 – устранена преграда для расчетов с физиками-нерезидентами в рублях по розничным операциям, что само по себе было нонсенсом).
9. Юридическим лицам-резидентам разрешено рассчитываться наличными рублями и валютой за обслуживание иностранных воздушных и морских судов, а также оплачивать портовые сборы (ст.14 ч.2).
10. Подвергнут редакции п.5 ч.3 ст.14 – теперь в установленном Банком России порядке физикам-нерезидентам без открытия счета можно не только отправлять переводы за границу, но и получать их (вне зависимости – из-за границы или по РФ).
11. Физическим лицам-резидентам разрешено рассчитываться наличной инвалютой в магазинах беспошлинной торговли, а также в международных транспортных средствах (ст.14 ч.3 п.7 – узаконено то, что происходило де-факто и в целом не противоречило сущности валютного законодательства).
II . Ввоз / вывоз
12. Положение о возе валютных ценностей в РФ дополнено разрешением (также без ограничений) на ввоз валюты РФ и внутренних ценных бумаг. Также отдельно выделены дорожные чеки (позиция, вызывавшая неоднозначное толкование). При ввозе физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в РФ ценностей на общую сумму (валюта + рубли + дорожные чеки + внешние и внутренние ценные бумаги) свыше $ 10 000 эти ценности подлежат обязательному декларированию (ст.15 ч.1). Ранее в соответствии с Законом декларировалась только иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
13. Право физических лиц (резидентов и нерезидентов) вывозить инвалюту и внешние ценные бумаги в пределах их задекларированного ввоза распространено на рубли, дорожные чеки и внутренние ценные бумаги (ст.15 ч.2).
14. Правила вывоза физическими лицами инвалюты, установленные ч.3 ст.15 распространены на рубли, причем при расчете предельной суммы вывоза/декларирования ($ 10 000 / $ 3 000) валюта и рубли суммируются.
15. Введена дополнительная часть о вывозе физическими лицами дорожных чеков (ч.3.1 ст.15). Сумма вывоза не ограничена (этот вопрос неоднократно дискутировался на форуме), установлено лишь требование об обязательном их декларировании при вывозе свыше $ 10 000.
16. Обязанность декларирования вывозимых ценностей, не указанная в частях 2, 3 и 3.1 (фактически – обязанность юридических лиц) распространена на рубли, дорожные чеки и внутренние ценные бумаги (ст.15 ч.4).
17. Исключена часть (5, ст.15), относящая установление порядка ввоза, вывоза и пересылки валюты РФ и внутренних ценных бумаг к компетенции Правительства и устанавливавшая возможность введения требования о предварительной регистрации подобных операций.
18. Установлен порядок пересчета ввозимых и вывозимых ценностей в доллары США по официальному курсу на день декларирования, при этом для ценных бумаг за базу расчета берется (новая ч.5 ст.15):
– по эмиссионным ценным бумагам – их номинальная стоимость;
– по другим бумагам – сумма в соответствующей валюте, право на получение которой указанная ценная бумага удостоверяет.
III . Резервирование и предварительная регистрация
19. В ч.5 ст.16 уточнен порядок внесения резервирования до момента проведения операции. Теперь это звучит как "до осуществления валютной операции, до списания со специального счета или до зачисления на специальный счет денежных средств, внутренних и (или) внешних ценных бумаг". При этом расширен перечень операций, которые затрагивает данное требование за счет тех, по которым допускалось резервирование после совершения валютной операции:
– ч.7 ст.7 осталась без изменения;
– к ч.5 ст.8 прибавилась ч.6: дополнительно в этот перечень попали операции:
А. Резидентов:
§ получения кредитов от нерезидентов в инвалюте (п.2 ч.2 ст.8 – ранее эта операция не попадала в перечень операций, подлежащих предварительному резервированию);
§ с внешними ценными бумагами (п.3 ч.2 ст.8 и его перевертыш – п.3 ч.3 ст.8, – как и следующая операция, эта ранее попадала в данный список);
§ небанковские операции кредитных организаций (п.5 ч.2 ст.8).
Б. Нерезидентов:
§ с внешними ценными бумагами (тот же п.3 ч.2 ст.8 / п.3 ч.3 ст.8, – в отличие от следующих операций ранее попадала в данный перечень);
§ предоставления резидентам кредитов в рублях (п.2 ч.3 ст.8 – ранее эта и следующая операции подлежали резервированию одновременно с их проведением);
§ с внутренними ц/б (п.5 ч.3 ст.8).
– ч.3 ст.11 (раньше – только п.2 этой части);
– ч.4 ст.12 – как и было;
– ч.5 ст.13 (раньше – п.1 ч.5 ст.13);
– ч.5 ст.14 (раньше – п.1 ч.5 ст.14).
Таким образом, по ст.11, 13 и 14 дополнительно предусмотрен предварительный порядок резервирования в случае установления требования о резервировании 20 % суммы на срок до года и более. Не говорит ли это о том, что следует ждать появления новых нормативных актов по резервированию?
20. Исключена ч.6 ст.16 – как раз та, где устанавливался порядок резервирования в день осуществления валютной операции.
21. Незначительно уточнен порядок совершения операций в период действия резервирования (ч.7 ст.16).
22. Предусмотрен порядок возврата сумм резервирования при ликвидации или реорганизации банка, через который осуществлялось их внесение (ст.16 ч.9).
23. Предусмотрен досрочный возврат суммы резервирования в случае ее ошибочного внесения (ст.16 ч.12 п.8).
24. Срок досрочного возврата сумм резервирования (Банка России банкам и банками клиентам) увеличен с двух до трех дней (ст.16 ч.13).
25. Из ст.18 последовательно исключены положения о предварительной регистрации ввоза / вывоза / пересылки валюты РФ и внутренних ценных бумаг (ст.18 чч.1, 2, 4, 7).
26. Предварительная регистрация открытия счета за границей отнесена к компетенции ФНС (ст.18 ч.6).
IV . Прочие изменения
27. Расписаны случаи исключения из требования о репатриации валютной выручки резидентами, связанные с зачетом взаимных требований. Дополнительно к предусмотренным Законом операциям зачета у транспортных организаций и организаций, занимающихся рыбным промыслом, добавлены случаи зачета в перестраховочной деятельности (ст.19 ч.2 пп.4, 5).
28. Из перечня агентов валютного контроля исключены "территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля" и добавлены налоговые органы (ст.22 ч.3). Соответствующие правки внесены по тексту Закона (ст.22 ч.6, ст.23 ч.6).
29. Принято, что разрешения на совершение операций и открытие счетов, выданные до вступления в силу Закона и срок действия которых не установлен, действуют до 1 января
30. Предусмотрен порядок добровольного отказа резидента от предоставленного ему до вступления в силу Закона разрешения (ст.28 ч.9). Описан порядок действий резидента после аннуляции таких разрешений (ст.28 п.10).
Как можно заметить, внесенные изменения носят чисто практический характер и не изменяют ни сути, ни общей направленности валютного законодательства России на пути к его либерализации. Поправки, связанные с порядком расчетов, вызваны требованиями, предъявляемыми бизнесом к проведению валютных операций. Они вполне логичны, объяснимы и необходимость их внесения постоянно обсуждалась в течение последнего года. Дополнение к порядку ввоза / вывоза рублей и внутренних ценных бумаг вполне объяснимо с точки зрения объединения в одном законодательном акте процедуры перемещения ценностей через границу. Изменения, а точнее было бы сказать, чистовая правка порядка резервирования и предварительной регистрации готовят почву для дальнейшего смещения акцентов валютного законодательства с позиций контроля на позиции разумного сдерживания.
Таким образом, валютное законодательство России продолжает развиваться и, надо отдать должное, это эволюционное развитие, имеющее под собой базис накопленного опыта и цель – обеспечение условий для полной конвертируемости рубля.
