Долгожданный проект Указания «О порядке составления и применения банковского ордера» появился на сайте Банка России в пятницу. И сразу порадовал всех заинтересованных лиц своей неслыханной демократичностью – как выразились на нашем Форуме, «можно просто всё».
Ну, не то чтобы прямо всё; вряд ли, например, с помощью банковского ордера кому-нибудь удастся стать молодым, красивым и богатым. Но кое-что из того, что раньше было нельзя, теперь действительно стало можно. У нас наконец-то появился расчётный документ, предназначенный для осуществления внутрибанковских расчетов.
Вернее, скоро появится. Во всяком случае, я очень на это надеюсь.
Итак, банковский ордер – это расчётный документ, применяемый при осуществлении кредитной организацией расчётных операций по счетам клиентов, открытым в этой кредитной организации, в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация.
Новый документ представляет собой нечто среднее между платёжным поручением (требованием) и мемориальным ордером. При этом от своих предшественников он получил все их основные преимущества, оставив за бортом недостатки.
Банковский ордер является расчётным документом (в отличие от мемориального ордера).
Банковский ордер применяется по расчётам как в рублях, так и в иностранной валюте (в отличие от платёжных поручений и платёжных требований, применяемых только по расчетам в рублях).
Банковский ордер может составляться как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Допускается включение в банковский ордер дополнительных полей, не предусмотренных формой 0401067 ОКУД (это вообще какой-то аттракцион невиданной щедрости).
Нет необходимости подписывать банковский ордер руководителю банка и главному бухгалтеру, чьи подписи имеются в карточке образцов подписей банка. Лица, имеющие право первой и второй подписи банковского ордера, утверждаются руководителем кредитной организации (филиала).
Оттиск печати, само собой разумеется, тоже не нужен.
Банковский ордер может быть сводным, то есть отражать операции, по которым один счёт корреспондирует с несколькими, как по дебету, так и по кредиту. При этом соответствующие наименования и номера счетов и сумм по ним указываются отдельными строками.
Размер банковского ордера на бумажном носителе не должен превышать формата А4. Если корреспондирующие счета и суммы по ним не помещаются на одном листе, применяется многостраничная форма банковского ордера.
Банковский ордер, в отличие от мемориального, можно помещать в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок.
Допускается частичная оплата банковского ордера с помощью платёжного ордера.
Указание должно вступить в силу с 1 июля 2010 года, однако кредитные организации могут его использовать и до вступления в силу, если это предусмотрено их внутренними документами.
Последнее замечание весьма существенно: любой главный бухгалтер, надо полагать, сделает всё, от него зависящее, чтобы внедрить в своем банке расчеты банковскими ордерами как можно раньше. Желательно прямо с 1 января 2010 года, так как с этой даты начинает действовать также пресловутое Указание Банка России от 29 декабря 2008 г. № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера». В соответствии с которым, как уже было сказано, мемориальный ордер не может использоваться в качестве расчетного документа.
А значит, в течение оставшихся до Нового года трёх недель каждый банк должен определиться с порядком документального оформления внутрибанковских расчетов. Возможных вариантов всего три:
- использовать платёжные требования и платёжные поручения, выполняя все требования, предусмотренные Положением № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;
- использовать мемориальные ордера, нарушая Указание № 2161-У;
- разработать и внедрить банковский ордер.
Понятно, что первые два варианта отпадают в полуфинале. Но и с третьим всё не так просто. Вот минимальный перечень телодвижений, которые нужно проделать банку для его осуществления:
- назначить лиц, имеющих право первой и второй подписи банковского ордера, с указанием их фамилий, имен, отчеств и должностей;
- установить порядок подтверждения подлинности банковского ордера, составленного в электронном виде, обеспечить контроль его целостности и подтверждение подлинности;
- установить порядок формирования многостраничной формы банковского ордера, подписания, нумерации страниц, и не забыть при этом про указание общего количества страниц;
- установить порядок помещения в картотеку и оплаты банковского ордера в электронном виде в случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счете клиента;
- внести соответствующие изменения в программное обеспечение;
- если в договорах с клиентами (на расчетно-кассовое обслуживание, депозитных и т.д.) имеются указания на формы расчетных документов, применяемых при зачислении и списании средств на их счета (с их счетов), то изменения придется вносить также в формы типовых договоров, а с клиентами заключать дополнительные соглашения к действующим договорам;
- внести изменения в отдельные внутрибанковские документы, касающиеся порядка осуществления внутрибанковских расчетов с клиентами.
При этом не забываем, что с 1 января должен вступить в силу еще один интересный документ – Указание Банка России «О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета», проект которого также размещен в настоящее время на сайте Банка России. Его тоже придется внимательно изучить, если хотим внедрить банковский ордер с полноценным электронным документооборотом (заодно выясним, кто такие ДЭВ и ЕХ).
На текущий момент, правда, банковский ордер почему-то отсутствует в перечне документов, хранение которых может осуществляться в электронном виде. Но это, будем надеяться, просто ошибка, которая в итоговом документе будет исправлена.
Если мы все это успеем сделать за оставшиеся дни – будет нам счастье.
Но главное условие, необходимое для такого счастья – это чтобы Банк России успел до Нового года проекты превратить в нормативные акты.
