В обзоре рассматриваются основные новшества и изменения в законодательстве, касающиеся банков и банковской деятельности, которые появились за период с апреля по сентябрь 2011 года включительно.
Таблица 1. Федеральные законы
№ и дата | Краткое содержание |
№ 63-ФЗ от 06.04.11 | Установлен новый порядок регулирования отношений, связанных с применением электронной подписи |
№ 65-ФЗ от 06.04.11 | Внесены изменения в отдельные законодательные акты в связи с принятием закона «Об электронной подписи» |
№ 68-ФЗ от 06.04.11 | В России вновь будут созданы дорожные фонды |
№ 122-ФЗ от 03.06.11 | Определены особенности получения доходов в денежной форме по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением и установлен порядок их налогообложения |
№ 161-ФЗ от 27.06.11 | Принят закон о национальной платежной системе (НПС) |
№ 162-ФЗ от 27.06.11 | В связи с принятием закона об НПС отдельные законодательные акты дополнены новыми нормами, регулирующими процедуры денежных переводов, функционирование электронных платежных систем и осуществление надзора в НПС |
№ 171-ФЗ от 11.07.11 | Низкая доходность банка не является препятствием для его включения в систему страхования вкладов |
№ 227-ФЗ от 18.07.11 | Внесены изменения в Налоговый кодекс (НК РФ) и другие законодательные акты в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения (трансфертное ценообразование и налоговый контроль в этой сфере) |
№ 245-ФЗ от 18.07.11 | Внесены изменения в НК РФ в части регулирования порядка уплаты НДС, налога на прибыль и других налогов |
№ 261-ФЗ от 25.07.11 | Уточнены основные принципы и условия обработки персональных данных |
Источник: «КонсультантПлюс», «Гарант», Российская газета.
Война план покажет
Принятый летом в авральном порядке закон о национальной платежной системе вызвал настоящий переполох среди участников рынка. Тема «Деятельность по приему платежей физических лиц, осуществляемая платежными агентами» на форуме «Юридические вопросы» Bankir.Ru держится в верхних строках рейтинга популярности уже несколько месяцев. Банк России пачками принимает указания, связанные со вступлением в силу законов № 161-ФЗ и № 162-ФЗ (см. табл. 6), и дает многочисленные разъяснения по возникающим у кредитных организаций вопросам. Платежные системы ищут себе «банковскую крышу». Операторы электронных денег, впервые оказавшиеся «под надзором», осваиваются в непривычной обстановке. Юристы в банках ломают головы над формулировками договоров с платежными агентами, параллельно внося изменения в лицензии и уставы; методологи в спешном порядке корректируют учетную политику; специалисты по налогообложению пытаются решить внезапно возникшую проблему с НДС по комиссионным доходам от расчетных операций.
Зато депутаты Государственной Думы, наверное, вздохнули с облегчением: эта гора с их плеч свалилась, поручение президента выполнено.
Неожиданных проблем закон об НПС, в принципе, не принес, полагает Консультант департамента Due Diligence «2К Аудит - Деловые Консультации/Морисон Интернешнл» Андрей Чернявский: «Вступление закона в силу сопровождалось преимущественно техническими недочетами. Например, отдельные банки не успели к сроку настроить систему приема платежей в соответствии с новыми требованиями».
В остальном последствия вступления в силу нового закона были ожидаемы, уверен Чернявский. «Платежным системам пришлось открывать собственные банки или НКО для передачи контроля за электронными платежами Центробанку. Естественно, это может снизить рентабельность платежных систем, что отразится на стоимости их услуг. Также новое законодательство, по крайней мере, на время, заморозило появление на рынке новых игроков», — комментирует эксперт.
Таблица 2. Постановления Правительства Российской Федерации
№ 325 от 26.04.11 | К ФСФР переходят функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности |
№ 575 от 14.07.11 | Социальные выплаты молодым семьям на приобретение жилья могут использоваться для погашения основной суммы долга и уплаты процентов по ипотечным кредитам |
№ 717 от 29.08.11 | Функции по нормативно-правовому регулированию в сфере финансового рынка распределены между Минфином РФ и ФСФР |
Источник: «КонсультантПлюс», «Гарант», Российская газета.
Мегарегулятор
Функции Федеральной службы по финансовым рынкам расширяются: в апреле, после упразднения Росстрахнадзора, к ФСФР перешли функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности, а в сентябре Минфин передал растущему финрегулятору сведения и информацию, необходимые для осуществления контроля за деятельностью микрофинансовых организаций и кредитных потребительских кооперативов.
Напомним, что в апреле 2011 произошли изменения в руководстве службы: после отставки Владимира Миловидова, занимавшего этот пост четыре года, ФСФР возглавил Дмитрий Панкин — бывший замминистра финансов РФ, кандидат экономических наук, выпускник Ленинградского государственного университета.
Таблица 3. Указы Президента Российской Федерации
№ 949 от 17.07.11 | Изменения в Указ от 4.11.1994 г. № 949 «О мерах по государственному регулированию рынка ценных бумаг в Российской Федерации» |
№ 1258 от 28.09.11 | Признан утратившим силу Указ Президента РФ от 14.06.1992 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» |
Источник: «КонсультантПлюс», «Гарант», Российская газета.
Не дождетесь
О том, что Минфин «добился признания недействительным» Указа двадцатилетней давности, в сентябре сообщил замминистра финансов Алексей Саватюгин. К сожалению, отмена этого документа еще не означает снятия с кредитных организаций функции контроля за соблюдением клиентами кассовой дисциплины, на что так надеялись банковские работники. Впрочем, и новый Порядок ведения кассовых операций Банком России пока не принят — а значит, надежда еще жива.
Таблица 4. Документы Министерства финансов Российской Федерации (Минфин РФ), Федеральной налоговой службы (ФНС РФ)
Приказ Минфина от 01.02.11 № 7н | Регламентированы отдельные процедуры, осуществляемые в рамках предусмотренных законодательством мер по поддержанию стабильности банковской системы |
Приказ Минфина от 25.04.11 № 50н | Установлены процедуры взаимодействия участников электронного документооборота в рамках выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением электронной цифровой подписи |
Приказ ФНС от 15.03.11 № ММВ-7-2/203@ | Урегулирован порядок обмена электронными документами и информацией между банками и налоговыми органами по ТКС |
Приказ ФНС от 18.05.11 № ММВ-7-8/319@ | Скорректирована форма требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии |
Приказ ФНС от 14.06.11 № ММВ-7-3/368@ | Урегулирован порядок уведомления банком налогового органа о факте выдачи банковской гарантии плательщикам акциза |
Приказ ФНС от 19.06.11 № ММВ-7-6/362@ | Утверждены новые формы сообщений, направляемых в налоговые органы налогоплательщиками |
Источник: «КонсультантПлюс», «Гарант», Российская газета.
Таблица 5. Приказы Минздравсоцразвития, Минпромторга
Приказ Минздравсоцразвития от 05.03.11 № 169н | С 1 января 2012 года в аптечках для оказания первой помощи работникам должен находиться определенный набор медицинских изделий и препаратов |
Приказ Минздравсоцразвития от 26.04.11 № 342н | С 1 сентября 2011 года вступит в силу новый Порядок аттестации рабочих мест по условиям труда |
Приказ Минздравсоцразвития от 26.04.11 № 347н | С 1 июля 2011 года вводятся новые бланки больничных листков
|
Приказ Минздравсоцразвития от 29.06.11 № 624н | Утвержден порядок заполнения нового бланка больничного листка |
Приказ Минпромторга от 21.07.11 № 976 | В перечень автомобилей, при приобретении которых физическими лицами в кредит в 2009–2011 годах кредитным организациям возмещаются выпадающие доходы, включены две новые модели автомобилей |
Источник: «КонсультантПлюс», «Гарант», Российская газета.
Список автомобилей, которые можно приобрести по программе льготного кредитования, пополнился двумя моделями российских иномарок — Renault Megane и Renault Fluence.
Популярная антикризисная программа кредитования, по которой 114 российских банков получили право выдавать гражданам льготные займы на покупку легковых машин отечественного производства стоимостью до 600 тыс. рублей, стартовала в апреле 2009 года для поддержки российского авторынка и должна закончиться в 2011 году. Всего в программу вошли 67 моделей. По оценкам агентства «Автостат», субсидированные государством автокредиты обеспечили порядка 9,5% продаж на российском рынке и занимают сегодня 30% от объемов автокредитования в целом.
Таблица 6. Документы Банка России
Положение от 04.07.11 № 372-П | Порядок бухгалтерского учета производных финансовых инструментов приводится в соответствие с требованиями МСФО |
Инструкция от 15.09.11 № 137-И | Банк России определил обязательные нормативы для платежных небанковских кредитных организаций (НКО) |
Указание от 01.04.11 № 2606-У | Внесены изменения в Положение Банка России от 16.10.2008 г. № 323-П «О предоставлении Банком России кредитным организациям кредитов без обеспечения» |
Указание от 20.04.11 № 2611-У | С 1 октября 2011 года совокупная величина рыночного риска должна рассчитываться кредитными организациями по уточненным правилам (некоторые финансовые инструменты включаются в расчет чистых позиций с коэффициентом 1,5) |
Указание от 20.04.11 № 2612-У | Установлены особенности формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по вложениям в паи паевых инвестиционных фондов, а также в отношении имущества, переданного в доверительное управление |
Указание от 20.04.11 № 2613-У | При расчете норматива достаточности собственных средств (капитала) банка будет учитываться новый показатель — ПК (операции с повышенным коэффициентом риска) |
Указание от 29.04.11 № 2617-У | До 31 декабря 2011 года оценка экономического положения банков будет осуществляться без учета результатов оценки их доходности |
Указание от 12.05.11 № 2627-У | С 1 июля 2011 года вводятся новые требования к порядку составления и представления отчетности кредитными организациями |
Указание от 12.05.11 № 2628-У | О проведении единовременного обследования текущих расходов кредитных организаций |
Указание от 13.05.11 № 2632-У | Уточнен порядок выполнения работниками кредитных организаций некоторых видов кассовых операций |
Указание от 13.05.11 № 2634-У | Уточнен порядок указания в платежном поручении информации о месте нахождения плательщика |
Указание от 04.07.11 № 2654-У | Скорректирован план счетов и внесены изменения в порядок бухгалтерского учета в кредитных организациях, связанные, в частности, с учетом производных финансовых инструментов |
Указание от 15.07.11 № 2667-У | Люксембург исключен из перечня государств и территорий, где расположены оффшорные зоны |
Указание от 26.08.11 № 2679-У | С 01.01.12 вступят в силу изменения в План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (в части, касающейся бюджетных счетов и средств бюджетов) |
Указание от 14.09.11 № 2692-У | С 29.09.11 вступают в силу изменения в порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, связанные с началом действия закона об НПС |
Указание от 14.09.11 № 2693-У | Операторы по переводу денежных средств обязаны разработать внутреннюю документацию, предусматривающую порядок осуществления контроля за деятельностью банковских платежных агентов |
Указание от 14.09.11 № 2694-У | С 29.09.11 оператор электронных денежных средств (ЭДС) обязан уведомить Банк России о начале деятельности по осуществлению перевода ЭДС не позднее 10 рабочих дней со дня первого увеличения остатка ЭДС |
Указание от 14.09.11 № 2695-У | С 29.09.11 вступают в силу Требования Банка России к обеспечению бесперебойности осуществления перевода ЭДС |
Указание от 14.09.11 № 2696-У | С 29.09.11 лица, которым кредитной организацией поручено проведение идентификации клиента, должны передавать ей сведения, полученные в результате идентификации, в течение 3-х рабочих дней со дня их получения |
Указание от 15.09.11 № 2699-У | Регламентирована процедура замены лицензий на осуществление банковских операций в связи с вступлением в силу закона об НПС |
Указание от 15.09.11 № 2702-У | Порядок принятия Банком России решения о госрегистрации изменений, вносимых в учредительные документы кредитных организаций, распространен на случаи изменения вида НКО |
Письмо от 31.03.11 № 41-Т | Бухгалтерская и налоговая отчетность в электронной форме, представляемая в кредитные организации ее клиентами, должна проходить проверку на подлинность |
Письмо от 04.04.11 № 43-Т | Определен перечень обстоятельств, указывающих на «сомнительный характер деятельности» заемщика, для целей формирования резервов на возможные потери |
Письмо от 07.04.11 № 47-Т | Банк России рекомендует кредитным организациям полнее реализовывать принцип «знай своего клиента» |
Письмо от 03.05.11 № 67-Т | О системном риске расчетной системы |
Письмо от 08.06.11 № 85-Т | Рекомендации кредитным организациям, осуществляющим переводы денежных средств по поручению физических лиц в зарубежные страны, в том числе через системы денежных переводов |
Письмо от 14.06.11 № 87-Т | Методические рекомендации по предоставлению и раскрытию информации о долгосрочных активах в целях составления отчетности по МСФО |
Письмо от 29.06.11 № 96-Т | Методические рекомендации по организации внутренних процедур оценки достаточности капитала (организация поэтапного перехода на новые методы оценки достаточности внутреннего капитала банка для покрытия принятых и потенциальных рисков) |
Письмо от 07.07.11 № 99-Т | О требованиях законодательства об НПС |
Письмо от 21.07.11 № 110-Т | Методические рекомендации для применения кредитными организациями при признании, оценке, представлении и раскрытии в финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО, информации о деловой репутации, приобретенной в результате объединения бизнеса |
Письмо от 01.08.11 № 112-Т | Кредитные организации (эмитенты и эквайреры) определяют порядок возврата денежных средств физическому лицу — держателю платежной карты при возврате им товара, ранее оплаченного с использованием платежной карты, во внутрибанковских правилах |
Письмо от 12.08.11 б/н | Порядок осуществления с 29 сентября 2011 года деятельности кредитных организаций по приему платежей физических лиц |
Информационное письмо от 31.03.11 № 18 | Обобщение практики применения Федерального закона о ПОД/ФТ |
Информация от 29.09.11 | Утвержден перечень национальных рейтинговых агентств, а также минимальные уровни рейтингов кредитоспособности для каждого из них |
Источник: Банк России.
Постепенное сближение
Существенные расхождения в отчетности, составляемой банками по отечественным и международным стандартам, будут постепенно уменьшаться. В частности, с 1 января 2012 года кредитные организации начнут отражать в бухгалтерском учете операции с производными финансовыми инструментами — субстанцией, доселе практически неизвестной российским законодателям.
Основные сложности при введении новых правил учета будут связаны с обучением персонала, полагают участники рынка. Как отметил председатель комитета по налогообложению, бухгалтерскому учету и отчетности Ассоциации российских банков Владимир Потехин, первым пунктом в плане мероприятий должно стоять обучение всех рядовых сотрудников бухгалтерии стандартам МСФО: «Все сейчас одинаково не умеют: что девочка только что после колледжа, что бабушка, которой через год из бухгалтерии на пенсию идти. Правда, обучать долго и дорого — около 80 тыс. на одного специалиста и пара лет, пока он «воткнется» в тему».
Президент Клуба банковских бухгалтеров и заместитель председателя правления банка «Легион» Кирилл Парфенов согласен, что «банковскому бухгалтеру для начала хорошо бы выучить элементарные понятия МСФО, а для этого их для начала необходимо ввести в профессиональное сообщество, создав единый понятийный аппарат».
Таблица 7. Документы Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР РФ)
Приказ от 21.01.11 № 11-2/пз-н | Определен порядок поддержания цен, спроса, предложения или объема торгов финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром |
Приказ от 21.01.11 № 11-3/пз-н | Регламентированы процедуры составления и представления списков инсайдеров и уведомления инсайдерами о совершенных ими сделках |
Приказ от 05.04.11 № 11-7/пз-н | Требования к правилам осуществления брокерской деятельности при совершении операций с денежными средствами клиентов брокера |
Приказ от 05.04.11 № 11-8/пз-н | Установлены особенности приобретения ценных бумаг, ограниченных в обороте, лицами, не являющимися квалифицированными инвесторами |
Приказ от 05.04.11 № 11-9/пз-н | Уточнены требования, предъявляемые к организациям, осуществляющим деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, и к организациям, осуществляющим депозитарную деятельность |
Приказ от 05.04.11 № 11-10/пз-н | Регламентированы процедуры оформления залога именных эмиссионных ценных бумаг при ведении реестра их владельцев |
Приказ от 26.04.11 № 11-14/пз-н | Уточнены показатели, характеризующие уровень инвестиционного риска иностранных облигаций (депозитарных расписок на облигации), допускаемых к публичному размещению (публичному обращению) в РФ |
Приказ от 12.05.11 № 11-18/пз-н | Определена информация, относящаяся к инсайдерской информации эмитентов ценных бумаг, монополистов, организаторов торговли на финансовых рынках и профессиональных участников этих рынков, а также информационных и рейтинговых агентств |
Приказ от 19.05.11 № 11-21/пз-н | Рекомендованы критерии существенного отклонения цены ликвидных ценных бумаг для выявления признаков возможного манипулирования рынком ценных бумаг |
Приказ от 31.05.11 № 11-24/пз-н | В России появится еще одна категория инвестиционных фондов — фонды долгосрочных прямых инвестиций |
Приказ от 09.06.11 № 11-27/пз-н | Уточнены лицензионные требования и условия осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг |
Информационное письмо от 22.04.11 | ФСФР РФ определила вопросы целевого инструктажа по организации ПОД/ФТ на финансовых рынках |
Информационное письмо от 02.08.11 | Разъяснены приказы ФСФР РФ, определяющие особенности исполнения требований закона об инсайдерской информации (о составлении списков инсайдеров и перечней инсайдерской информации) |
Источник: «КонсультантПлюс», «Гарант», ФСФР РФ.
Таблица 8. Документы Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг РФ)
Приказ от 14.03.11 № 87 | О внесении изменений и дополнений в Рекомендации по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок |
Приказ от 19.07.11 № 250 | Работники финансовых организаций смогут получить базовые знания, необходимые для соблюдения законодательства в сфере ПОД/ФТ, пройдя обучение в форме целевого инструктажа (единый стандарт обучения работников организаций, участвующих в системе ПОД/ФТ). |
Информационное письмо от 02.08.11 № 17 | О признаках, исходя из которых можно предположить возможность осуществления деятельности по отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма |
Источник: «КонсультантПлюс», Росфинмониторинг.
Таблица 9. Документы Фонда социального страхования (ФСС РФ), Пенсионного фонда (ПФ РФ), Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС РФ)
Приказ ФСС РФ от 12.04.11 № 67 | Об утверждении форм сообщений банком об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета |
Письмо ФСС РФ от 11.03.11 № 14-03-18/05-2129 | ФСС РФ разъяснены особенности исчисления пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
<Информация> ФСС РФ от 24.06.11 | Новый формат бланка нетрудоспособности |
Постановление Правления ПФ РФ от 24.03.11 № 59п | Расширен перечень форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования |
Информация ПФ РФ от 20.05.11 № 17 | Вводятся изменения в порядок представления страхователями отчетности по персонифицированному учету и страховым взносам в органы ПФР в электронном виде по защищенным каналам связи с электронной цифровой подписью |
Приказ ФФОМС от 16.08.11 № 145 | Форма отчетности № ПГ «Организация защиты прав застрахованных лиц в сфере обязательного медицинского страхования» вводится в действие начиная с представления отчета за 2011 год |
Источник: «КонсультантПлюс».
Таблица 10. Документы Роскомнадзора, Роспотребнадзора
Приказ Роскомнадзора от 19.08.11 № 706 | Утверждены рекомендации по заполнению образца формы уведомления об обработке (о намерении осуществлять обработку) персональных данных |
Письмо Роспотребнадзора от 23.08.11 № 01/10790-1-32 | Включение банком в кредитный договор с гражданином условия о допустимости уступки требования и передачи информации, относящейся к банковской тайне, третьему лицу, не обладающему статусом кредитора, является нарушением прав потребителей |
Источник: «КонсультантПлюс».
Таблица 11. Документы Федеральной таможенной службы (ФТС)
Приказ ФТС от 30.06.11 № 1388 | Регламентированы процедуры представления банками таможенным органам документов и сведений о клиентах и совершенных ими внешнеэкономических сделках |
Приказ ФТС от 30.08.11 № 1775 | Об утверждении Реестра банков, иных кредитных организаций и страховых организаций, обладающих правом выдачи банковских гарантий уплаты таможенных пошлин, налогов |
Источники: ФТС
Таблица 12. Документы высших судебных органов
Постановление Президиума ВАС РФ от 21.06.11 № 17859/10 | Соглашение, по которому неустойки, проценты за пользование чужими денежными средствами и иные требования, связанные с нарушением обязательства, погашаются ранее требований, перечисленных в ст. 319 ГК РФ, является ничтожным |
Решение ВАС РФ от 28.07.11 № ВАС-8096/11 | ВАС РФ признал неправомерным введение в действие новой формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций начиная с отчетности за 2010 год |
Решение ВАС РФ от 06.09.11 № 7889/11 | Приказ Минкультуры РФ от 25.08.2010 № 558, утвердивший перечень и сроки хранения архивных документов государственных и частных организаций, признан не вступившим в силу, т.к. он не был официально опубликован полностью |
Определение Верховного Суда РФ от 13.09.11 № 77-В11-10 | Увеличение процентных ставок по кредитному договору должно быть согласовано с поручителями с целью продолжения действия договора поручительства |
Источники: «КонсультантПлюс», Высший арбитражный суд (ВАС), Верховный суд РФ.
Как легко убедиться, законодательные изменения на финансовом рынке России за истекшие полгода произошли весьма заметные, чтобы не сказать — глобальные. Однако последствия принятия новых «революционных» нормативных актов (того же закона об НПС, например) оценивать пока рано: слишком мало времени прошло, а некоторые из документов еще и не вступили в силу.
Но и оставшийся до конца года период обещает быть нескучным: к традиционной декабрьской нормотворческой активности Банка России наверняка присоединятся в преддверии выборов депутаты Государственной Думы, а также различные министерства и ведомства, состав которых президент Дмитрий Медведев обещал в скором времени существенно обновить.
