Если кто-то до сих пор еще не в курсе, в российском банковском деле существует несколько различных видов резервов:
- на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;
- просто на возможные потери;
- на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон.
Некоторые из этих резервов создаются под имеющиеся у банков активы и демонстрируют пользователям отчетности их реальную (по крайней мере, так было задумано) стоимость. Другие показывают возможные будущие расходы. Третьи играют роль административного барьера на пути сомнительных, с точки зрения регулятора, операций кредитных организаций.
А теперь вот появился четвертый вид резервов: на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями).
В бытность свою проектом Указание Банка России № 2732-У от 17 ноября 2011 года предусматривало весьма радикальный метод борьбы с недостаточно надежными регистраторами: резерв по вложениям банков в ценные бумаги, учитываемые такими депозитариями, должен был составить 100%, а критериям надежности соответствовали лишь 200 депозитариев из 700 действующих (разумеется, большие и сильные). В окончательном варианте размер резерва уменьшился до 50% (что тоже немало), но зато увеличился ассортимент финансовых инструментов, подлежащих резервированию. Помимо собственно вложений в ценные бумаги (раздел 5 «Операции с ценными бумагами» главы А «Балансовые счета»), ценных бумаг, переданных в доверительное управление (балансовый счет № 47901) и ценных бумаг, полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе (счет № 91314), под обстрел попали счета № 601 «Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах» и № 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам».
По всей видимости, изменится и список достойных доверия депозитариев, однако новогодне-рождественские каникулы пока не дали аналитикам возможности прикинуть пропорцию «хороших» и «плохих» (впрочем, по словам заместителя председателя Банка России Алексея Симановского, таковыми являются 340 депозитариев, из которых только 60 являются независимыми организациями, а остальные – депозитарии кредитных организаций).
В то же время перечень критериев, наличие хотя бы одного из которых освобождает контрагентов депозитария от необходимости создавать дополнительные резервы, достаточно велик и разнообразен для того, чтобы предоставить участникам рынка возможность некоторых дополнительных маневров. Тем более, что время для них еще есть – Указание вступает в силу по истечении шести месяцев со дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России» (с 19 июня 2012 года).
Кроме того, регулятор широким жестом решил проблему с балансовыми счетами для учета новых резервов: Письмом от 13.12.2011 г. № 183-Т он определил, что бухгалтерский учет резерва, сформированного с учетом Указания № 2732-У, осуществляется на балансовом счете второго порядка № 50908 «Резервы на возможные потери» (ну и что, что он относится к предварительным затратам для приобретения ценных бумаг).
Очевидно, что новый вид резервов не является по своей сути инструментом для оценки риска (это следует хотя бы из того, что в балансе банка он не уменьшает величину соответствующего актива). Назначение его – и это не скрывают авторы документа – в предотвращении использования фиктивных ценных бумаг, как это практиковалось в «группе банков Матвея Урина».
По мнению аналитиков, поставленной задачи с помощью сегрегации депозитариев достичь вряд ли удастся. Во-первых, недосозданные резервы выявляются, как правило, только при проверках (а количество банков в России, несмотря на все старания регулятора, пока еще не достигло уровня, позволяющего проводить проверки в режиме онлайн). Во-вторых, за рамками нового Указания остались векселя, предоставляющие их владельцам большой оперативный простор по части манипуляций (ни тебе проспекта эмиссии, ни отчетов эмитента, ни прочих заморочек от ФСФР). Зато следует ожидать передел рынка депозитарных услуг и увеличение их стоимости вследствие снижения конкуренции.
Впрочем, за векселя можно особо не беспокоиться: в конце концов, кто мешает Банку России зарядить для банков еще и пятый вид резервов – 100% под любые учтенные векселя, к примеру? Уж очень они подозрительные…
