С целью контроля за уровнем риска банки составляют различные формы отчетности, где классифицируют кредитный портфель по группам риска. К таким формам отчетности относится форма 0409115 (раздел 3).

Анализ уровня риска по группам качества классифицированных кредитов физических лиц представлен в табл. 12.

Таблица 12. Классификация кредитов физических лиц по группам качества

 

Наименование показателя

2006 год

2007 год

Изменение, тыс. руб.

Темпы роста, %

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

 Объем кредитного портфеля физических лиц, тыс. руб.

45 976 017

100,0

135 767 569

100,0

89 791 552

295,3

1.1

I Категория качества (стандартные)

2 373 138

5,2

11 574 644

8,5

9 201 506

487,7

1.2

II Категория качества (нестандартные)

39 631 327

86,2

114 180 525

84,1

74 549 199

288,1

1.3

II Категория качества (сомнительные)

2 390 753

5,2

6 652 611

4,9

4 261 858

278,3

1.4

IV Категория качества (проблемные)

827 568

1,8

1 927 899

1,4

1 100 331

233,0

1.5

V Категория качества (безнадежные)

753 231

1,6

1 431 889

1,1

678 658

190,1

2.

 Оценка риска (начисленный резерв), тыс. руб.

4 024 603

100,0

12 317 728

100,0

8 293 125

306,1

2.1

I Категория качества (стандартные)

х

х

х

х

х

х

2.2

II Категория качества (нестандартные)

1 220 106

30,3

7 927 274

64,4

6 707 168

649,7

2.3

II Категория качества (сомнительные)

1 405 763

34,9

1 470 227

11,9

64 464

104,6

2.4

IV Категория качества (проблемные)

645 503

16,0

1 488 338

12,1

842 835

230,6

2.5

V Категория качества (безнадежные)

753 231

18,7

1 431 889

11,6

678 658

190,1

3.

3. Уровень риска, % (стр.2/стр.1)

 

 

 

 

 

 

3.1

I Категория качества (стандартные)

х

х

х

х

х

х

3.2

II Категория качества (нестандартные)

3,08

х

6,94

х

4

225,5

3.3

II Категория качества (сомнительные)

58,80

х

22,10

х

-37

37,6

3.4

IV Категория качества (проблемные)

78,00

х

77,20

х

-1

99,0

3.5

V Категория качества (безнадежные)

100,00

х

100,00

х

0

100,0

 

Средний уровень риска по кредитному портфелю физических лиц, %

8,75

х

9,07

х

0

103,6

В 2006 году 86,2% всей ссудной задолженности относились ко II категории качества (с нормальным обслуживанием долга, достаточным обеспечением и удовлетворительной кредитоспособностью заемщика). В 2007 году доля стандартных ссуд составила 84,1%, но при этом существенно увеличилась доля стандартных суд высшего качества (I категории): с 4,8% в 2006 году до 7,8% в 2007 году. В целом кредитный портфель банка может быть оценен как высококачественный.

Важным в процессе оценки риска является анализ видов обеспечения возвратности размещенных кредитов, которые учитываются на счетах формы 101: 91311, 91312, 91313, 91414.

Анализ видов обеспечения возвратности кредита следует проводить с использованием таблицы 13.

Таблица 13. Классификация видов обеспечения банка Р (тыс.руб.)

Вид обеспечения

2006 год

2007 год

2008 год

Отклонения

абсолютное, тыс.р.

относительное, %

07/06

08/07

07/06

08/07

Залог

773

1484

2876

711

1392

0,9 %

0,2 %

Поручительство

140

294

723

154

429

10,2 %

27 %

Итого

913

1778

3599

865

1821

2,4 %

4,6 %

Из таблицы 13 можно сделать вывод о постепенном росте сумм обеспечения по двум основным видам: залог и поручительство. Так, на 2006 год общая сумма обеспечения по кредитам физическим лицам составила 913 тыс. руб. Из них 773 тыс. руб. приходилась на залог и 140 тыс. руб. на поручительство. Высокий удельный вес залогов в общем объеме обеспечения обусловлен тем, что удовлетворение требований, обеспеченных залогом, не зависит от финансового положения должника.

Тенденция большого объема залогов продолжается и в 2007 году. На долю залога приходится 1484 тыс. руб., что на 0,9 % больше показателя 2006 года, а объем поручительств составляет 294 тыс. руб. Анализируя данные 2008 года, следует отметить максимальную сумму обеспечения за три отчетных периода, а именно 3599 тыс. руб. Также сохраняется положительная динамика сумм обеспечения по кредитам. Залог составил максимальное значение 2876 тыс. руб., поручительство – 723 тыс. руб., что в целом тоже наивысший показатель за три отчетных года и превышает показатель 2007 года на 27 %.

Важным моментом в анализе качества обеспечения является оценка его достаточности для осуществления кредитного вложения. Стоимость залога должна быть достаточна для компенсации банку основной суммы долга, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Для оценки достаточности обеспечения используют формулу расчета коэффициента обеспечения:

Коб= Сумма обеспечения/Кредитный портфель

Коэффициент обеспечения должен быть больше единицы, что позволяет судить о том, что реализация залоговых прав или полученные гарантии/поручительства покроют не только кредитный портфель, но и проценты, и прочие расходы банка, связанные с размещением кредита.

В целом, резюмируя методические подходы к анализу кредитования физических лиц в коммерческих банках, можно указать три группы коэффициентов, характеризующих различные аспекты кредитной политики банка. Их можно разделить на три группы показателей:

- доходность кредитных вложений;

- качество управления кредитным портфелем;

- достаточность резервов на покрытие возможных убытков;

Показатели группы доходности кредитных вложений и порядок их расчета представлены в таблице 14.

Таблица 14. Формулы для расчета показателей доходности кредитных вложений

Наименование коэффициента

Формула для расчета

Содержание

Коэффициент прибыльности кредитного портфеля

1.jpg, где ПД – процентные доходы, полученные от кредитных вложений;

Пр – процентные расходы, уплаченные за ресурсы кредитования;

Собщ. – кредитные вложения (всего).

Показывает удельный вес прибыли от кредитных вложений в общей величине кредитных вложений

Доля процентной маржи банка в капитале

2.jpg, К – капитал банка.

Показывает, каков удельный вес прибыли от кредитных вложений в капитале банка

Доходность кредитных вложений

3.jpg, где С (+) – кредитные вложения, приносящие доход

Показывает, какой удельный вес прибыли от кредитных вложений в общей величине вложений, приносящих доход

Реальная доходность кредитных вложений

4.jpg

Показывает, каков удельный вес процентных доходов от кредитных вложений в общей величине вложений, приносящих доход

 

Проведем расчет данных коэффициентов на примере банка А, результаты которого отразим в табл.15.

Таблица 15. Показатели доходности потребительских кредитов банка

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

1

2

3

4

Процентные доходы по потребительским кредитам, тыс. руб.

28

275

647

Процентные расходы, тыс. руб.

16

30

60

Потребительские кредиты, тыс. руб.

913

1778

3599

Капитал банка, тыс. руб.

75 000

100 000

100 000

Кредитные вложения, приносящие доход, тыс. руб.

109 127

111 329

123 873

Прибыльность потребительских кредитов, %

5,7

13,4

16,3

Доля процентной маржи по потребительским кредитам в капитале банка, %

0,01

0,25

0,59

Доходность потребительских кредитов, %

0,01

0,22

0,47

Реальная доходность потребительских кредитов, %

3,07

15,47

17,98

Как видно из данных таблицы 15, в целом портфель потребительских кредитов банка можно охарактеризовать как динамично развивающийся в сторону роста. Показатель прибыльности потребительских кредитов дает возможность оценить целесообразность их предоставления, учитывая оптимальное значение для данного коэффициента находящееся в пределах от 0,6 до 1,4. В 2006-2008 годах фактические значения данного показателя намного превышают нормативные, что объясняется большим объемом собственных средств.

Оптимальное значение доли процентной маржи по потребительским кредитам в капитале банка находится в пределах от 10 до 20 %. Данные таблицы 15 показывают, что доля процентной маржи по потребительским кредитам низкая: на 2006 год она составляет 0,01 %, к 2007 году этот коэффициент составил 0,25 %, а в 2008 году – 0,59 %. Данный показатель свидетельствует о положительной динамике развития потребительских кредитов, а низкое значение показателя объясняется невысоким удельным весом потребительских кредитов в общем объеме кредитов банка.

Оптимальное значение доходности кредитных вложений банка, оптимальное значение данного коэффициента составляет 2-3,5 %. Данные в течение всего исследуемого периода низкие, однако можно отметить их положительную динамику, что объясняется положительной динамикой роста потребительских кредитов и малым количеством просроченных кредитов. То есть сумма кредитных вложений Банка приносящих доход не значительно отличается от суммы кредитных вложений Банка в целом.

По показателю реальной доходности потребительских кредитов оптимального значения нет, но согласно фактическим значениям из таблицы 15 можно отметить, что процент реальной доходности потребительских кредитов банка довольно высок, что говорит о высоком качестве управления кредитным портфелем и кредитными рисками в целом.

Важное значение в оценке кредитных вложений приобретают показатели второй группы, характеризующие качество управления кредитным портфелем коммерческого банка. Эти показатели представлены в таблице 16.

Таблица 16. Формулы для расчета показателей, характеризующих качество управления кредитным портфелем

Наименование коэффициента

Формула для расчета

Содержание

1

2

3

Удельный вес неработающих кредитных вложений в активах банка, %

5.jpg, где С(-) – кредитные вложения не приносящие доход;

А – активы банка.

Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиции объемов «неработающих» кредитных вложений, с пролонгированными и просроченными сроками оплаты

Удельный вес неработающих кредитных вложений в общей сумме кредитных вложений, %

6.jpg

Собщ. – кредитные вложения (всего)

Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем, показывая долю кредитных вложений не приносящих доход к общем объеме кредитных вложений

Соотношение кредитных вложений и депозитов,

7.jpg

Д – депозиты

Коэффициент дает оценку качества управления кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования

Уровень перегруженности кредитного портфеля, %

8.jpg

А – активы.

Показатель позволяет оценить степень агрессивности кредитной политики банка, недостаточности или перегруженности его кредитного портфеля, рассчитывается следующим образом:

Доля краткосрочных кредитных вложений, %

9.jpg

Скр. – краткосрочные кредитные вложения

Показатель характеризует долю краткосрочных кредитных вложений в их общем объеме

Темп роста кредитных вложений, %

10.jpg

Спр. – кредитные вложения за предыдущий период.

Характеризует темпы роста кредитных вложений за определенный период

По формулам, представленным в таблице 16, рассчитаем значения коэффициентов; источником информации являются данные, представленные в форе 101 (табл.17).

Таблица 17. Динамика коэффициентов качества управления кредитами банка

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

Удельный вес неработающих кредитных вложений в активах банка, %

0,85

4,1

0,2

Удельный вес неработающих кредитных вложений в общей сумме кредитных вложений, %

1

4,8

0,3

Соотношение кредитных вложений и депозитов, %

249,3

350,6

219,4

Уровень перегруженности кредитного портфеля, %

90,1

84,6

75,1

Доля краткосрочных кредитных вложений, %

99,7

99,5

99,5

Темп роста кредитных вложений, %

113,7

104

105

Согласно данным таблицы 17 значения коэффициента К5, характеризующего качество управления кредитным портфелем банка с позиции объемов «неработающих» кредитных вложений, находятся в пределах допустимой нормы (от 0,5-3). В 2006 году данный показатель был равен 0,85 процентов. В 2007 году значение коэффициента возросло в связи с тем, что в кредитном портфеле банка образовалась большая доля просрочки, которая составляла чуть более одной двадцатой всего кредитного портфеля. Но уже 2008 году значение коэффициента К5 снизилось по причине реализации залога по просроченным ссудам.

Коэффициент К6, детализирующий качество управление кредитным портфелем, значительно меньше оптимального значения, как в 2006, так и в 2008 году. Данный показатель, как и коэффициент К5, объясняется малой долей просроченной задолженностью в кредитной портфеле банка.

Коэффициент К7, дающий оценку качества управления кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов, находится на довольно высоком уровне, что отрицательно характеризует банк с точки зрения управления рисками. Данный коэффициент показывает, что привлеченные средства банка по срочным вкладам имеют незначительную долю в общем объеме средств, используемых банком для осуществления своей деятельности. Это говорит о том, что банк пользуется остатками на расчетных счетах клиента, что не является надежным по отношению к рискам, возникающим в случае снижения остатков на расчетных счетах.

Аналогично коэффициенту К7, коэффициент К8 (при оптимальном значении в 40-60 %) в течение исследуемого периода находится на среднем значении 83,3 %. Данный показатель говорит о том, что кредитный портфель банка перегружен, и требуется переориентация кредитных ресурсов на другие направления, например, на вложения в ценные бумаги. Также наблюдается тенденция к снижению данного показателя, что, несомненно, положительно характеризует кредитную политику банка. Так, коэффициент К8 с 2006 по 2008 год уменьшился на 15 %,, с 90,1% в 2006 году до 75,1% в 2008 году.

К9 характеризует долю краткосрочных кредитных вложений в общем объеме выданных ссуд. По представленным данным можно сделать вывод, что структура кредитного портфеля банка на 99,7 % в 2006 году, на 99,5 в 2007 году и на 99,5 % в 2008 году, соответственно, состоит из краткосрочных кредитов. В условиях отечественной экономики структура кредитных вложений банков по показателю срочности не соответствует потребностям обновления основных фондов предприятия, то есть объемы краткосрочных кредитных вложений значительно преобладают над объемами долгосрочных кредитов. Этот показатель также объясняется спецификой кредитной политики банка, имеющей приоритетную направленность на краткосрочное кредитование.

Коэффициент К10, характеризующий темпы роста кредитных вложений в динамике 3 лет, составил на 2008 году 105 %, тогда как в 2006 году рост кредитных вложений банка составил 113,7 %, что является наивысшим значением за три анализируемые даты.

Третья группа показателей в какой-то мере также характеризует качество управления кредитным портфелем банка, но вместе с тем рассматривается как отдельная группа, потому что связана со специфической деятельностью банка по созданию специального резерва на возможные убытки по кредитам. К показателям, характеризующим достаточность резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам, относятся коэффициенты К11-К13, порядок расчета которых представлен в таблице 18.

Таблица 18. Формулы для расчета показателей, характеризующих достаточность резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам

Наименование коэффициента

Формула для расчета

Содержание

1

2

3

Уровень защищенности от кредитного риска, %

11.jpg, где Рф.с.- фактически созданный резерв на убытки по кредитам;

С(-) – кредитные вложения, не приносящие доход.

Отражает степень защищенности банка от кредитного риска, свидетельствует о качестве кредитной политики и управлении портфелем кредитов

Уровень резерва на покрытие убытков, %

12.jpg, где Ррасч. – расчетный резерв на убытки по кредитам.

Характеризует полноту создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам

Степень достаточности резервов, %

13.jpg

Собщ- кредитные вложения, всего

Показывает уровень достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов,

Рассчитаем коэффициенты достаточности резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам в таблице 19.

Таблица 19. Коэффициенты достаточности резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

Резервы на убытки по кредитам (фактически созданные), тыс. руб.

4 941

7 217

230 

Кредитные вложения, не приносящие доход, тыс. руб.

1 140

5 690

372

Резервы на убытки по кредитам (расчетный)

4 941

7 217

230

Кредитные вложения (всего), тыс. руб.

114 068

118 546

124 103

Уровень защищенности от кредитного риска, %

433,4

126,8

61,8

Уровень резерва на покрытие убытков, %

100

100

100

Степень достаточности резервов, %

4,3

6,1

0,1

Коэффициент К11, отражающий степень защищенности банка от кредитного риска, не имеет критериального уровня и рассматривается в динамике. Чем меньше его знаменатель, то есть размер вложений, не приносящих доход, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Таким образом, можно отметить, что в наихудшем состоянии кредитный портфель находился в 2007 году, когда уровень кредитов, не приносящих доход, составлял 5 690 тыс. рублей, и К11 был равен 126,8%. В то же время, чем больше созданный резерв, тем больше уровень защищенности банка.

Коэффициент К12 характеризует полноту создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, его оптимальное значение составляет 100%. На протяжении всех трех лет банк придерживался оптимального значения по данному коэффициенту.

Коэффициент К13 свидетельствует о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов. Учитывая оптимальное значение для данного коэффициента, которое составляет 0,9-5 %, можно отметить, что в 2006 году показатели банка находились в пределах оптимального значения. На конец 2007 года этот показатель поднялся до 6,1%, что было связано с большей долей кредитов относящихся к V категории качества с резервом в 100%. И на конец 2008 года показатель К13 уменьшился до 0,1%.

Таким образом, проанализировав все представленные коэффициенты, можно дать развернутую характеристику деятельности банка на рынке кредитования физических лиц. В частности, приведенные примеры позволяют охарактеризовать кредитный портфель банка как динамично развивающийся, с достаточным количеством резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам. Можно также отметить высокую доходность кредитных вложений банка, и положительную динамику вложений, приносящих доход. Коэффициенты качества управления кредитным портфелем выявили некоторые упущения руководства банка, в отношении увеличения количества срочных вкладов, в деятельности должны использоваться не только средства остающиеся на расчетных счетах клиентов, которые относятся к рискованным, а также денежные средства с умеренным кредитным риском. Также необходимо выделить высокую степень агрессивности кредитной политики и перегруженности кредитного портфеля, что определяет необходимость переориентации кредитных ресурсов банка на другие направления.