Одним из важных разделов анализа является исследование структуры кредитного портфеля по видам кредитов. Следует отметить, что получить такую информацию из открытых форм отчетности не представляется возможным, поскольку форма 101 не содержит данной классификации. Единственный отчетный документ, который может дать информацию о жилищных кредитах – это форма 316 «Сведения о жилищных кредитах».

Поэтому данные о структуре портфеля можно получить лишь от специалистов банка. Вот так может выглядеть аналитическая записка по видам кредитов в структуре портфеля (табл.3).

Таблица 3. Потребительское кредитование населения по видам кредитов

Наименование показателя

Года

Отклонение, +/-

2006

2007

2008

2007 – 2006гг

2008 – 2007гг 

Ипотечное кредитование, млн. руб.

1 775

20 146

82 600

+18 371

+62 454

% к сумме потребительских кредитов

37,3

42,61

52,08

+5,31

+9,47

Автокредитование, млн. руб.

919

7 169

15 093

+6 250

+7 924

% к сумме потребительских кредитов

19,31

15,16

9,52

-4,14

-5,65

Персональные кредиты, млн. руб.

 2 066

19 968

60 911

+17 902

+40 943

% к сумме потребительских кредитов

43,4

42,23

38,40

-1,17

-3,83

Итого: потребительских кредитов, млн. руб.

4 760

47 283

158 604

+42 523

+111 321

В процессе описания данных таблицы 3 необходимо указать, что доля автокредитования снижается в долевом выражении: с 19,3% в 2006 году до 9,5% в 2008, но увеличивается в стоимостном выражении. В 2008 году банк С выдал более 20 тыс. кредитов на покупку автомобиля на сумму свыше 15 млрд. руб.

Отдельное внимание следует уделить росту относительной и абсолютной величины жилищного (ипотечного) кредитования населения. Банком С в 2008 году было выдано кредитов в сумме 82,6 млрд. руб. на покупку жилья и улучшение жилищных условий. Банк содействует заявленному курсу Правительства РФ на выполнение задач по становлению широкомасштабной системы долгосрочного ипотечного жилищного кредитования населения, тем самым обеспечивая рост национальной экономики и улучшение условий жизни населения.

В 2007 году банку удалось обеспечить рост своего ипотечного бизнеса темпами, превышающими темпы роста российского рынка ипотеки, а на 1 января 2008 года объем ипотеки достиг 7% доли российского рынка. Ипотечный кредитный портфель банка С в настоящее время формируется за счет следующих направлений:

- собственной выдачи;

- кредитов, переданных на баланс банка С в рамках проекта миграции розничного бизнеса группы «С»;

- кредитов, приобретенных у других участников ипотечного рынка.

В процессе анализа необходимо пояснить причины той или иной выявленной динамики. Так, если в нашем примере наблюдается рост ипотечных кредитов, то можно указать причины, связанные с существенной модернизацией условий предоставления ипотечных кредитов и оптимизацией технологии ипотечного кредитования. В частности, в банке С было реализовано следующее:

- отмена первоначального взноса в части кредитов;

- снижение процентной ставки в рублях;

- повышение коэффициентов, используемых при определении доступной суммы кредита;

- рассмотрение дохода родственников заемщика;

- расширение сроков кредитования (до 50 лет);

- расширение продуктового ряда (нецелевые кредиты, рефинансирование, улучшение жилищных условий);

- установление лимитов принятия рисков на ведущие строительные компании – либерализация требований к обеспечению кредитов;

- размещение риэлторов в центрах ипотечного кредитования – возможность получения полной услуги «кредит + квартира» в офисе банка;

- увеличение сети отделений, предоставляющих ипотечные кредиты, проведение межфилиальных сделок.

Кроме того, анализируя таблицу 3, необходимо указать, что банк С активно развивает автокредитование. В качестве причин роста объемов автокредитования следует указать расширение продуктового ряда и географии бизнеса, а также повышению качества сервиса. В настоящее время банк С предлагает следующие программы автокредитования:

- стандартная программа на новые автомобили иностранного производства;

- стандартная программа на подержанные автомобили иностранного производства;

- программа без применения условия об обязательном осуществлении первоначального взноса на оплату автомобиля иностранного производства;

- автоэкспресс-кредитование на покупку нового или подержанного автомобиля иностранного производства, а также нового автомобиля отечественного производства с оформлением и без оформления страховки.

Следует отметить, что в структуре кредитного портфеля банка С отсутствуют такие формы кредитования, как кредитные карты и овердрафты по дебетовым картам.

В том случае, если они присутствуют в практике банка, то в строки табл.2 необходимо внести дополнительные данные. Например, вот так выглядит структура кредитного портфеля одного из региональных банков (табл.4).

Таблица 4. Динамика кредитного портфеля физических лиц по видам кредитов в банке Х, млн. руб.

Виды кредитов

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

1

2

3

4

5

6

7

Жилищные кредиты

127 370

391 416

775 345

1 015 580

1 480 100

1 441 815

Потребительс-кие кредиты

109 760

291 819

723 170

798 341

1 176 600

1 359 455

Автокредиты

139 710

194 209

235 386

211 644

228 000

247 824

Кредитные карты

 

118 662

152 014

118 623

88 200

51 841

Овердрафты

3 345

2 115

1 663

1 885

3 400

2 824

Кредиты в иностранной валюте

 

 

 

 

4 600

1 740

Всего

380 185

998 221

1 887 578

2 146 073

2 980 900

3 105 499

Данные, представленные в таблице 3, отражают преобладание в кредитном портфеле физических лиц жилищных и потребительских кредитов. В 2009 году наблюдается снижение жилищных кредитов, что связано с приостановлением действия некоторых видов целевых программ по выдаче ипотечных кредитов. Объемы потребительских кредитов, напротив, увеличиваются, так как Банк Х постоянно расширяет их линейку.

Немаловажным фактом является и то, что объемы кредитного портфеля банка увеличиваются не только в результате роста количества заемщиков, но и по причинам роста величины запрашиваемых клиентами кредитов. Поэтому важным становится анализ средней суммы кредита, приходящейся на одного заемщика. Рост средней суммы кредита позитивно характеризует деятельность банка, позволяя судить как об увеличении банковского кредитного потенциала, так и об увеличении финансовых возможностей клиентов обслуживать значительные объемы привлеченных банковских кредитов.

Анализ может быть сделан с использованием данных табл.5.

Таблица 5. Динамика количества заемщиков и средней суммы ссуды

Категория заемщиков / Вид кредита

2006 год

2007 год

Темп роста, %

кол-во.

тыс. руб.

средняя сумма ссуды, тыс. руб.

кол-во.

тыс. руб.

средняя сумма ссуды, тыс. руб.

шт.

тыс. руб.

средняя сумма ссуды, тыс. руб.

Кредиты физическим лицам - всего, из них:

133 526

45 976 017

344,3

316 702

135 767 569

428,7

237,2

295,3

124,5

Потребительские кредиты:

114 664

24 873 025

216,9

275 316

70 056 065

254,5

240,1

281,7

117,3

Автокредитование

11 931

6 804 450

570,3

27 322

21 179 741

775,2

229,0

311,3

135,9

Ипотечное кредитование

6 931

14 298 541

2 063,0

14 064

44 531 762

3 166,4

202,9

311,4

153,5

 

Наиболее существенный рост количества заемщиков наблюдается в сегменте потребительских кредитов, а наиболее существенный рост средней суммы ссуды отмечен по ипотечным кредитам. При этом как положительный факт следует отметить существенное опережение темпов роста количества заемщиков над темпами роста средней суммы ссуды, что является одним из факторов снижения кредитных рисков банка, поскольку свидетельствует о снижении концентрации риска и диверсификации кредитного портфеля.

Интересные, на наш взгляд, выводы могут быть получены в результате анализа количества выданных кредитов по сумме кредита. Динамика структуры потребительских кредитов по размеру полученных сумм представлена в таблице 6.

Таблица 6. Структура кредитов, выданных физическим лицам по размерам

Наименование

Удельный вес, %

Изменение 2009 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2007 г.

2008 г.

Кредиты, предоставленные физическим лицам, всего

100,00

100,00

100,00

-

-

До 3000 руб.

5,00

4,00

4,00

-1,00

-

От 3001 до 5000 руб.

4,00

5,00

5,00

1,00

-

От 5001 до 15000 руб.

26,00

27,00

26,00

-

-1,00

От 15001 до 25000 руб.

18,00

19,00

20,00

2,00

1,00

От 25001 руб. до 50000 руб.

15,00

20,00

21,00

6,00

1,00

От 50001 до 100000 руб.

16,00

15,00

13,00

-3,00

-2,00

Свыше 100000 руб.

16,00

10,00

11,00

-5,00

1,00

 

Из данных таблицы 6 видно, что чаще всего клиенты запрашивают кредиты в сумме от 5 до 15 тысяч рублей. Причем явной тенденции изменения спроса на кредиты такого размера не просматривается: в 2007 г. они составляли 26% от общего объема кредитов, выданных населению, в 2008 г. – 27%, а в 2009 г. удельный вес вернулся на уровень 2007 г. При этом следует отметить, что снижается доля физических лиц, запрашивающих относительно крупные суммы заемных средств – это суммы от свыше 50 тыс. руб и более 100 тыс.руб. Выявленные факты позволяют сделать предварительные оценки уровня платежеспособности клиентов-физических лиц: их уровень способности обслужить заемные средства является невысоким, кроме того, снижается за анализируемые периоды.

Возвращаясь к таблице 2, рассмотренной нами в первой части статьи, необходимо указать, что в ней представлена классификация кредитов населению по срокам погашения. Анализ этих данных позволяет сделать вывод о том, что наибольшую долю в структуре кредитного портфеля занимают кратко- и среднесрочные кредиты (29,9% в 2006 году и 36,5% в 2007 году) Однако активно растет доля кредитов, размещенных на срок свыше 10 лет (с 14,9% до 18,8%), и данный факт положительно характеризует деятельность банка.

Данные по срокам размещения кредитов населению могут быть представлены и таким образом (табл.7).

Таблица 7. Структура кредитов, выданных физическим лицам по срокам погашения задолженности банка А

Наименование статьи

Удельный вес, %

Изменение 2009 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2007 г.

2008 г.

Кредиты, предоставленные физическим лицам, всего

100,00

100,00

100,00

-

-

«овердрафт» (кредит, предоставленный при недостатке средств на текущем счете)

0,07

0,07

0,07

-

-

на срок от 8 до 30 дней

1,03

0,00

0,00

-1,03

-1,03

на срок от 31 до 90 дней

0,14

1,42

0,10

-0,04

-1,32

на срок от 91 до 180 дней

0,47

0,39

0,31

-0,16

-0,08

на срок от 181 дня до 1 года

6,93

5,40

5,17

-1,76

-0,23

на срок от 1 года до 3 лет

1,51

14,66

12,94

11,43

-1,72

на срок свыше 3 лет

89,85

78,06

81,41

-8,44

3,35

 

Из данных таблицы 7 видно, что в структуре кредитов, выданных физическим лицам в 2008 году, наибольший удельный вес приходится на кредиты, выданные на срок свыше 3 лет (81,41%) и на срок от 1 года до 3 лет (12,94%). Таким образом, несмотря на высокий риск долгосрочного кредитования в сложной экономической ситуации, банк наращивает объемы кредитования на достаточно длительные сроки. Это обусловлено большей доходностью операций долгосрочного кредитования: ставки по таким кредитам выше, чем по краткосрочным.

В продолжение качественного анализа кредитного портфеля физических лиц необходимой является оценка его доходности, что позволит при сравнении со стоимостью привлечения средств клиентов рассчитать приблизительную эффективность банковских операций.

Расчет доходности банковских операций можно осуществить с использованием табл.8. Прежде чем проводить расчеты, необходимо определить ряд понятий, которые не следует подменять, поскольку они имеют различное содержание. Так, на практике используют понятия «доход» и «доходность». Доход – это денежный приток, который поступает в банк как результат от проведения различных операций и выражается в абсолютной величине (руб. или тыс.руб.). Доходность – это относительный показатель дохода, и показывает долю дохода на какой-либо актив, например, кредитный портфель.

Более показательным является расчет и оценка не дохода, а доходности кредитных операций банка, поскольку позволяет провести сравнение с аналогичным показателем в других банках.

Таблица 8. Средняя стоимость кредита физическому лицу в банке С (%)

Показатели

Периоды

2006

2007

1. Остаток ссудной задолженности физических лиц

45 976 017

135 767 569

2. Остаток просроченной задолженности (счета 45815, 45817 )

363 210

1 099 717

3. Среднегодовой остаток ссудной задолженности (стр.1 + стр.2)

46 339 227

136 867 286

4. Процентные доходы по кредитам населению (форма 102, символ 11115, 11117)

6 423 428

10 057 175

6. Средняя стоимость кредита (стр.4/ стр.3)*100

13,9%

7,4%

По данным табл. 8 видно, что в 2007 году средняя цена кредитного продукта для физических лиц снизилась на 6,5%. Причиной этому послужил рост среднегодового остатка ссудной задолженности по вкладам физических лиц в 2,95 раза. Процентные доходы банка по кредитам населению выросли только в 1,95 раза. Следовательно, произошло снижение средней стоимости кредита банка в 1,88 раза. Данный факт есть результат политики, проводимой Банком России, нацеленной на расширение денежно-кредитной массы посредством снижения процентной ставки.

Расчет разницы между средней стоимостью размещенных и привлеченных средств позволяет получить величину маржи, свидетельствующей об уровне прибыльности банковских операций. Расчет средней стоимости привлеченных средств проводится аналогично стоимости кредитного портфеля (табл.9).

Таблица 9. Определение средней стоимости привлеченных средств банка

Показатели

Периоды

2006

2007

1. Остаток привлеченных средств на счетах клиентов и другие платные пассивы

59 247 737

151 190 284

2. Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов

2 307 306

5 330 096

3. Средняя стоимость депозитных инструментов (стр.2 / стр.1)*100

3,89%

3,53%

Стоимость привлеченных денежных ресурсов в 2007 году незначительно снизилась по сравнению с предыдущим годом. Это обусловлено, главным образом, снижением ставки рефинансирования. Однако можно предположить, что причинами снижения стоимости ресурсов стало уменьшение доли срочных привлеченных ресурсов, чья процентная ставка всегда выше.

Сравнение стоимости кредитных и депозитных ресурсов и расчет эффективности проводимых кредитных операций приведено в табл. 10

Таблица 10. Расчет эффективности кредитных операций банка С

Показатели

Фактически

2006

2007

1. Остаток ссудной задолженности физических лиц

45 976 017

135 767 569

2. Средняя стоимость кредита

13,9%

7,4%

3. Средняя стоимость депозитных инструментов

3,89%

3,53%

4. Процентный разрыв (стр. 2 – стр. 3)

10,01%

3,87%

5. Процентные доходы по кредитам населению

6 423 428

10 057 175

6. Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов

2 307 306

5 330 096

7. Процентная прибыль, тыс. руб. (стр. 5 – стр. 6)

4 116 122

4 727079

8. Рентабельность кредитных продуктов для населения, % (стр. 7 / стр. 1)

8,95%

3,48%

По данным таблицы можно сделать следующие выводы. Процентная маржа составляет в 2006 году 10,01%, в 2007 году – 3,8%. Таким образом, процентный разрыв по стоимости привлеченных и размещенных средств населения сократился почти в 2,59 раза. Вместе с тем, абсолютная разница между процентными доходами и расходами не имеет значительных изменений. Снижение относительных показателей доходности и рентабельности кредитных вложений объясняется резким ростом объемов размещенных ресурсов, темпы прироста которых значительно превышают темпы прироста объемов процентных доходов.

Кроме оценки доходности, качественный анализ предполагает проведение оценки рискованности кредитных операций.

Основные показатели, характеризующие рискованность осуществления кредитных операций в розничном секторе представлены в табл. 11.

Таблица 11. Показатели, характеризующие рискованность кредитных операций банка в розничном секторе

Наименование показателя

2006 год

2007 год

Изменение, тыс. руб.

Темпы роста, %

тыс. руб.

тыс. руб.

2. Ссудная задолженность физических лиц (без кредитов ПБОЮЛ)

45 976 017

135 767 569

89 791 552

295,3

3. Просроченная задолженность физических лиц

363 210

1 099 717

736 507

302,8

4. Доходы по кредитным операциям физических лиц

6 423 428

10 057 175

3 633 747

156,6

5. Резервы на возможные потери по ссудам (45515, 45715)

4 024 603

12 317 728

8 293 125

306,1

6. Потери по ссудам (918)

753 231

1 431 889

678 658

190,1

7. Объем списаний по ссудам за счет резерва (91801, 91802)

753 231

1 407 360

654 129

186,8

Коэффициент покрытия кредитного портфеля резервами (стр.5/стр.2)*100

8,7

9,05

 

 

Данные в таблицы свидетельствуют о следующем.

1. Кредитный портфель в абсолютном выражении: рост свидетельствует об увеличении банком сектора рынка и активности на рынке кредитования населения.

2. Просроченная задолженность – это задолженность клиента перед банком, которая не возвращена им в срок в соответствии с условиями договора. Рост просроченной задолженности позволяет судить об ухудшении качества кредитного портфеля. Следует иметь в виду, что просроченная задолженность всегда присутствует в кредитном портфеле любого банка, однако увеличение ее доли более 3-5% ставит под угрозу ликвидность банка. Кроме того, необходимо обращать внимание на темпы прироста, в том случае, если темпы прироста просроченной задолженности выше темпов прироста кредитного портфеля, то данный факт также отрицательно характеризует деятельность банка.

3. Резервы под возможные потери (счета формы 101: 45515, 45715) – это резервы, которые формируются банком с целью использования в случае невозврата кредита заемщиком. Величина резервов зависит от уровня риска размещенного кредита: чем выше риск, тем больший объем резерва создается банком. Следовательно, определяя прямую зависимость между величиной кредита, риска и резерва, можно сказать, что рост резерва свидетельствует о росте риска, но в том случае, когда темпы прироста резервов выше темпов прироста кредитного портфеля. Оценочным показателем, позволяющим судить о степени покрытия кредитного портфеля резервами, является коэффициент покрытия: он показывает, какая доля резервов приходится на один рубль размещенных банком кредитов. Рост коэффициента является негативной характеристикой банка.

4. Задолженность, списанная за счет резервов под возможные потери – это долг клиента перед банком, который вернуть не представляется возможным любым из возможных способов. Остатки по данным счетам учитываются на внебалансовых счетах 918.

В результате анализа данных табл.11 можно сделать следующие выводы:

а) темпы роста кредитного портфеля (295%) значительно превышают темы роста резервов под возможные потери (190,1%), что позволяет судить о незначительном риске вновь размещаемых кредитов;

б) коэффициент покрытия составляет незначительную величину, увеличившись за один год на один процентный пункт с 8,7% до 9,05%.

Негативная оценка следует из фактов роста величины потерь по ссудам и списаний по ссудам из-за невозможности взыскания за счет резервов на возможные потери. Рост убытков по ссудам физических лиц в 2007 году составил 190,1%.

Окончание следует.