В программе:
- Налоговое право в системе финансового права Российской Федерации
Актуальные вопросы банковского права как комплексной отрасли. Источники банковского права. Банковская система. Компетенция ЦБ РФ (Банка России). Пруденциальное регулирование. Банковский надзор. Кредитные организации как участники банковских правоотношений. Ответственность кредитных организаций и их должностных лиц по российскому законодательству.
Система и компетенция участников налоговых правоотношений. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Ответственность кредитных организаций и их должностных лиц за нарушения налогового законодательства (особенности административной и уголовной ответственности). Налоговые споры и порядок их разрешения. - Налогообложение юридических и физических лиц.
2.1. Актуальные вопросы налогообложения прибыли кредитных организаций с учетом последних разъяснений Минфина России и арбитражной практики
• Налоговая база и требования Налогового кодекса к раздельному учету некоторых операций. Убыток от деятельности в налоговом учете и порядок переноса убытка на будущее. Порядок признания убытка по отдельным операциям.
• Порядок признания доходов и расходов с учетом положений статей 271 и 272 НК РФ. Требования к признанию расходов, установленные статьей 252 НК РФ.
• Общехозяйственные операции банков: амортизируемое имущество- первоначальная стоимость и её изменение в связи с капитализацией затрат, амортизация, амортизационная премия, ремонт, аренда и лизинг, капитальные вложения в арендованные основные средства, в том числе осуществлённые в период действия предварительного договора аренды; страхование, расходы на командировки, подготовку кадров и другие расходы.
• Кредитные операции: доходы и расходы в виде процентов; просроченные кредиты; списание безнадежной задолженности по проблемным кредитам; определение налоговой базы при уступке права требования по кредитам.
• Налогообложение операций с ценными бумагами: доходы и расходы в виде процентов по долговым ценным бумагам; определение налоговой базы при выбытии ценных бумаг; методика определения расчетной цены при реализации акций и долговых ценных бумаг; особенности налогообложения ценных бумаг, номинированными в иностранной валюте; особенности налогообложения операций с собственными и учтенными векселями; резерв под обесценение ценных бумаг.
• налогообложение операций РЕПО
• налогообложение срочных сделок
• налогообложение операций, связанных с уставным капиталом банка; налогообложение дивидендов.
• Порядок расчета и уплаты налога на прибыль банками при наличии обособленных подразделений Изменение главы 25 НК РФ с 2010 года
2.2. Актуальные вопросы исчисления налога на добавленную стоимость по операциям, осуществляемым банками
• Налоговая база и порядок ее определения
• Операции банков, освобождаемые от НДС
• Варианты учётной политики банка по НДС
• Особенности исчисления НДС, банками, применяющими положения пункта 5 статьи 170 Налогового кодекса:
• Порядок отнесения НДС, предъявленного банку, в состав расходов.
• Порядок исчисления НДС при реализации имущества, включая полученное в порядке отступного, новации, предмета залога.
• Оформление счетов-фактур банками
• Вопросы, связанные с возмещением коммунальных платежей арендодателю
• Порядок применения банками статьи 155 Кодекса
• Исполнение банком обязанности налогового агента по НДС
• Изменение главы 21 НК РФ с 2010 г
2.3. Страховые взносы вместо ЕСН
2.4. Налог на имущество организаций
2.5. Транспортный налог
2.6. Земельный налог
2.7. Таможенные платежи
2.8. Налог на доходы физических лиц
2.10. Налог на имущество физических лиц
2.9. Государственная пошлина
2.10. Факультативно (по желанию группы):
- Акцизы
- Налог на игорный бизнес
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- Упрощенная система налогообложения
- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - Правовое регулирование экономической деятельности.
• Гражданское право.
• Правовое регулирование трудовых отношений. - Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Основные направления реформирования бухгалтерского учета в кредитных организациях:
- Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 302-П).
- Анализ изменений в Положение № 302-П с 1 января 2009 года Порядок отражения в бухгалтерском учете финансовых результатов деятельности кредитной организации:
- текущей прибыли; прибыли прошлых лет; фондов, созданных из прибыли
Особенности признания по методу начисления процентных доходов по выданным кредитам:
- условия признания;
- частота признания;
- использование балансового счета № 61301;
- использование балансового счета № 47422;
- формирование и учет резерва под дебиторскую задолженность по начисленным процентам
Типовые бухгалтерские записи по кредитным операциям
Особенности признания по методу начисления процентных доходов по учтенным векселям:
- условия признания;
- начисление процентов;
- начисление дисконта;
- формирование и учет резерва под дебиторскую задолженность по начисленным процентам (дисконтам)
Особенности формирования в бухгалтерском учете финансового результата от выбытия ранее учтенных (купленных) векселей
Типовые бухгалтерские записи по операциям с учтенными векселями
Порядок бухгалтерского учета сделок по приобретению прав требований от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
Особенности признания по методу начисления процентных расходов по привлеченным вкладам (депозитам):
- условия признания;
- частота признания;
- корректировки излишне начисленных и/или уплаченных процентных расходов
Типовые бухгалтерские записи по депозитным операциям
Особенности признания по методу начисления процентных расходов по выданным собственным долговым обязательствам (векселям, сертификатам, облигациям)
Типовые бухгалтерские записи по операциям с собственными долговыми обязательствами
Особенности признания по методу начисления непроцентных доходов:
- условия признания (анализ различных способов);
- формирование и учет резерва под начисленные (признанные) и неполученные доходы;
- бухгалтерский учет возмещаемых доходов;
- использование балансового счета № 61304;
- особенности признания доходов от реализации имущества
Типовые бухгалтерские записи по отражению непроцентных доходов
Особенности признания непроцентных расходов:
- условия признания (анализ различных способов);
- бухгалтерский учет возмещаемых расходов;
- использование балансового счета № 61403 (расходы по приобретению программ; расходы по аренде; расходы подписке)
Типовые бухгалтерские записи по отражению непроцентных расходов
Порядок бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги:
- классификация по категориям;
- определение справедливой стоимости;
- бухгалтерский учет переоценки цененных бумаг;
- бухгалтерский учет затрат, связанных с приобретением и выбытием ценных бумаг;
- условия и частота начисление процентных доходов;
- особенности бухгалтерского учета финансовых результатов от выбытия ценных бумаг;
- особенности бухгалтерского учета сделок с ценными бумагами на возвратной основе
Порядок бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
Порядок бухгалтерского учета операционной и финансовой аренды
Порядок бухгалтерского учета наличных и срочных сделок Особенности отражения в бухгалтерском учете беспоставочных срочных сделок.
Типовые бухгалтерские записи
Особенности отражения в бухгалтерском учете неотделимых встроенных производных инструментов. Типовые бухгалтерские записи - Анализ финансовой устойчивости кредитной организации.
Информационная база оценки финансовой устойчивости кредитной организации.
Анализ качества собственного капитала банка.
Анализ качества банковских активов.
Анализ ресурсного потенциала кредитной организации.
Методы и методики анализа и управлению ликвидностью баланса банка.
Анализ и оценка кредитных рисков.
Методы анализа кредитоспособности клиентов банка.
Анализ рентабельности деятельности кредитной организации.
Анализ качества менеджмента банка.
Аудит банков: правовые, организационные и методические основы взаимоотношений. - Организация и методика налогового консультирования. Форма контроля - зачет
Организационные основы налогового консультирования.
Методика налогового консультирования
Правовые основы налогового консультирования
Методы изучения и использования материалов судебной практики в налоговом консультировании
Методы изучения конкретной ситуации и принятия решений
Итоговый квалификационный экзамен проводится Палатой налоговых консультантов в письменной форме. В билете присутствуют задания по всем шести вышеперечисленным разделам.
Выдаваемые документы
1. Государственное свидетельство о повышении квалификации объемом 380 часов.
2. Квалификационный аттестат Палаты налоговых консультантов.
3. Внесение сведений в Единый реестр консультантов по налогам и сборам.
4. Членский билет Палаты налоговых консультантов.
Продолжительность обучения 6 месяцев
Занятия проходят три раза в неделю в вечернее время с 18.20 до 21.15
Стоимость обучения – 57200 рублей. НДС не облагается. Оплата возможна в рассрочку.
Аттестация – 11 000 рублей.
Регистрация на сайте http://www.nalog.rosnou.ru/preparation/
Контакты: (495) 925-03-87, nalog@rosnou.ru