Комментарии по налоговым последствиям в связи с различными ситуациями и вариантами управления сомнительной (безнадежной) задолженностью в связи с кризисными явлениями в экономике. Обзор судебно-арбитражной практики по вопросам использования необоснованной налоговой выгоды, по вопросам налогообложения ценных бумаг, налогообложения хозяйственных операций.
09.00 – 09.30 Регистрация участников семинара.
09.30 - 13.30
Новое в порядке определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами , сделкам РЕПО и срочным сделкам с 01 января 2010 г. – НДФЛ, НДС, Налог на прибыль. Изменения в Закон «О рынке ценных бумаг» в части операций РЕПО и ФИСС. Федеральный закон от 25.11.2009 г. № 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Изменения, внесенные Федеральными законами от19.07.2009 г. № 202-ФЗ и от 24.07.2009 г. № 213-ФЗ и их влияние на определение налоговой базы по налогу на прибыль. Федеральный закон от 27.12.2009 г. № 368-ФЗ.
- Актуальные вопросы налогообложения срочных сделок (ФИСС), сделок с отсрочкой исполнения.
- Определение в гражданском законодательстве. Особенности классификации при заключении срочных сделок (форвардные контракты, опционы, своп, фьючерсы). Неттинг. Операции хеджирования – оформление и признание в налоговой базе. Определение рыночной цены по ФИСС. Ст. 40-43 НК РФ применительно к операциям ФИСС. Налогообложение операций с финансовыми инструментами срочных сделок и сделок с отсрочкой исполнения (опционы, форвардные контракты, фьючерсы, свопы) с различными базисными активами – иностранная валюта, ценные бумаги, индексы и пр. Письма МФ России от 30 июля 2009 г. № 03-03-06/1/500, от 25 августа 2009 г. N 03-03-06/2/160.
- Актуальные вопросы налогообложения операций РЕПО и займов ценными бумагами. Определение в гражданском законодательстве. Условия признания операции РЕПО. Замена обеспечения. Короткие позиции. Урегулирование споров при не исполнении. НКД и дивиденды – права и порядок налогообложения. Примеры.
- Актуальные вопросы налогообложения операций с ценными бумагами. Изменения в статью 280 НК РФ и в статьи о доверительном управлении в части налога на прибыль и в статью 214.1 и другие статьи 23 Главы НК РФ в части НДФЛ.
Налоговые последствия вариантов реструктуризации кредитной задолженности и иной задолженности, в том числе безнадежной. Особенности учета отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг, формирование резерва по сомнительным долгам и резерва по ссудной и приравненной к ней задолженности. Списание долгов (убытков) нереальных ко взысканию (безнадежных), в том числе по акциям и облигациям.
- Особенности погашения долга при новации, отступном (ст. 409 ГК РФ) (по цене равной сумме основного долга либо меньше суммы основного долга). Налогообложение (НДС, налог на прибыль, налог на имущество).
- Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования долга по кредитам, в том числе обеспеченных закладными.
- Списание безнадежной задолженности по проблемным кредитам (проценты, основной долг).
- Формирование резервов по сомнительным долгам в отношении задолженности по невыплаченным процентам, неполученным суммам комиссионных вознаграждений.
- Особенности отнесения процентов, начисленных по долговым обязательствам в виде кредитов, векселей, банковских вкладов, банковских счетов и др. к расходам, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли согласно ст. 269 НК РФ.
- Порядок признания для целей налогообложения процентов по кредитам. Просроченные кредиты: когда прекращается начисление процентов.
- Операция прощения долга. Налоговые последствия.
- Безнадежные долги и их списание.
- Определение налоговой базы при реализации имущественных прав в соответствии со статьей 149, 155, 268, 279 НК РФ.
- Порядок налогообложения операций с закладными в соответствии с Федеральным законом № 216-ФЗ и налоговые риски предшествующих периодов.
Обзор судебно-арбитражной практики по вопросам налогообложения ценных бумаг, правоприменительной практики по постановлению пленума ВАС № 53, общехозяйственных расходов (в.т.ч. консультационных, управленческих и пр. подобных), переноса убытков на будущее.
- Обзор и комментарии к постановлениям (решениям) ВАС, постановлений кассационных окружных судов, в том числе арбитражная практика по применению положений статьи 40 НК РФ к процентам по договорам займа, кредита и применение норм статей 252 и 272 НК РФ к цене приобретения ценных бумаг.
- Судебная практика по порядку формирования налоговой базы по общехозяйственным операциям: в том числе по кап вложениям в арендованные основные средства, расходы на телефонные разговоры (мобильные телефоны), страхование, расходы на юридические, консультационные, аутсортинг, аутстафинг, командировочные, представительские расходы, расходы на рекламу, расходы на проведение встреч с потенциальными партнерами, расходы на открытие доп. офисов и прочие (порядок признания расходов по методу начисления (ст. 272 НК РФ), документальное подтверждение произведенных расходов).
Ответы на вопросы участников.
Мурзин Владимир Евгеньевич – Советник налоговой службы РФ II ранга, старший менеджер компании Ernst & Young.
Стоимость участия в семинаре: 7 690 рублей.
На второго участника предоставляется скидка 10 %.
Место проведения семинара: м. «Тульская», гост. «Даниловская», Большой Староданиловский пер., д. 5
Для участия в семинаре необходимо: Зарегистрироваться по телефонам: (495) 221-60-15, 221-60-19,
E-mail: edu@inkorp.ru и оплатить стоимость участия по перечислению.
В день проведения семинара необходимо иметь при себе договор, акт сдачи-приемки (два экземпляра каждого документа), а также копию платежного поручения.
Организаторы оставляют за собой право внесения оперативных изменений в программу