Bankir.Ru
10 декабря, суббота 15:46

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Частичное гашение Минфином номинала ОФЗ

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Частичное гашение Минфином номинала ОФЗ

    Дамы и господа, как вы поступили в этой ситуации? Надеемся это не только наша проблема. В Поиске не нашли подходящей темы.
    6 августа 2003 года Минфин произвел частичное гашение номинальной стоимости ОФЗ-45002 на 20 %. В результате: номинал бумаги стал 800 рублей, при этом количество бумаг в портфеле осталось прежнее, рыночная цена не изменилась. Далее:
    1. Поступившие денежные средства от частичного погашения номинала не являются нашим доходом и, соответственно мы просто уменьшаем стоимость балансового счета 50104. Разумно ли провести такую проводку: Дт.30402(30602) Кт.50104?
    2. В результате уменьшения номинальной стоимости бумаги и того, что эти ОФЗ были куплены выше номинала, появляется отрицательная разница (убыток). Что это - отрицательная переоценка или расходы от других операций с ц.б. (чистый убыток)? Как вы это провели по балансу?

    С уважением.

  • #2
    6 августа 2003 года Минфин произвел частичное гашение номинальной стоимости ОФЗ-45002 на 20 %

    Нельзя ли по-подробнее:
    1. Когда предусмотрено гашение по условиям выпуска - 6 августа? Раньше? Позже?
    2. Если позже, то предусмотрено ли такое досрочное частичное гашение условиями выпуска?
    ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

    Комментарий


    • #3
      Gene
      Гашение предусмотрено условиями выпуска: 20% номинальной стоимости - 6 августа 2003; 20% - 4 августа 2004г.; 30% - 3 августа 2005г.; 30% - 2 августа 2006г.

      Комментарий


      • #4
        По второму вопросу поясню (номинал ОФЗ 1 тыс. рублей): в портфеле находится 1000 бумаг по цене на ММВБ (последней переоценки) 106 (в проценктах), значит балансовая стоимость актива равна 1060 т. рублей. При погашении 20% номинала, т.е. когда Минфин зачислил 200 тыс. рублей, после уменьшение номинала, балансовая стоимость должна быть равной 1060-200=860 тыс. руб., но при этом (при неизменной цене в 106 руб. за штуку на ММВБ) у нас получается 800 рублей*106=848 тыс. рублей.
        860-848=12 тыс. рублей - это отрицательная переоценка или убыток?

        Комментарий


        • #5
          Понятно.
          Во-первых, прямая проводка Д 30402 К 50104 не допускается, согласно п. 4.4 Приложения 11 Правил 205-П можно делать только через 61203 или 61204.
          Во-вторых, в том же пункте написано, что
          В случае если погашение суммы основного долга (номинала) ценной бумаги производится несколькими платежами, суммы и сроки которых установлены условиями ее выпуска и обращения, то финансовый результат от погашения части основного долга определяется как разница между суммой частичного погашения и частью себестоимости ценной бумаги, рассчитываемой пропорционально отношению суммы частичного погашения к номиналу.
          Таким образом, Вы получите финансовый результат от частичного погашения:
          200000 - 1000000*106%*20% = 12 тыс. руб. убытка.
          ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

          Комментарий


          • #6
            Со вторым согласны, но по первому вопросу другое мнение. По счетам 61203 и 61204 проводятся операции по приобретению или выбытию этих ценных бумаг, согласно того же положения. В данном случае этого не производилось. Понимаем, что 205-п не предусматривает напрямую корреспондировать Д 30402 К 50104, но по нашему мнению другого выхода нет.

            Комментарий


            • #7
              Кстати, Евгений пункт 4.4 относится к определению финансового результата при выбытии ценных бумаг, в нашем случае выбытия ОФЗ не происходит. То есть, например, условиями оговорено что гасим сегодня миллион, завтра миллион и послезавтра, при этом ценная бумага сразу списывается с баланса. Отдельный абзац из пункта не относится ко всему положению и ко всем случаям, не так ли?

              Комментарий

              Пользователи, просматривающие эту тему

              Свернуть

              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

              Обработка...
              X