Bankir.Ru
4 декабря, воскресенье 11:07

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Вопрос по практике взимания вознаграждения доверительного управляющего

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Вопрос по практике взимания вознаграждения доверительного управляющего

    Добрый день!

    Обновляем договорную базу по доверительному управлению ценными бумагами, в связи с чем вопрос - можно ли осуществлять периодическое (например, ежеквартально) взимание своего вознаграждения за счет имущества, находящегося в управлении? Сами мы - Банк.
    Как правило в договорах иных банком (которые удалось достать) такая возможность предусмотрена .
    В то же время бухгалтерия, ссылаясь на п 8.8 Приказа 02-263 говорит что этого делать нельзя:
    ".....Перечисление учредителем вознаграждения по договору доверительного управления имуществом кредитной организации - доверительному управляющему должно производиться с его основного расчетного счета на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России....."

    Безакцептно взимание вознаграждения гораздо удобнее, пскольку не надо лишний раз тревожить клиента, отслеживать платежи, да и у него может просто не быть больше свободных средст. Да, и как в этой ситуации быть с физ лицами (у них-то р/с нету)?

    В связи с чем очень прошу тех кто осуществляет самостоятельное списание своего вознаграждения по ДУ поделиться практикой решения данного вопроса (по возможности с бух. проводками).


    Заранее спасибо

  • #2
    А можно поделиться склетом иных основных проводок по ДУ ?

    Комментарий


    • #3
      1.Перечисление учредителем д/у ден-х ср-в в д/у безналом на счет 40701 оформляется следующими проводками:

      По счетам Д.У. По счету 40701
      Дт Кт Дт Кт
      80801 85101 Р/с учред-я Д.У. 40701

      2. Размещение ден- ср-в со счета Д.У. отражается следующими проводками:

      По счетам Д.У. По счету 40701
      Дт Кт Дт Кт
      80501 и тд 80801 40701 Р/С получателя

      3. Факт поступления денежных средств на счет 40701 отражается по счетам Д.У. следующими проводками:

      По счетам Д.У. По счету 40701
      Дт Кт Дт Кт
      80801 80501 и тд Р/с плат-ка 40701
      80801 85401-доход

      4.В случае поступления денежных средств, назначение которых не установлено их зачисление осуществляется на счет « Расчеты по Д.У.- невыясненные суммы», где учитываются в течение срока не более 5 рабочих дней, после чего, если не появилось возможности зачислить средства по назначению, производится их возврат плательщику, что отражается бухгалтерскими проводками:

      По счетам Д.У. По счету 40701
      Дт Кт Дт Кт
      80801 85201 разные 40701
      85201 80801 40701 разные

      5.В бухгалтерском учете оплата за расчетное обслуживание счета 40701 в РКЦ отражается следующими проводками:

      По счетам Д.У. По счету 40701
      Дт Кт Дт Кт
      80901 80801 40701 70107 В РКЦ

      5. На основании договора о доверительном управлении, в зависимости от его условий, осуществляется перечисление прибыли, полученных по дог Д.У, в сроки, предусмотренные договором, что отражается следующими проводками:

      По счетам Д.У. По счету 40701
      Дт Кт Дт Кт
      85501 80801 40701 Р/с учред Д.У.

      6. В сроки, предусмотренные договором доверительного управления для определения финансового результата от доверительного управления имуществом, определяется прибыль, полученная по договору Д.У., что отражается следующими проводками:
      Дт Кт
      85401 85501-прибыль
      85501 80901-сумма расх.

      7. Оплата услуг д.управляющего

      Дт Кт
      30102,30223,40702 70107( 17310)
      60301 ( НДС )

      Либо можно исп-ть счет 47423 (клиент сбрасыает сумму вознаграждения плюс НДС, а затем сами разбиваем на возн-е и НДС)

      9. возврат денежных средств, переданных в Д.У

      По счетам Д.У. По счету 40701
      Дт Кт Дт Кт
      85101 80801 40701 Р/С учредителя Д.У.

      Комментарий


      • #4
        а как быть с ответом на первый вопрос данной темы?
        можно ли вознаграждение Доверительного управляющего списывать непосредственно со счета 80801 или эти деньги нужно будет сначала вывести из ДУ вообще

        Комментарий


        • #5
          А статья ГК 1023 не запрещает удержание вознаграждения из сумм прибыли
          Составляете договор - так как вам надо и делаете проводку
          А еще есть ответ в Консультанте

          Вопрос: В индивидуальном договоре доверительного управления предусмотрено, что банк - доверительный управляющий вправе в течение срока действия договора совершать с переданным в доверительное управление имуществом любые действия в интересах выгодоприобретателя (вплоть до продажи), но по окончании срока действия договора обязан вернуть это имущество учредителю управления. Какие бухгалтерские проводки осуществляются в случае, если в результате перепродажи имущества стоимость, по которой оно приобреталось для возврата учредителю управления, отличается от стоимости, зафиксированной при передаче имущества в доверительное управление? Каким образом отражается прибыль (убыток) от осуществления указанных операций?

          Ответ: В случае, если в индивидуальном договоре доверительного управления предусмотрено, что по истечении срока действия договора доверительный управляющий обязан вернуть учредителю управления переданное в доверительное управление имущество, доверительный управляющий должен исполнить данное обязательство независимо от полученных прибылей или убытков от доверительного управления. При этом лицевой счет N 85101 "Капитал в управлении" закрывается (согласно п.8.11 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61).
          Счета, на которых учитываются расходы и доходы, полученные доверительным управляющим в результате осуществления операций доверительного управления имуществом, закрываются путем перечисления соответствующих сумм на счет N 85501 "Прибыль по доверительному управлению". В случае образования дебетового сальдо на счете N 85501, последнее относится на счет N 81001 "Убыток от доверительного управления".
          В случае получения положительного результата прибыль за вычетом вознаграждения доверительного управляющего перечисляется на расчетный (текущий) счет учредителя управления (выгодоприобретателя).
          В случае получения убытка по результатам осуществления операций доверительного управления доверительный управляющий обязан вернуть имущество за свой счет, если не докажет, что эти убытки произошли вследствие непреодолимой силы либо действий учредителя управления или выгодоприобретателя (ст.1022 ГК РФ).
          24.05.99 А.И.Куприна

          Департамент контроля за
          деятельностью кредитных
          организаций на финансовых
          рынках Банка России

          Комментарий


          • #6
            Curl
            А какже п 8.8 Приказа 02-263 говорит что этого делать нельзя?

            Комментарий


            • #7
              На самом деле наше законодательство такое... "неопределенное" ) В одном документе пишут одно, в другом другое... Например: инструкция №63 гласит о том, что доверительный управляющий имеет право списывать вознаграждение..., а правила 61 это делать запрещают. (Я не наизусть, своими словами написала). Так что обговорите со своими юристами. Я вот, например, юристов склонила на свою сторону, а бухгалтерии пришлось согласиться. По большому счету, если ваша бухгалтерия любит работать, у вас все получиться!

              Комментарий

              Пользователи, просматривающие эту тему

              Свернуть

              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

              Обработка...
              X