Bankir.Ru
8 декабря, четверг 21:23

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

погашение ОФЗ

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • погашение ОФЗ

    Уважаемые люди, подскажите, пожалуйста, как по балансу отразить погашение ОФЗ? Заранее спасибо

  • #2
    tatdrum
    а в чем проблема, так же как и продажу.

    Комментарий


    • #3
      27001 погасили: из инвестиционного списали по балансовой стоимости, а разницу между суммой погашения и балансовой сразу на 701 (доходы от погашения ОФЗ). Без счетов переоценки.
      Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

      Комментарий


      • #4
        MEB
        Простите, но Вы не могли списать из инвестиционного, тк 180 дней тому дб перевести в торговый и ежедневно переоценивать!!!
        И доход списывается именно как положительная переоценка, конкретно по 27001 изходя из разницы за 05/02 (99,9) и 06/02 (100,0).

        Комментарий


        • #5
          Leda
          А почему нельзя из инвестиционного портфеля?
          Ведь я в торговый не переводила, т.к. нашему банку это не интересно

          Комментарий


          • #6
            sgb
            То Вы не учитываете 659-У (еще действует) в отношении требований к торговому портфелю и действуете исключительно из интересов банка (который не хочет переоценивать короткие бумаги) ?

            Комментарий


            • #7
              MEB
              Простите, но Вы не могли списать из инвестиционного, тк 180 дней тому дб перевести в торговый и ежедневно переоценивать!!!

              Летом ЦБ по запросу нам ответил, что формирование инвестиционного и торгового портфеля оговариваем в учетной политике, и можем ДО МОМЕНТА ПОГАШЕНИЯ новационные ОФЗ учитывать в инвестиционном.
              Вот если бы мы купили еще 27001 в торговый, то в день погашения была бы проводка на 61307.
              Leda, а Вы делали запрос в ЦБ ?
              Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

              Комментарий


              • #8
                MEB
                Запроса мы делали, а вот проверку ЦБ пережили успешно.
                А покупать новационные в инвестиционный Вам разрешили при сроке менее 180?

                Комментарий


                • #9
                  MEB sgb
                  Нашла вот что:
                  497-У
                  6. Кредитные организации учитывают новые облигации на балансовом счете N 50103 по цене их приобретения (за вычетом накопленного купонного дохода, рассчитанного на дату приобретения новых облигаций),
                  но

                  Указанием ЦБР от 8 октября 1999 г. N 659-У пункт 6.1 настоящего указания признан утратившим силу

                  6.1. Переоценка, то есть изменение балансовой стоимости новых облигаций в зависимости от изменения их рыночных цен, не производится до особых указаний Банка России.

                  то получается что с вступлением 659-у, особые указания ЦБ произведены...
                  или нет?

                  Комментарий


                  • #10
                    Leda
                    По вопросу перевода в торговый портфель вы не правы - это делать не обязательно.

                    письмо ДПБН №15-1-2/982 от 09.07.01г.:

                    Департамент пруденциального банковского надзора рассмотрел запрос АРБ о необходимости перевода из инвестиционного в торговый портфель ОФЗ-ПД серии SU25030RMFS и сообщает следующее.
                    В Указании Банка России от 08.10.99 г. N 659-У "О порядке переоценки кредитными организациями долговых обязательств Российской Федерации, обращаемых на ОРЦБ" (далее - Указание) не содержится требования, регламентирующего обязательность перевода Облигаций из инвестиционного портфеля в торговый помимо решения банка. Наоборот, п.1.3 Указания устанавливает, что "кредитные организации самостоятельно определяют порядок формирования торгового и инвестиционного портфелей", а межпортфельные переводы, в соответствии с п.2, осуществляются "при изменении целей приобретения Облигаций". Ограничения, содержащиеся в п/п а) и б) п.1.3, касаются только порядка зачисления Облигаций в торговый портфель. Облигации, не удовлетворяющие ни одному из условий, изложенных в этих подпунктах, не могут быть зачислены в торговый портфель.
                    Таким образом, сохранение ОФЗ-ПД серии SU25030RMFS в инвестиционном портфеле кредитной организации до момента их погашения не приведет к нарушению требований Указания.
                    С уважением,
                    Red Hill

                    Комментарий


                    • #11
                      659-У
                      1.3. Кредитные организации самостоятельно определяют порядок формирования торгового и инвестиционного портфелей и раскрывают его в документах по Учетной политике организации.
                      При этом устанавливаются следующие ограничения.
                      В торговый портфель зачисляются Облигации, отвечающие следующим требованиям:
                      а) Облигации, приобретаемые с целью их перепродажи в течение 180 календарных дней включительно;
                      б) Облигации, срок погашения которых наступает менее чем через 181 календарный день.
                      Да, Leda, пожалуй можно согласиться с вышеуказанным мнением. Пункт 1.3. можно трактовать и так. Хотя мы так не делали
                      С уважением.

                      Комментарий


                      • #12
                        Red Hill
                        Спасибо, письмо прочитали... сомнения остались

                        Комментарий


                        • #13
                          Leda Воспользуйтесь "поиском" (похоже, за мое трехмесячное отсутствие люди забыли, что это такое ) - где-то полгода назад была именно об этом полемика. Я тогда стояла на Вашей позиции, очень долго спорила, ведь в 659-У, на мой взгляд, ОДНОЗНАЧНО указано: состарились бумаги до 180 дней до погашения - перекладывай их в торговый портфель.
                          Так вот, однозначность эта некорректная оказалась. Мне уже один товарищ переслал ответ на свой запрос. Но этого было мало, и я сделала-таки запрос от своего лица в МГТУ Банка России, и мне сказали, что инвестиционные бумаги мы имеем право держать на 50103 до самого погашения. МОгу выслать копию по факсу. Но лучше Вам самим убедиться, чем больше их будут засыпать одинаковыми запросами, тем быстрее они откорректируют свои указания.

                          Комментарий


                          • #14
                            Sorry
                            Разумеется, поиском, да вопрос о переводе поднялся как-то сам собой...
                            Позволю себе еще раз уточнить: MEB прав, гасим (именно гасим, тк про реализацию все четко - только из торгового) с 50103 и напрямую на 701???
                            Ну не хочется так делать...
                            Заранее спасибо.

                            Комментарий


                            • #15
                              А! въехала.
                              Интересно... по логике - да, вроде имеем право ГАСИТЬ с 50103. Но что есть реализация? Это и продажа, и погашение. Так что, по тем же 659-У, все-таки прогнать через 50102 вроде бы надо.
                              Не согласны?

                              Комментарий


                              • #16
                                Уф!
                                Именно то, что и хотелось прочесть: погашение = реализации
                                Согласна

                                С этого тождества и начались все страсти данной подтемки...

                                Комментарий


                                • #17
                                  погашение = реализации Мы остаемся при своем мнении: погашение новационных бумаг - Дт 50103 Кт 70102 (символ "доход от погашенияиОФЗ"), а если приспичит продать новационные бумаги, то тогда Дт 50102 Кт 50103, + переоценка.
                                  Как хорошо ничего не делать, а потом отдохнуть!

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    18.05.2005 г. будет частиное погашение ОФЗ 45001 на 25% номинальной стоимости. Хотелось бы подготовится к такому моменту с позиции бухучета в банках. Ниже излагаю свою версию проводок.
                                    Дт 30602 Кт 61203 на сумму поступившую от погашения облигации,
                                    Кт 61203 Дт 50104 на сумму равную 25% балансовой стоимости облигаций, далее Кт 61203 Дт 50905 списываем 25% затрат по приобретению данных облигаций,
                                    Кт 61203 Дт 70102 если прибыль от погашения, либо Дт 61204 если убыток от погашения на оставшуюся сумму на 61203 счете,
                                    оставшийся остаток ценных бумаг переоцениваем.
                                    Чувствую что, что то не так, а что не пойму, ни разу не сталкивался с частичным погашением облигаций. помогите разобраться.
                                    С Уважением, Сергей.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Действительно, надо уже готовиться к частичному гашению облигаций. В самой схеме проводок, как мне кажется, все правильно. А вот с переоценкой ..., надо подумать. Балансовую стоимость облигаций надо будет определять как произведение количества облигаций на конец дня и Рыночной цены. Интересно, рыночная цена ведь в процентах, а % будет установлен на первоначальный номинал или оставшийся после частичного погашения?

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Сообщение от solen
                                        Балансовую стоимость облигаций надо будет определять как произведение количества облигаций на конец дня и Рыночной цены. Интересно, рыночная цена ведь в процентах, а % будет установлен на первоначальный номинал или оставшийся после частичного погашения?
                                        Рыночную цену в рублях организатор торгов нарисует, а мы уж переоценим на основании их данных: Количество перемножим на их рыночную цену в рублях.
                                        С Уважением, Сергей.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Сообщение от ZVER
                                          Рыночную цену в рублях организатор торгов нарисует, а мы уж переоценим на основании их данных: Количество перемножим на их рыночную цену в рублях.
                                          До сегодняшнего дня организатор торгов (ММВБ) рисовал рыночные цены по облигациям в процентах.

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            По технич. причине (истекла доверенность) ЦБ задерживает выплату по ОФЗ, что может затянуться на срок и до 2х месяцев....
                                            В связи с этим возник вопрос по учету данных бумаг на балансе и депо:
                                            1. Надо ли списывать 50104 и переносить задолженность на другой счет? на какой тогда?
                                            2. По счетам Депо планирую сделать
                                            (1) Дт 98020/Кт 98000 - как отправленные на проверку, т.к. реально бумаги уже списаны со счета Депо в главном депозитарии, и
                                            (2) Дт98050/Кт 98090 как изъятые из обращения (дата погашения наступила, бумаги списаны).
                                            Есть какие замечания-предложения?
                                            Ольга

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              OlgaTr
                                              У Вас ОФЗ в документарной форме без обязательного централизованного хранения? Так не бывает: см. п.2.4 Постановления №458 от 15.05.1995 г. Это я к тому, что 98020 только для документарных выпусков и используется когда сертификаты находятся вне депозитария. Но тут я увидела, что Вы написали "Дт 98020/Кт 98000" - все-таки они у Вас в виде сертификатов. У Вас точно ОФЗ? А как Вы можете учитывать цб, находящиеся на учете в главном (наверное имелось в виду "головной") депозитарии на счете 98000? Это не соответствует описанию счета в 205-П.
                                              ОФЗ не в головном депозитарии должны учитываться на счете 98010.

                                              Если Вы получили выписку из НДЦ о списании с Вашего счета собственника MS цб, то должны это зеркально отразить, т.е. списываете у себя насовсем, т.к. учет прав на Ваши собственные цб ведет именно НДЦ - а у себя Вы их только дублируете. Какие проводки по гл.А не знаю (я только депозитарий).

                                              P.S. Все же странно: как ЦБ не подметил у Вас расхождения между Табл.3.1 в 711 и остатками на 98000 по балансу?

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                98010, конечно!

                                                Комментарий

                                                Пользователи, просматривающие эту тему

                                                Свернуть

                                                Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                Обработка...
                                                X